Doanh thu kéo về năm trước sau khi thuế thanh tra

[mathanhcong]

Cty em có 1 công trình đã nghiệm thu nhưng xuất chậm hóa đơn 100tr, sau khi thuế thanh tra đã keó Ctrinh này về năm 2013 và yêu cầu giảm giá vốn 85tr mà em đang treo tk 154, vậy năm 2014 em phải hoạch toán sao với khoản Dthu và Cphi này, sau khi kiểm tra cty em đã xuất hóa đơn rồi bút toán âm trên tờ khai luôn. Mong anh chị giúp đỡ em mới gặp lần đầu nên chưa biết cách xử lý!

View more random threads:

• Các mẹ giỏi kế toán vào đây giúp em với ạ
• Đây có Phải một nghiệp vụ khó, hãy giúp em định khoản nó với!
• Xuất hàng tiêu dùng nội bộ, khuyến mãi
• doanh thu
• Hạch toán nghiẹp vụ giảm giá hàng bán
• Cách hạch toán và kê khai với hóa đơn thu hộ cước
• định khoản như thế nào với hàng khuyến mãi k thu tiền?
• ghi nhận doanh thu khi nào?
• Cần tư vấn về hóa đơn viết sai
• Cho e hoi ve cach lam so va ket chuyen thue hang thang

[shopdochoihanoi]

Trường hợp này bạn vẩ kê khai thuế cho 2014 nhưng trong kết quả kinh doanh ghi giãm trừ doanh thu và bạn kèm theo BB thanh tra thuế vào BCTC cho dể nhớ .
- Trường hợp kéo DT về năm 2013 nhưng có giá đi theo không bạn không noi rỏ tạm hiểu :
*Nếu 2013 bạn chưa xuất giá vốn ct thì bạn lợi nhuận hết ct đó , nếu có giá vốn thì cơ quan thuế cho trừ giá vốn , theo luật thuế TNDN thì
chi phí phát sinh năm nào thì tính năm đó do vây bạn không thể đưa giá vốn cho 2014 được chỉ được hạch toán lợi nhuận sau thuế .
*Còn xuất HĐ cho năm 2014 chỉ là cơ sở kê khai thuế đầu ra vẩn ghi nhận doanh thu 2014 .Khi lên quyết toán điều chỉnh giãm doanh thu theo quyết định kiễm tra cơ quan thuê đồng thời kèm theo QĐ của cơ quan thuế .
Lời khuyên cho bạn : - khi Ct thi công trên 1 năm bạn nên quyết toán theo KH thanh toán , năm nào tính năm đó và xuất HĐ đầy đủ không cần biết đả thu tiền hay chưa thu tiền và phân tích vật tư , nhân công tương ứng giá trị hợp đồng( nếu không bạn sẻ vi phạm luật quản lý thuế)
Chúc bạn thành công

[mrtrong181]

Cty em có 1 công trình đã nghiệm thu nhưng xuất chậm hóa đơn 100tr, sau khi thuế thanh tra đã keó Ctrinh này về năm 2013 và yêu cầu giảm giá vốn 85tr mà em đang treo tk 154, vậy năm 2014 em phải hoạch toán sao với khoản Dthu và Cphi này, sau khi kiểm tra cty em đã xuất hóa đơn rồi bút toán âm trên tờ khai luôn. Mong anh chị giúp đỡ em mới gặp lần đầu nên chưa biết cách xử lý!

Ở đây đã có bàn về việc này, bạn qua xem thử có giúp được gì không .
http://**************/threads/doanh-...truoc-do-yeu-cau-cua-co-quan-thue.202098.html

[GinVNSEO]

Trường hợp này bạn vẩ kê khai thuế cho 2014 nhưng trong kết quả kinh doanh ghi giãm trừ doanh thu và bạn kèm theo BB thanh tra thuế vào BCTC cho dể nhớ .
- Trường hợp kéo DT về năm 2013 nhưng có giá đi theo không bạn không noi rỏ tạm hiểu :
*Nếu 2013 bạn chưa xuất giá vốn ct thì bạn lợi nhuận hết ct đó , nếu có giá vốn thì cơ quan thuế cho trừ giá vốn , theo luật thuế TNDN thì
chi phí phát sinh năm nào thì tính năm đó do vây bạn không thể đưa giá vốn cho 2014 được chỉ được hạch toán lợi nhuận sau thuế .
*Còn xuất HĐ cho năm 2014 chỉ là cơ sở kê khai thuế đầu ra vẩn ghi nhận doanh thu 2014 .Khi lên quyết toán điều chỉnh giãm doanh thu theo quyết định kiễm tra cơ quan thuê đồng thời kèm theo QĐ của cơ quan thuế .
Lời khuyên cho bạn : - khi Ct thi công trên 1 năm bạn nên quyết toán theo KH thanh toán , năm nào tính năm đó và xuất HĐ đầy đủ không cần biết đả thu tiền hay chưa thu tiền và phân tích vật tư , nhân công tương ứng giá trị hợp đồng( nếu không bạn sẻ vi phạm luật quản lý thuế)
Chúc bạn thành công

[trachanhvn]

Cty em có 1 công trình đã nghiệm thu nhưng xuất chậm hóa đơn 100tr, sau khi thuế thanh tra đã keó Ctrinh này về năm 2013 và yêu cầu giảm giá vốn 85tr mà em đang treo tk 154, vậy năm 2014 em phải hoạch toán sao với khoản Dthu và Cphi này, sau khi kiểm tra cty em đã xuất hóa đơn rồi bút toán âm trên tờ khai luôn. Mong anh chị giúp đỡ em mới gặp lần đầu nên chưa biết cách xử lý!

+Bạn xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế năm 2014 bình thường & ghi nhận doanh thu trong năm 2014

Nợ TK 111,112,131=110.000.000

Có tk 511=100.000.000

Có TK 333111=10.000.000

+Ghi nhận giá vốn bình thường:

Nợ TK 632/ có TK 154=85.000.000

+Kết chuyển:

-Doanh thu: Nợ 511/ có 911=100.000.000
-Giá vốn : Nợ 911/ có 632=85.000.000

Quyết toán thuế năm 2014: Mình lấy ví dụ để bạn tham khảo nha

Bước 01: kế toán tổng hợp lên bảng kết quả kinh doanh được số liệu như sau



Bước 02: xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH


Ta được kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN theo kế toán là 730.000.000 đ ở chỉ tiêu [19] : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

Bước 03: xác định chi phí và doanh thu được ghi nhận vào năm trước

-Nhập giá vốn vào:chỉ tiêu [B3]=85.000.000 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm

-Nhập khoản doanh thu vào chỉ tiêu [B9]=100.000.000 Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước





-Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014
-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm

-Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=143.000.000 đ

Bước 04: Nhập chi phí thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành




Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=143.000.000 đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=143.000.000 đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =143.000.000 đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Có TK 4212 cuối năm = 587.000.000 = chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014

Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính

[thangpham18]

+Bạn xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế năm 2014 bình thường & ghi nhận doanh thu trong năm 2014

Nợ TK 111,112,131=110.000.000

Có tk 511=100.000.000

Có TK 333111=10.000.000

+Ghi nhận giá vốn bình thường:

Nợ TK 632/ có TK 154=85.000.000

+Kết chuyển:

-Doanh thu: Nợ 511/ có 911=100.000.000
-Giá vốn : Nợ 911/ có 632=85.000.000

Quyết toán thuế năm 2014: Mình lấy ví dụ để bạn tham khảo nha

Bước 01: kế toán tổng hợp lên bảng kết quả kinh doanh được số liệu như sau



Bước 02: xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH


Ta được kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN theo kế toán là 730.000.000 đ ở chỉ tiêu [19] : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

Bước 03: xác định chi phí và doanh thu được ghi nhận vào năm trước

-Nhập giá vốn vào:chỉ tiêu [B3]=85.000.000 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm

-Nhập khoản doanh thu vào chỉ tiêu [B9]=100.000.000 Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước





-Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014
-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm

-Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=143.000.000 đ

Bước 04: Nhập chi phí thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành




Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=143.000.000 đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=143.000.000 đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =143.000.000 đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Có TK 4212 cuối năm = 587.000.000 = chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014

Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính

[huynq.231]

Cảm ơn anh đã giúp đỡ rất chi tiết.

[phimdaitao]

bài viết hay, thanks!

[encomvn]

Cho em hỏi thêm xíu, vậy phần thuế thì điều chỉnh giảm như thế nào để không phát sinh phải nộp ạ? Do thuế này nhà nước đã truy thu trước rồi.

[truongseomxh24]

Cách làm như các bạn trên đã gợi ý có thể chấp nhận được nhưng chưa hoàn toàn chính xác.


Tình huống của bạn là sai sót kế toán nên ngoài điều chỉnh theo quyết toán thuế cần điều chỉnh như thể điều chỉnh sai sót kế toán.
Nếu bạn chưa khóa sổ 2014 thì cần điều chỉnh các tài khoản bằng bút toán sau:
Nợ TK 511: 100
Có TK 632: 85
Có TK 421: 15 x 78% (hoặc 80%)
Có TK 3334: 15 x 22% (hoặc 20%)

Đồng thời phải điều chỉnh số so sánh trên Báo cáo tài chính năm nay nếu đó là sai sót trọng yếu.

Số thuế GTGT phải nộp đã tự bù trừ nên không phải hạch toán.

Khi nộp tiền thuế TNDN do kê khai thiếu (truy thu):
Nợ TK 3334
Có TK 111, 112

Số tiền phạt nộp chậm:
Nợ TK 811
Có TK 111, 112