Xử lý chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

[dongusexy2016]

Em chào các bác. Các bác cho em hỏi vấn đề này với. Trong kỳ, doanh nghiệp có những chi phí không hợp lệ theo pháp luật thuế thì mình vẫn hạch toán bình thường, đến khi quyết toán thuế TNDN thì loại phần chi phí đó ra là được.
Vậy còn trên bao cáo kết quả kinh doanh thì phần chi phí này xử lý như thế nào ạ? Nếu vẫn đưa tất cả những chi phí này vào thì LNTT và thuế TNDN phải nộp trên báo cáo KQKD sẽ khác với trên tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Vấn đề này xử lý thế nào vậy các bác?

View more random threads:

• HỎI VỀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN
• Học làm báo cáo tài chính
• công ty chưa hoạt động được 90 ngày thì khi nộp báo cáo tài chính cho thuế ntn
• Nguồn vốn kinh doanh
• Xin báo cáo thực Tập
• Chi phí ko hợp lý
• NỘP LẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH
• cách tính bhxh, bhyt, nhtn
• tìm file hướng dẫn làm BCTC
• Em dân không chuyên xin các bác giúp ạ

[davidcusagi]

Anh @salim11 : chỉ tiêu số 14: tổng lợi nhuận kế toán trước thuế, khi mình làm trên HTKK là nó nhảy tự động mà anh. Với lại chi phí ở trên đã điền rồi, xuống LNTT lại không khớp như vậy mà không có phần diễn giải cụ thể nào thì người xem cái báo cáo kết quả HĐKD đó có hiểu không ạ. Em Ví dụ: Doanh thu 1t tỷ, tổng Cp 800 tr, trong đó, CP không được trừ là 100tr. Vậy trên báo cáo KQKD, số liệu anh điền thì DT 1 tỷ, CP 800 tr, nó sẽ tự động nhảy LNTT 200tr, làm cách nào mình trừ đc cái 100tr kia ra? Trừ xong thì làm sao để ng đọc hiểu đc tại sao lại trừ mất 100 tr ạ? Em cảm ơn anh!

[boyblackcats]

- Chi phí hợp lý hay không hợp lý thì doanh nghiệp vẫn hoạch toán bình thường theo đúng luật kế toán tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều ghi chép lại và ghi nhận vào sổ sách kế toán nhưng theo luật thuế những chi phí không hợp lý hợp lệ: không có chứng từ, hóa đơn chứng minh tính pháp lý theo luật thuế hiện hành thì không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm

Quy trình căn bản chuẩn mực chung của một kế toán khi lên báo cáo tài chính

Bước 01: Xác định lợi nhuận kế toán: lập tờ khia quyết toán thuế TNDN năm

Nhập các chỉ tiêu doanh thu chi phí vào phụ lục PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH sẽ ra được lợi nhuận trước thuế từ chỉ tiêu số [1] đến chỉ tiêu số [19] của phụ lục này sẽ bằng với báo cáo: BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH trên báo cáo tài chính từ chỉ tiêu số [1] đến chỉ tiêu số [50]

- Hai cái này có thể làm song song cùng lúc có thể làm phụ lục PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH trước cũng được

- Nếu làm BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH trước thì chỉ làm đến chỉ tiêu [50] là dừng lại quay sang làm PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH và tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm

Đối chiếu bằng nhau


Bước 02: Xác định lợi nhuận theo thuế: số liệu của phụ lục PHỤ LỤC 03-1A chỉ tiêu [19] tự động nhảy sang mục A1 của tờ khai quyết toán năm

- Kế toán xác định các khoản chi phí không hợp lý hợp lệ, các khoản giảm trừ doanh thu, làm tăng doanh thu, chuyển lỗ …. Và tờ khai quyết toán năm

- Số thuế TNDN phải nộp được xác định năm trong ở mục [E1] :Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh của tờ khai quyết toán năm đó chính là số thuế TNDN năm phải nộp của doạnh nghiệp

- Lúc này quay về nhật ký chung tại ngày 31/12/***x định khoản Nợ 8211/ có 3334




Bước 03: nhập số tiền ở mục [E1] của tờ khai quyết toán năm vào chỉ tiêu [51] của BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH của báo cáo tài chính


= > Đến đây các bạn có thể làm xong một báo cáo tài chính hoàn chỉnh kín kẻ không một chỗ hở tự làm tự biết hiểu luật và tự loại trừ chi phí không hợp lý không cần ngồi đợi cơ quan thuế đến kiểm tra bóc và xuất toán ra ngoài, củng chẳng sợ bị làm sai kể cả khi Kiểm toán vào kiểm tra tại doanh nghiệp

Thông thường kế toán chưa có kinh nghiệm hoặc kinh nghiệm không nhiều, hoặc chưa làm báo cáo tài chính bao giờ, hoặc kế toán yếu nghiệp vụ thì sẽ làm báo cáo tài chính trước sau đó mới quay sang làm tờ khai quyết toán thuế TNDN đó là một sai lầm lớn = > sổ sách kế toán và tờ khai bị sai lệch về mặt số liệu = > sau này lại phải làm bút toán điều chỉnh tăng giảm

[anh321]

Cho em hỏi, nếu doanh nghiệp chi cho khoảng chi phí không có hóa đơn nhiều, dẫn đấn lợi nhuận kế toán rất ít, trong khi lợi nhuận bên thuế lớn, lúc này, dẫn đến doanh nghiệp không chia lãi cho các cổ đông thì có sao không? và chi nhiều cho chi phí không hợp lý dẫn đến tồn tiền tại công ty rất ít, vậy khi công ty vay tiền thì khoản tiền lãi vay có bị ảnh hưởng không?

[lamchuong95]

Cho em hỏi, nếu doanh nghiệp chi cho khoảng chi phí không có hóa đơn nhiều, dẫn đấn lợi nhuận kế toán rất ít, trong khi lợi nhuận bên thuế lớn, lúc này, dẫn đến doanh nghiệp không chia lãi cho các cổ đông thì có sao không? và chi nhiều cho chi phí không hợp lý dẫn đến tồn tiền tại công ty rất ít, vậy khi công ty vay tiền thì khoản tiền lãi vay có bị ảnh hưởng không?

- Trước hết bạn đã tự xác định được chi phí hợp lý và không lý để xuất toán khi xác định chi phí thuế TNDN

- Bạn phải biết là khi làm báo cáo tài chính phải làm tờ khai quyết toán thuế TNDN trước tuần tự sau đó xác định được số thuế TNDN ở tờ khai mới sáng NKC hoach toán chi phí thuế TNDN hiện hành đến lúc này bạn mới xác định được tổng chi phí của năm là báo nhiêu = > bạn mới xác định được chính xác lợi nhuận sau thuế: chỉ tiêu [60] Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH của báo cáo tài chính

- Trường hợp của bạn tiền của doanh nghiệp còn ít bạn đi vay là hoàn toàn hợp lý được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm miễn sao lãi xuất phải trả không vượt 150% so với lãi xuất ngân hàng nhà nước công bố lãi xuất trần là được

[blazefuzy143]

Em cảm ơn anh Xinh nhiều ạ

[ngotathanh]

-

- Trường hợp của bạn tiền của doanh nghiệp còn ít bạn đi vay là hoàn toàn hợp lý được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm miễn sao lãi xuất phải trả không vượt 150% so với lãi xuất ngân hàng nhà nước công bố lãi xuất trần là được

Em sợ là do chi nhiều khoản chi phí không hợp lý dẫn đến tiền tồn ít thì lúc đó cơ quan thuế vặn quẹo :lanhwazi:

[nguyendangvan]

Cảm ơn anh Xinh nhiều! Bài viết nào của anh cũng rất chi tiết và dễ hiểu.

[baongan]

Em sợ là do chi nhiều khoản chi phí không hợp lý dẫn đến tiền tồn ít thì lúc đó cơ quan thuế vặn quẹo :lanhwazi:

Bạn sẽ bị vặn các trường hợp: các chi phí không hợp lý mà bạn vẫn đưa vào chi phí hợp lý

- Lương và các khoản theo lương của giám đốc công ty TNHH 1 MTV, DNTN

- Chi lương không có hợp đồng, chấm công, bảng lương… không khấu trừ 10% đâu nguồn

- Hóa đơn chứng từ không hợp lý: hóa đơn lẻ, hóa đơn hết hạn sử dụng…. nhưng vẫn khai báo thuế và tính vào chi phí được trừ và khấu trừ thuế

- Hóa đơn > 20.000.000 không chuyển khoản mà vẫn khấu trừ thuế, nếu Phát sinh từ 1/1/2014 mà vẫn đưa vào chi phí hợp lý

- Tiền cơm và các khoản phụ cấp không có trong hợp đồng lao động….

- Tài sản công cụ dụng cụ phân bổ không đúng theo khung của thuế quy định

- Hóa đơn đầu ra chưa thông báo phát hành mà đã xuất, hoặc đã bị cấm những vẫn xuất

- Hóa đơn đầu vào mua của công ty có dấu hiệu bỏ trốn

- Xuất hóa đơn đầu ra không đúng thời điểm

- Không xuất hóa đơn đầu ra khi khách không lấy

- Các khoản tiền phạt vị phạm hoặc khác…nhưng vẫn đưa vào chi phí hợp lý

- Chưa gớp đủ vốn đi vay nhưng vẫn tính chi phí lãi vay vào chi phí hợp lý

- Tiền tồn nhiều mà vẫn đi vay trong khi ko có dự án đầu tư hay giải trình nào phù hợp

- …………………………….

Trường hợp của bạn không có chổ nào để cơ quan thuế không tính vào chi phí khoản lãi vay trừ khi lãi xuất vay vượt 150% so với lãi xuất ngân hàng nhà nước công bố lãi xuất trần

[martinivu]

Thank Anh , nge Anh nói cũng an tâm! vì công ty chi những khoản không có hóa đơn rất nhiều, trong khi công ty đi vay tiền lại rất nhiều, sợ bị loại khoản lãi vay này!