Chào mừng đến với Diễn đàn Dân Kế Toán - Kế toán tổng hợp thực tế.
Trang 3 của 4 Đầu tiênĐầu tiên 1234 CuốiCuối
Kết quả 21 đến 30 của 37
  1. #21
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    Trích dẫn Gửi bởi chudinhxinh
    + Khoản phạt của bạn:

    - Tiền phạt vi phạm:

    Nợ TK 811/ có TK 3339= 25.000

    +Khi nào nộp:

    Nợ tK 3339/ có 111,112= 25.000


    Hoặc hoạch toán:

    Nợ TK 811/ có TK 111,112= 25.000


    + Năm 2014 lỗ theo luật kế toán của bạn là: Dư Nợ CĐPS TK 4212=1.525.000đ = Chỉ tiêu [19] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) của phụ lục: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH : PHỤ LỤC 03-1A=1.525.000đ = chỉ tiêu A1= 1.525.000đ Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp

    - Tiền phạt vi phạm nằm mục [17] Chi phí khác của phục lục: PHỤ LỤC 03-1A = 25.000 được xem là chi phí kế toán

    - Nhưng sang tờ khai quyết toán thì bị xuất toán B4=25.000 làm tăng thu nhập tính thuế=-1.525.000đ +25.000=1.500.000 vậy đây là số lỗ theo luật thuế của năm 2014 được chuyển lỗ bắt đầu từ năm 2015-2019

    - Như vậy theo luật thuế bạn chỉ được chuyển lỗ = 1.500.000 mà ko phải là 1.525.000đ

    - Trên thuyết minh báo cáo tài chính ko cần nói gì thêm, ko cần hiển thị mục nào cả, chỉ cần hiểu một điều nếu năm 2015 làm ăn có lãi thì số tiền bạn được chuyển lỗ = 1.500.000 chứ không phải số lỗ theo luật kế toán: 1.525.000đ đó là sự khác biệt giữa luật kế toán và luật thuế

  2. #22
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Trích dẫn Gửi bởi chudinhxinh
    Nhưng sang tờ khai quyết toán thì bị xuất toán B4=25.000 làm tăng thu nhập tính thuế=-1.525.000đ +25.000=1.500.000 vậy đây là số lỗ theo luật thuế của năm 2014 được chuyển lỗ bắt đầu từ năm 2015-2019

    - Như vậy theo luật thuế bạn chỉ được chuyển lỗ = 1.500.000 mà ko phải là 1.525.000đ
    anh ơi, giải thích thêm hộ em chỗ này: khi chỉ được chuyển lỗ 1.500.000 không khớp số dư trên 421 là 1.525.000 thì làm thế nào anh?

  3. #23
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    Trích dẫn Gửi bởi chudinhxinh
    - Đã là khoản chi phí lãi vay phải trả vẫn hoạch toán vào tài khoản 635 theo luật kế toán bình thường nhưng để phân biệt giữa khoản chi phí hợp lý và bất hợp lý thì mở chi tiết: 6351 chi phí hợp lý ví dụ kế toán có thói quen các chi phí của ngân hàng như báo số dư, Phí SMS, phí kiểm đếm, phí chuyển khoản, phí kiểm đếm….đều đưa vào 635 mà ko đưa vào 6425, TK 6352 là khoản vay bất hợp lý của bạn mục đích mở tiểu khoản để bạn tổng hợp cuối năm chỉ cần nhìn bảng cân đối phát sinh cả năm nhìn tài khoản 6352 nguyên năm là bao nhiêu thì loại bỏ vào mục B4 khi quyết toán thuế TNDN là xong đó chính là thủ thuật của kế toán

    - Thủ thuật 2 là tất cả những khoản ko hợp lý tống hết vào 811 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm chỉ cần nhìn bảng cân đối phát sinh tổng hợp của cả năm nhìn 811 phát sinh bao nhiều thì nhập hết vào B4 khi quyết toán thuế TNDN là xong đó chính là thủ thuật của kế toán giả sử trong năm không phát sinh thanh lý hoặc chi phí nào khác thuộc chi phí hợp lý của 811

    - Hoặc nếu trong năm phát sinh chi phí thanh lý nhượng bán hoặc khác mà 811 là chi phí hợp lý thì kế toán mở tiểu khoản 8111 là những khoản thuộc chi phí hợp lý theo luật thuế, 8112 là những khoản ko hợp lý bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN năm chỉ cần nhìn bảng cân đối phát sinh tổng hợp của cả năm nhìn 8112 phát sinh bao nhiều thì nhập hết vào B4 khi quyết toán thuế TNDN là xong đó chính là thủ thuật của kế toán

    - Ghi nhớ tất cả những khoản này đều là chi phí theo luật kế toán nên vẫn hoạch toán bình thường kết chuyển bình thường vào lợi nhuận chưa phân phối năm này 4212 bình thường và thể hiện trên Phụ lục 03-1A bính thường nhưng khi sang tờ khai quyết toán mới có sự phân biệt chi phí kế toán và chi phí theo luật thuế

    - Tùy mục đích của người làm mà có cách biến thiên phù hợp ko nhất thiết dập khuôn việc đưa vào 635 hay 811 nếu thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp thì vẫn bình thường việc hoạch toán khoản lãi vay này vào 811 thì cán bộ thuế cũng ko quan tâm làm gì nhiều, nhưng nếu có Kiểm toán tài chính cty bạn thì lúc đó các kiểm toán viên mới yêu cầu bạn hoạch toán lại đúng vào 635 mà thôi, nhưng việc kiểm toán chỉ có công ty lên sàn chứng khoản còn công ty thường thì chẳng quan trọng gì

  4. #24
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Trích dẫn Gửi bởi maihoa89
    anh ơi, giải thích thêm hộ em chỗ này: khi chỉ được chuyển lỗ 1.500.000 không khớp số dư trên 421 là 1.525.000 thì làm thế nào anh?

    Trích dẫn Gửi bởi maihoa89
    anh ơi, giải thích thêm hộ em chỗ này: khi chỉ được chuyển lỗ 1.500.000 không khớp số dư trên 421 là 1.525.000 thì làm thế nào anh?
    - Thế nào là kết chuyển lỗ theo luật thuế là = 1.500.000

    - Giá trị lỗ theo số liệu sổ sách kế toán là = 1.525.000

    Vì thế mới có chuyện chênh lệch giữa kế toán và thuế, 25.000 kia là chênh lệch vĩnh viễn

    25.000 ngày là khoản phạt vi phạm theo luật thuế nên ko được chấp nhận là một khoản chi phí hợp lý vì ko là hợp lý nên cái này ko đc ghi nhận là chi phí để làm căn cứ chuyển lỗ

    NGHỊ ĐỊNH Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013


    Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp

    Điều 7. Xác định lỗ và chuyển lỗ

    1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm (-) về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang được xác định theo công thức quy định tại Khoản 1 Điều 6 Nghị định này.

    2. Doanh nghiệp có lỗ thì được chuyển lỗ sang năm sau, số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

    Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

    - Các khoản chi quy định tại Khoản 2 Điều 9 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và Điểm 2 Khoản 5 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp;

    - Chi phí phát sinh trước khi hợp đồng dầu khí có hiệu lực, trừ trường hợp đã được thỏa thuận trong hợp đồng dầu khí hoặc theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ;

    - Các loại hoa hồng dầu khí và các khoản chi khác không tính vào chi phí thu hồi theo hợp đồng;

    - Chi lãi đối với khoản đầu tư cho tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ và khai thác dầu khí;

    - Tiền phạt, tiền bồi thường thiệt hại;

    q) Tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật quản lý thuế;



    THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014

    Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​


    Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

    2.Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

    2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.

    2.2. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

  5. #25
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Cho em hỏi anh Xinh một chút về phế liệu thu hồi nhé.
    Công ty em mua gỗ tròn về cưa xẻ tạo thành phẩm gỗ thanh, khi cưa xẻ tạo phế liệu là củi và mùn cưa, phế liệu này nhập kho thì mình ghi theo giá nào? nếu giá này là do ước tính thì mình căn cứ vào đâu? Nếu căn cứ giá thị trường thì khi bán phế liệu này phải chăng là không có lời? Và khi bán phế liệu thì hạch toán vào 711 thì đúng chứ ạ?
    Em cảm ơn anh rất nhiều.

  6. #26
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Cách làm đơn giản nhất là không nên nhập kho xem như gom đống để ngay tại xưởng

    - Hàng ngày hoặc tuần chỉ kiểm kê số lượng phế liệu ko cần làm nhập kho

    - Cuối kỳ: tuần hoặc tháng lập biên bản kiểm kê số lượng hàng phế liệu băng các phương pháp cân đo đong đếm

    - Lập hội đồng thẩm định giá trị ước tính của phế liệu do trên thị trường ko có mặt hàng tương đương này (hoặc bạn ướng tính giá vốn = 60% doanh thu bán phế liệu là ok khỏi cần lập hội đồng thẩm định nào cả)

    - Lập thủ tục thanh lý phế liệu

    - Xuất hóa đơn hàng phế liệu


    Phế liệu thu hồi

    Nợ 152/ có 154

    Xuất bán

    Nợ 111,131/ có 711,33311

    Giá vốn:

    Nợ 632/ có 152

  7. #27
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Anh Xinh cho e hỏi xíu, ví dụ như chỉ tiêu (50) trên BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA EM LÀ: 50,894,271.
    Chi phí sau thuế thu nhập doanh nghiệp là: 12,057,188
    LNST thu nhập của doanh nghiệp là: 38,837,083.
    Trên tờ khai QTTTNDN thì chỉ tiêu (B12) là: 60,285,938. (Do công ty có 1 khoản chi phí lãi vay không hợp lý bị loại ra ở chỉ tiêu B4)
    vậy a cho e hỏi giờ dư có tài khoản 421 là: 38,837,083 hay là gì ạ! em mới vào làm kế toán nên e chưa rõ ạ .

  8. #28
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    2
    Anh Xinh cho em hỏi mua hàng bằng hóa đơn bán lẻ, đến khi bán hàng hạch toán giá vốn N632/C156. Cuối kỳ vẫn kết chuyển N911/C632 hả anh?

  9. #29
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    3
    Trích dẫn Gửi bởi harica
    Anh Xinh cho em hỏi mua hàng bằng hóa đơn bán lẻ, đến khi bán hàng hạch toán giá vốn N632/C156. Cuối kỳ vẫn kết chuyển N911/C632 hả anh?
    Mua hàng: Nợ156.../ có 111,331

    Xuất hàng tính doanh thu bình thường: Nợ 111,131/ có 511,33311

    Tính giá vốn: Nợ TK 632/ Có 156

    Kết chuyển: Nợ TK 911/ Có 632

    = > Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 201x phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4= ***x của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 20%

    - Đối với kế toán tất cả khoản mua dù có hóa đơn chứng từ hay không đều là chi phí

    - Đối với cơ quan thuế phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ mới là chi phí hợp lý mọi khoản chi phí không đáp ứng yêu cầu luật đã ra TT130-TT123-TT218-TT78-TT96…. Bạn đọc các luật trên để áp dụng

  10. #30
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    3
    Quyết toán thuế TNDN thì loại ra nhưng trên sổ sách kế toán phải hạch toán sao hở anh? Chẳng lẽ treo ở 632 ạ?

 

 
Trang 3 của 4 Đầu tiênĐầu tiên 1234 CuốiCuối

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •