Chào mừng đến với Diễn đàn Dân Kế Toán - Kế toán tổng hợp thực tế.
Kết quả 1 đến 5 của 5
  1. #1
    Ngày tham gia
    Dec 2015
    Bài viết
    0

    Chuyển lỗ trên quyết toán thuế TNDN - Gấp

    Có ai giúp em vấn đề này với ạ :
    Năm 2014 em kê sai số tiền thuế GTGT nên sang 2015 em khai bổ sung tiền thuế :
    Định khoản tiền thuế GTGT truy thu Nợ 4211/Có 33311 : 600.000 .
    Tiền phạt chậm nộp : Nợ 811/Có 3339 : 125.000.
    Vậy khi lên quyết toán thuế TNDN chỉ tiêu A1 (LN kế toán trước thuế): 191.000.000,
    Chỉ tiêu B1 và B4 : 125.000
    Tức tổng thu nhập chịu thuế của em đã là : 191.000.000 + 125.000 =191.125.000
    Vậy khi em được kết chuyển lỗ từ các năm trước, em sẽ kết chuyển 191.125.000
    Vấn đề là số tiền lỗ còn được chuyển sang kỳ sau của bảng (03-2A/TNDN) là (300.400.000) không khớp với số tiền Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (MS 417) (301.125.000) trên bảng cân đối kế toán.
    Nó lệch đúng bằng số tiền thuế GTGT truy thu và tiền phạt chậm nộp. Vậy có phải sai ko ạ?
    Anh/chị vui lòng giải đáp giúp em với ạ.
    Em cảm ơn nhiều nhiều!

  2. #2
    Ngày tham gia
    Sep 2015
    Bài viết
    27
    Trích dẫn Gửi bởi hongbach_172
    Có ai giúp em vấn đề này với ạ :
    ...
    Vậy khi em được kết chuyển lỗ từ các năm trước, em sẽ kết chuyển 191.125.000
    Vấn đề là số tiền lỗ còn được chuyển sang kỳ sau của bảng (03-2A/TNDN) là (300.400.000) không khớp với số tiền Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (MS 417) (301.125.000) trên bảng cân đối kế toán.
    Nó lệch đúng bằng số tiền thuế GTGT truy thu và tiền phạt chậm nộp. Vậy có phải sai ko ạ?
    Anh/chị vui lòng giải đáp giúp em với ạ.
    Em cảm ơn nhiều nhiều!
    Đây là điều bình thường, được lý giải bởi sự khác biệt về chi phí kế toán # chi phí thuế mà ra. (xưa nay vẫn thế và vẫn còn tiếp diễn)
    Số liệu khi bạn nhập vào vào các chỉ tiêu điều chỉnh trên tờ khai 03/TNDN giả sử ở đây là [B4] thì số liệu này được bóc từ kết quả cuối cùng khi đã đánh giá KQKD nhưng vì đem chiếu với quy định về thuế thì không hợp lý và từ chính số liệu đó lại phát sinh thêm một giá trị khác là chi phí thuế phải nộp... Cuối cùng dẫn đến kết quả là chi phí kế toán (hay lợi nhuận kế toán) tăng lên một lượng đúng bằng chênh lệnh so với chi phí (hoặc lợi nhuận theo thuế).

  3. #3
    Ngày tham gia
    Sep 2015
    Bài viết
    54
    Dạ, em cảm ơn KTOANDAO !
    Vậy là số tiền lệch như vậy vẫn đúng phải ko ạ? Sau này khi kết chuyển lãi lỗ em phải lấy số 300.400.000 hay phải lấy số dư của TK 421 (lợi nhuận sau thuế chưa phân phối MS 417).
    Em vẫn thấy nó lan man quá, vì ko biết số tiền 725.000 này nó đi đâu?

  4. #4
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    6
    Trích dẫn Gửi bởi hongbach_172
    Dạ, em cảm ơn KTOANDAO !
    Vậy là số tiền lệch như vậy vẫn đúng phải ko ạ? Sau này khi kết chuyển lãi lỗ em phải lấy số 300.400.000 hay phải lấy số dư của TK 421 (lợi nhuận sau thuế chưa phân phối MS 417).
    Em vẫn thấy nó lan man quá, vì ko biết số tiền 725.000 này nó đi đâu?
    Tất nhiên sử dụng số liệu khi chuyển lỗ là bạn sẽ lấy 300.400.000.
    Còn việc số tiền 725.000 đi đâu thì thực ra nó ko đi đâu cả ngoài việc nộp vào NSNN và sau một hồi thì đc kết chuyển về nằm trên Nợ TK 421... Tuy nhiên không sử dụng để chuyển lỗ vì số này là số lỗ khống do sai sót, nhầm lẫn gây ra chứ không hợp lý từ hoạt động SXKD nên số đó không đc đưa vào chuyển lỗ cho các kỳ sau./.

  5. #5
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    Trích dẫn Gửi bởi KTOANDAO
    Tất nhiên sử dụng số liệu khi chuyển lỗ là bạn sẽ lấy 300.400.000.
    Còn việc số tiền 725.000 đi đâu thì thực ra nó ko đi đâu cả ngoài việc nộp vào NSNN và sau một hồi thì đc kết chuyển về nằm trên Nợ TK 421... Tuy nhiên không sử dụng để chuyển lỗ vì số này là số lỗ khống do sai sót, nhầm lẫn gây ra chứ không hợp lý từ hoạt động SXKD nên số đó không đc đưa vào chuyển lỗ cho các kỳ sau./.
    GHÊ GHÊ !!!

 

 

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •