Chào mừng đến với Diễn đàn Dân Kế Toán - Kế toán tổng hợp thực tế.
Kết quả 1 đến 3 của 3
  1. #1
    Ngày tham gia
    Dec 2015
    Bài viết
    0

    Hạch toán 2% Thuế GTGT vãng lai kho bạc giữ lại

    Cả nhà ơi giúp e với!!!!!!
    T12/2014 bên e doanh thu xây dựng công trình ngoại tỉnh nhưng không hạch toán thuế GTGT vãng lai, chỉ ghi:
    a. N131
    C511
    C33311
    b. Kc số thuế gtgt phải nộp sang số thuế còn đc khấu trừ:
    Nợ 33311
    Có 1331
    Sang T12/2015 này thì chủ đầu tư thanh toán tiền thì kho bạc nhà nước giữ lại 2% thì e hạch toán thế này:
    Nợ 112
    Nợ 3338
    Có 131:
    Vậy hiện tại trên sổ sách của e đang bị dư Nợ TK 3338 thì làm thế nào hả mn???

  2. #2
    Ngày tham gia
    Apr 2016
    Bài viết
    46
    Trích dẫn Gửi bởi Vannguyen17492
    Cả nhà ơi giúp e với!!!!!!
    ....
    Sang T12/2015 này thì chủ đầu tư thanh toán tiền thì kho bạc nhà nước giữ lại 2% thì e hạch toán thế này:
    Nợ 112
    Nợ 3338
    Có 131:
    Vậy hiện tại trên sổ sách của e đang bị dư Nợ TK 3338 thì làm thế nào hả mn???
    Bản chất 2% trên doanh thu bị giữ lại ở đây là phần nghĩa vụ nộp thuế vãng lai (Thuế GTGT) phát sinh khi đơn vị thực hiện thi công... tại nơi khác địa chỉ đăng ký kinh doanh (hoặc XDCB ).
    Có tới hơn một cách hạch toán cho nghiệp vụ này và điểm cần lưu ý là phải xử lý dúng nội dung, bản chất của nghiệp vụ nộp thuế vãng lai...
    Bạn có thể tham khảo 1 trong các cách hạch toán như sau:
    1. Khi lập hóa đơn cho khách hàng
    Nợ TK 131
    Có TK 511
    Có TK 3331
    2. Khi khách hàng lập hồ sơ thanh toán và tiền trong tài khoản đã báo có nhưng bị trừ 2%
    2.1 P/a nhận đc tiền
    Nợ TK 112
    Có TK 131 (giá trị đã bị trừ 2%)
    2.2 P/a phần nộp 2% kho bạc giữ lại và đã cung cấp chứng từ khấu trừ 2% => chứng từ này được kê khai như một hóa đơn đầu vào trên phụ lục 01-5/GTGT ; Thể hiện tại chỉ tiêu [39] trên tờ khai 01/GTGT đồng thời hạch toán:
    Nợ TK 133
    Có TK 131 (giá trị 2%)
    => Cuối cùng, toàn bộ số phải thu của khách hàng sẽ thu đủ; 2% tạm nộp, đã nộp thì được đưa về để bù trừ vào số thuế GTGT làm tăng khấu trừ hay giảm phải nộp tại trụ sở và không có chênh lệch nào!

  3. #3
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Trích dẫn Gửi bởi KTOANDAO
    Bản chất 2% trên doanh thu bị giữ lại ở đây là phần nghĩa vụ nộp thuế vãng lai (Thuế GTGT) phát sinh khi đơn vị thực hiện thi công... tại nơi khác địa chỉ đăng ký kinh doanh.
    Có tới hơn một cách hạch toán cho nghiệp vụ này và điểm cần lưu ý là phải xử lý dúng nội dung, bản chất của nghiệp vụ nộp thuế vãng lai...
    Bạn có thể tham khảo 1 trong các cách hạch toán như sau:
    1. Khi lập hóa đơn cho khách hàng
    Nợ TK 131
    Có TK 511
    Có TK 3331
    2. Khi khách hàng lập hồ sơ thanh toán và tiền trong tài khoản đã báo có nhưng bị trừ 2%
    2.1 P/a nhận đc tiền
    Nợ TK 112
    Có TK 131 (giá trị đã bị trừ 2%)
    2.2 P/a phần nộp 2% kho bạc giữ lại và đã cung cấp chứng từ khấu trừ 2% => chứng từ này được kê khai như một hóa đơn đầu vào trên phụ lục 01-5/GTGT ; Thể hiện tại chỉ tiêu [39] trên tờ khai 01/GTGT đồng thời hạch toán:
    Nợ TK 133
    Có TK 131 (giá trị 2%)
    => Cuối cùng, toàn bộ số phải thu của khách hàng sẽ thu đủ; 2% tạm nộp, đã nộp thì được đưa về để bù trừ vào số thuế GTGT làm tăng khấu trừ hay giảm phải nộp tại trụ sở và không có chênh lệch nào!
    Thế mà e ko nghĩ ra nhỉ. E cảm ơn c nhiều nhé

 

 

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •