Khai thuế GTGT hàng nhập khẩu

[dohuynhngocbich]

Chào diễn đàn!
Công ty em mới thành lập, có mua một lô hàng ở nước ngoài, thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu bên công ty em đã nộp tại chi cục hải quan Hải Phòng. Em đang kê khai tờ khai thuế tháng 7, em không biết khai số liệu vào tờ khai 01-2/GTGT của hàng nhập khẩu, tại chỉ tiêu (8-): Giá trị hàng hóa mua vào chua có thuế; khai trị giá hàng hóa chưa có thuế nhập khẩu hay khai bao gồm trị giá hàng hóa + thuế nhập khẩu? Em cũng có điều muốn hỏi nữa: công ty em nhận gia công hàng may mặc rồi xuất khẩu, trụ sở chính ở tại Hà Nội, mở thêm chi nhánh tại Thái Nguyên, các HĐ KT ký kết tại công ty tổng, chi nhánh chỉ gia công, khi hoàn thành đưa về công ty tổng để công ty tổng xuất hóa đơn cho bên A, chi nhánh hạch toán phụ thuộc - Không có hạch toán kế toán, có đăng ký mẫu dấu của chi nhánh, em hỏi Chi cục thuế nơi chi nhánh em đóng thì họ bảo chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT, nhưng theo TT 28-BTC thì em thấy không phải nộp tờ khai thuế GTGT, tất cả khai tại trụ sở chính luôn. Em không biết làm thế nào.
Mong mọi người của diễn đàn chỉ bảo giúp em, em chưa làm bao giờ!

View more random threads:

• kế toán ở cửa hàng bán sim và card
• Cty sửa chữa tàu biển áp dụng hình thức kế toán nào phù hợp?
• Kính nhờ các anh chị giúp em về định mức hao hụt trong việc mua bán thủy hải sản chỉ qua sơ chế
• sơ đồ chữt trong kế toán bưu chính viễn thông
• Kế toán công ty giáo dục
• Cần sổ sách gì cho kế toán trong công ty truyền thông
• chuyển đổi cty
• Kế toán nhập khẩu
• kế toán trong công ty tổ chức sự kiện và in ấn
• Cách học kế toán ngân hàngt

[Winter Angle]

Ðề: Khai thuế GTGT hàng nhập khẩu

Chào diễn đàn!
Công ty em mới thành lập, có mua một lô hàng ở nước ngoài, thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu bên công ty em đã nộp tại chi cục hải quan Hải Phòng. Em đang kê khai tờ khai thuế tháng 7, em không biết khai số liệu vào tờ khai 01-2/GTGT của hàng nhập khẩu, tại chỉ tiêu (8-): Giá trị hàng hóa mua vào chua có thuế; khai trị giá hàng hóa chưa có thuế nhập khẩu hay khai bao gồm trị giá hàng hóa + thuế nhập khẩu? Em cũng có điều muốn hỏi nữa: công ty em nhận gia công hàng may mặc rồi xuất khẩu, trụ sở chính ở tại Hà Nội, mở thêm chi nhánh tại Thái Nguyên, các HĐ KT ký kết tại công ty tổng, chi nhánh chỉ gia công, khi hoàn thành đưa về công ty tổng để công ty tổng xuất hóa đơn cho bên A, chi nhánh hạch toán phụ thuộc - Không có hạch toán kế toán, có đăng ký mẫu dấu của chi nhánh, em hỏi Chi cục thuế nơi chi nhánh em đóng thì họ bảo chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT, nhưng theo TT 28-BTC thì em thấy không phải nộp tờ khai thuế GTGT, tất cả khai tại trụ sở chính luôn. Em không biết làm thế nào.
Mong mọi người của diễn đàn chỉ bảo giúp em, em chưa làm bao giờ!

1) Tính Thuế GTGT NK = ( Trị giá HH + Thuế NK ) x Thuế suất thuế GTGT NK = > Khai trên bảng kê HHDV mua vào cho hàng NK thì trị giá hàng hóa bao gồm cả thuế NK.

2) Theo quy định tại TT 28/2011/TT-BTC, với TH của bạn :
d) Trường hợp người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất trực thuộc (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu đóng trên địa bàn cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì:
Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc được xác định theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra hoặc sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất.
Trường hợp tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc do người nộp thuế xác định theo nguyên tắc nêu trên lớn hơn số thuế giá trị gia tăng phải nộp của người nộp thuế tại trụ sở chính thì người nộp thuế tự phân bổ số thuế phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc như sau: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc được xác định bằng ( số thuế giá trị gia tăng phải nộp của người nộp thuế tại trụ sở chính nhân (x) với tỷ lệ (%) giữa doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm do cơ sở trực thuộc sản xuất ra hoặc sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc trên tổng doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra của toàn doanh nghiệp. Nếu người nộp thuế không phát sinh số thuế phải nộp tại trụ sở chính thì người nộp thuế không phải nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất.
Người nộp thuế phải lập và gửi “Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán” theo mẫu số 01-6/GTGT kèm theo Thông tư này cùng với hồ sơ khai thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp, đồng thời gửi một bản Bảng phân bổ mẫu số 01-6/GTGT nêu trên tới các cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ sở sản xuất trực thuộc.
Căn cứ số thuế giá trị gia tăng được phân bổ giữa địa phương nơi đóng trụ sở chính của người nộp thuế và các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc trên Bảng phân bổ theo mẫu số 01-6/GTGT nêu trên, người nộp thuế lập chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng cho địa phương nơi có trụ sở chính và từng địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc. Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc.

[trungthanhmu93]

Ðề: Khai thuế GTGT hàng nhập khẩu

Em cảm ơn Hermione2! Hermione2 có thể cho em hỏi thêm 1 chút, công ty em nhận HĐ gia công hàng may mặc rồi xuất khẩu sang Hàn Quốc, thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu là 0%, như vậy em có phải làm phụ lục 1-06/GTGT không? Và khi phát sinh các chi phí liên quan đến chi nhánh ở Thái Nguyên, thì HĐ viết tên công ty hay tên chi nhánh, chi nhánh chỉ thực hiện hạch toán bảo sổ rồi gửi số liệu cho công ty tổng.

[acek62]

Ðề: Khai thuế GTGT hàng nhập khẩu

Em cảm ơn Hermione2! Hermione2 có thể cho em hỏi thêm 1 chút, công ty em nhận HĐ gia công hàng may mặc rồi xuất khẩu sang Hàn Quốc, thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu là 0%, như vậy em có phải làm phụ lục 1-06/GTGT không? Và khi phát sinh các chi phí liên quan đến chi nhánh ở Thái Nguyên, thì HĐ viết tên công ty hay tên chi nhánh, chi nhánh chỉ thực hiện hạch toán bảo sổ rồi gửi số liệu cho công ty tổng.

Em hãy đọc và nghiên cứu toàn bộ trích đoạn bên dưới & thực hiện theo quy định :
Trích tại TT 28/2011/TT-BTC

d) Trường hợp người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất trực thuộc (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu đóng trên địa bàn cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì:

Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc có hạch toán kế toán thì phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại địa phương nơi sản xuất, khi điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm, kể cả xuất cho trụ sở chính phải sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng làm căn cứ kê khai, nộp thuế tại địa phương nơi sản xuất.

Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán thì người nộp thuế thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc được xác định theo tỷ lệ 2% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 10%) hoặc theo tỷ lệ 1% (đối với hàng hoá chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sản xuất ra hoặc sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất.

Trường hợp tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc do người nộp thuế xác định theo nguyên tắc nêu trên lớn hơn số thuế giá trị gia tăng phải nộp của người nộp thuế tại trụ sở chính thì người nộp thuế tự phân bổ số thuế phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc như sau: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc được xác định bằng ( số thuế giá trị gia tăng phải nộp của người nộp thuế tại trụ sở chính nhân (x) với tỷ lệ (%) giữa doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm do cơ sở trực thuộc sản xuất ra hoặc sản phẩm cùng loại tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc trên tổng doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra của toàn doanh nghiệp. Nếu người nộp thuế không phát sinh số thuế phải nộp tại trụ sở chính thì người nộp thuế không phải nộp thuế cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất.

Người nộp thuế phải lập và gửi “Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán” theo mẫu số 01-6/GTGT kèm theo Thông tư này cùng với hồ sơ khai thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp, đồng thời gửi một bản Bảng phân bổ mẫu số 01-6/GTGT nêu trên tới các cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ sở sản xuất trực thuộc.

Căn cứ số thuế giá trị gia tăng được phân bổ giữa địa phương nơi đóng trụ sở chính của người nộp thuế và các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc trên Bảng phân bổ theo mẫu số 01-6/GTGT nêu trên, người nộp thuế lập chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng cho địa phương nơi có trụ sở chính và từng địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc. Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách nhà nước tại Kho bạc nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi trụ sở chính đăng ký kê khai thuế và địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc.

Ví dụ 1: Công ty A trụ sở tại Hà Nội có 2 đơn vị sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán đóng tại Hải Phòng và Hưng Yên. Sản phẩm sản xuất ra thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10% và do trụ sở chính xuất bán.
Trong kỳ khai thuế tháng 8/2011: doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại nhà máy ở Hải Phòng là 500 triệu; doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại nhà máy ở Hưng Yên là 600 triệu. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính của công ty A (theo tờ khai 01/GTGT) trong kỳ là: 25 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hải Phòng là: 500 triệu x 2% = 10 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hưng Yên là: 600 triệu x 2% = 12 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hà Nội là: 25 triệu – 10 triệu - 12 triệu = 3 triệu đồng.

Ví dụ 2: Công ty A trụ sở tại Hà Nội có 3 nhà máy sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán đóng tại Hà Nội, Hải Phòng và Hưng Yên. Sản phẩm sản xuất ra do trụ sở chính xuất bán.
Trong kỳ khai thuế tháng 9/2011: doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại nhà máy ở Hải Phòng là 500 triệu; doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại nhà máy ở Hưng Yên là 600 triệu; doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại nhà máy ở Hà Nội là 200 triệu.
Số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính của Công ty A (theo tờ khai 01/GTGT) trong kỳ là: 20 triệu đồng.
Theo nguyên tắc tạm nộp tại các địa phương theo tỷ lệ 2% doanh thu đối với hàng hoá chịu thuế 10%, Công ty A xác định số thuế GTGT phải nộp cho Hải Phòng và Hưng Yên là: 500 triệu x 2% + 600 triệu x 2% = 22 triệu. Như vậy khi xác định theo nguyên tắc này thì số thuế phải nộp cho các địa phương sẽ lớn hơn số thuế GTGT phải nộp của Công ty A tại trụ sở chính. Vì vậy, Công ty A tự phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho các địa phương như sau:
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hải Phòng là:
20 triệu x 500 triệu / (500 triệu + 600 triệu +200 triệu) = 7.69 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hưng Yên là:
20 triệu x 600 triệu / (500 triệu + 600 triệu + 200 triệu) = 9.23 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hà Nội là: 20 triệu - 7.69 triệu - 9.23 triệu = 3.08 triệu đồng.

Ví dụ 3: Công ty A trụ sở tại Hà Nội có 2 đơn vị sản xuất trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán đóng tại Hải Phòng và Hưng Yên. Sản phẩm sản xuất ra do trụ sở chính xuất bán.
Trong kỳ khai thuế tháng 10/2011: doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại nhà máy ở Hải Phòng là 400 triệu; doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại nhà máy ở Hưng Yên là 500 triệu. Tháng 10/2011, Công ty A không phát sinh số thuế phải nộp tại trụ sở chính. Công ty A cũng không phải nộp thuế giá trị gia tăng cho Hải Phòng và Hưng Yên.