Chào mừng đến với Diễn đàn Dân Kế Toán - Kế toán tổng hợp thực tế.
Trang 2 của 4 Đầu tiênĐầu tiên 1234 CuốiCuối
Kết quả 11 đến 20 của 34
  1. #11
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?

    "Tôi nói về sự lệch thời điểm ghi nhận khoản CP thuế TNDN phát sinh (821) .
    Như đoạn trên tôi đã nói, TK tạm tính thuế TNDN quý 4 được thực hiện ở tháng 01 của năm tài chính kế tiếp, do vậy nếu hạch toán 821/3334 cho phần thuế TNDN tạm tính của quý 4 năm trước thì vô hình chung ta đã hạch toán CP thuế (821) của năm trước vào cho năm sau - và đây là cái sai thứ nhất."
    Tôi hiểu điều này. Bạn nói đúng
    "Ngoài ra, khi tờ khai tạm tính thuế TNDN quý 4 còn chưa được thực hiện (vào tháng 01 năm sau) thì tại ngày 31/12 năm trước, công việc kết toán sổ sách coi như đã hoàn thành và cũng tại thời điểm đó ta đã xác định được kết quả KD của DN (dù rằng ta chưa làm BCTC và TK QTT TNDN) " Điều này bạn nói cũng đúng.
    Từ 2 điều này => Tôi hạch toán vào cuối năm 2010 tức 31/12/2010 thì là đúng rồi còn j? sao bạn lại bảo k thể ghi ngược thì tôi ghi vào thời điểm nào đây? hix

  2. #12
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    2
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?




    Trích dẫn Gửi bởi aptx4869
    "Tôi nói về sự lệch thời điểm ghi nhận khoản CP thuế TNDN phát sinh (821) .
    Như đoạn trên tôi đã nói, TK tạm tính thuế TNDN quý 4 được thực hiện ở tháng 01 của năm tài chính kế tiếp, do vậy nếu hạch toán 821/3334 cho phần thuế TNDN tạm tính của quý 4 năm trước thì vô hình chung ta đã hạch toán CP thuế (821) của năm trước vào cho năm sau - và đây là cái sai thứ nhất."
    Tôi hiểu điều này. Bạn nói đúng
    "Ngoài ra, khi tờ khai tạm tính thuế TNDN quý 4 còn chưa được thực hiện (vào tháng 01 năm sau) thì tại ngày 31/12 năm trước, công việc kết toán sổ sách coi như đã hoàn thành và cũng tại thời điểm đó ta đã xác định được kết quả KD của DN (dù rằng ta chưa làm BCTC và TK QTT TNDN) " Điều này bạn nói cũng đúng.
    Từ 2 điều này => Tôi hạch toán vào cuối năm 2010 tức 31/12/2010 thì là đúng rồi còn j? sao bạn lại bảo k thể ghi ngược thì tôi ghi vào thời điểm nào đây? hix
    Thời điểm thì bạn đúng nhưng nghiệp vụ kế toán được phản ánh lại không đúng.
    Nghiệp vụ kế toán phản ánh ở thời điểm này là : xác định CP thuế TNDN của năm tài chính chứ không phải là phản ánh CP thuế TNDN tạm tính của quý 4.

    ---------- Post added at 01:38 ---------- Previous post was at 01:36 ----------

    Tôi nói thế có phải không nào ?

  3. #13
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?




    Trích dẫn Gửi bởi pqhung091965
    Điều đó cũng có nghĩa là tại ngày 31/12 ta đã xác định được thuế TNDN của năm tài chính rồi, và hạch toán như sau : (giả sử có lãi)
    a) Nợ TK 911
    Có TK 821 (CP thuế TNDN của năm hiện hành) - Cái này chính là số thuế TNDN còn phải nộp trong năm 2010 trùng với số thuế trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2010 ạ?
    b)Nợ TK 911
    Có TK 421 (LN sau thuế năm hiện hành)
    Bạn thấy không, CP thuế TNDN hiện hành đã được xác định tại ngày 31/12 rồi nên nếu lại phản ánh 1 lần nữa như bút toán của người kế toán cũ, thì rõ ràng là đã phản ánh trùng CP thuế TNDN (phản ánh 1 lần nữa) - và đây là cái sai thứ 2.

    ---------- Post added at 01:32 ---------- Previous post was at 01:30 ----------

    Và như thế, bút toán phản ánh thuế TNDN tạm tính ở quý 4 sẽ không còn là như trên nữa mà chỉ đơn thuần là bút toán nộp thuế: 3334/111,112
    Cái này tôi hiểu rồi. hi

    ---------- Post added at 01:47 ---------- Previous post was at 01:42 ----------




    Trích dẫn Gửi bởi pqhung091965
    Thời điểm thì bạn đúng nhưng nghiệp vụ kế toán được phản ánh lại không đúng. - Ra là vậy
    Nghiệp vụ kế toán phản ánh ở thời điểm này là : xác định CP thuế TNDN của năm tài chính chứ không phải là phản áP nh Cthuế TNDN tạm tính của quý 4.

    ---------- Post added at 01:38 ---------- Previous post was at 01:36 ----------

    Tôi nói thế có phải không nào ? - Phải rồi
    Chuẩn chuẩn. Bạn nói rõ cho tôi thêm về "Nghiệp vụ kế toán phản ánh ở thời điểm này là : xác định CP thuế TNDN của năm tài chính chứ không phải là phản áP nh Cthuế TNDN tạm tính của quý" Bạn ví dụ bằng con số cho tôi dễ hình dung với đc k?

  4. #14
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?

    Ừ, chỗ bôi đỏ mà bạn hỏi đúng là như thế.

    Trên đây là cách thức tôi làm và lý giải vì sao hạch toán như người kế toán cũ sẽ gây sai sót về số thuế TNDN phải nộp.
    Nếu chấp nhận những điều tôi đã nói , bạn có thể lập sổ theo các bút toán trên để kiểm tra lại toàn bộ số liệu, bắt đầu từ năm mà bạn nghi ngờ có sự sai lệch

  5. #15
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?

    Sắp thông rồi. Nhưng tôi lại đang buồn ngủ :-(

  6. #16
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?

    Ví dụ : Giả như thuế TNDN tạm tính quý/2010 là con số mà người kế toán cũ đã tính toán : 3.391.306
    Giả như rằng số thuế TNDN tạm tính trong các quý 1.2.3 của năm 2010 tổng cộng lại là : 5.000.000 (cho chẵn dễ tính)
    thì hàng quý 1.2.3 , khi tạm tính ta hạch toán như sau :
    a) Nợ TK 821
    Có TK 3334 : 5.000.000 (cho cả 3 quý luôn nhé)
    b) nộp thuế :
    Nợ TK 3334
    Có TK 1111 : 5.000.000
    Sau quý 3, trên TK 821 có số PS NỢ là : 5.000.000

    ---------- Post added at 01:56 ---------- Previous post was at 01:53 ----------

    Bây giờ ta QTT TNDN năm 2010 giả sử rằng DN đang có lãi trước thuế là 100.000.000, ta tính CP thuế TNDN của năm : 2010
    + Nợ TK 911 : 100.000.000*25% = 25.000.000
    Có TK 821 : 25.000.000
    + Nợ TK 911
    Có TK 421 : 75.000.000

    Sau khi ghi xong bút toán này : Trên TK 821 có SPS CÓ : 25.000.000 và SPS nợ là : 5.000.000

  7. #17
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?




    Trích dẫn Gửi bởi pqhung091965
    Ừ, chỗ bôi đỏ mà bạn hỏi đúng là như thế.

    Trên đây là cách thức tôi làm và lý giải vì sao hạch toán như người kế toán cũ sẽ gây sai sót về số thuế TNDN phải nộp.
    Nếu chấp nhận những điều tôi đã nói , bạn có thể lập sổ theo các bút toán trên để kiểm tra lại toàn bộ số liệu, bắt đầu từ năm mà bạn nghi ngờ có sự sai lệch
    Nói như bạn tôi thấy đúng rồi. Mà bạn ơi. Chi phí thuế tndn hiện hành kết chuyen để xác định kết quả kinh doanh chính là số thuế tndn phải nộp trong năm trên tờ khai quyết toán thuế tndn năm đó. thì hàng quý tôi k làm bút toán tính thuế TNDN tạm tíh chỉ làm bút toán nộp tiền vào NSNN thôi:
    Nợ3334 có 1111/ số tiền nộp vào NSNN từng quý
    Còn để cuối năm mới làm bút toán
    Nợ 821 (Số thuế TNDN quyết toán)
    có 3334 (Số thuế TNDN quyết toán)
    rồi kết chyển
    nợ 911
    có 821 .
    Liệu có đc k ạ? Hay như này là sai chuẩn mực kế toán ạ

  8. #18
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?

    PS Có > PS Nợ trên 821 -> số thuế TNDN còn phải nộp là : 25.000.000-5.000.000 = 20.000.000

    Ta ghi nhận số thuế TNDN còn phải nộp của năm 2010 : 821/3334 : 20.000.000 (Trên TK 3334 có số dư CÓ ở cuối năm 2010: 20.000.000)

    Khi tạm nộp thuế TNDN quý 4/2010 (nộp vào Tháng 01 năm 2011) : 3334/111 : 3.391.306. Thì tại cuối tháng 01 năm 2011 : số dư CÓ trên 3334 còn lại là : 20.000.000 - 3.391.306.
    Đến cuối tháng 03/2011 đến hạn phải nộp thuế TNDN của năm 2010 ta nộp số trên nữa là xem như nộp xong tiền thuế TNDN năm 2010 cho ngân sách.

    ---------- Post added at 02:06 ---------- Previous post was at 02:01 ----------




    Trích dẫn Gửi bởi aptx4869
    Nói như bạn tôi thấy đúng rồi. Mà bạn ơi. Chi phí thuế tndn hiện hành kết chuyen để xác định kết quả kinh doanh chính là số thuế tndn phải nộp trong năm trên tờ khai quyết toán thuế tndn năm đó. thì hàng quý tôi k làm bút toán tính thuế TNDN tạm tíh chỉ làm bút toán nộp tiền vào NSNN thôi:
    Nợ3334 có 1111/ số tiền nộp vào NSNN từng quý
    Còn để cuối năm mới làm bút toán
    Nợ 821 (Số thuế TNDN quyết toán)
    có 3334 (Số thuế TNDN quyết toán)
    rồi kết chyển
    nợ 911
    có 821 .
    Liệu có đc k ạ? Hay như này là sai chuẩn mực kế toán ạ
    Chả ai nói sai đúng gì ở đây cả. Nó là tiền thuế với ngân sách, bạn làm gì kệ bạn, có hạch toán hay không cũng không vấn đề gì, miễn đừng nợ thuế của ngân sách là OK hết.
    Với 821, bạn ghi theo quý hay theo năm gì cũng được . Nhưng làm như thế thì không Pro , thế thôi.
    Mới lại, nếu chỉ ghi 3334/1111 thì bạn sẽ luôn thấy có số dư Nợ trên TK 3334, khó coi lắm. Ngoài ra, trong trường hợp đơn vị còn nợ thuế của những kỳ trước vô hình chung sẽ làm bạn không theo dõi tốt được số nợ này .

    ---------- Post added at 02:10 ---------- Previous post was at 02:06 ----------

    Bạn thấy thế nào ? Thế đã được chưa ?

  9. #19
    Ngày tham gia
    Dec 2015
    Bài viết
    4
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?

    Yeah. Tôi hiểu rồi. Cảm ơn bạn. Bạn ở đâu đấy? Xứng đáng để tôi mời 1 chầu Cafe. hihi. Cảm ơn bạn nhiều. Rất tiêcds diễn đàn chỉ cho thanks 1 lần Ngủ đc rồi. Mai tính tiếp. Chúc bạn ngủ ngon

    ---------- Post added at 02:14 ---------- Previous post was at 02:13 ----------

    quá đc. Từ giờ tôi sẽ làm cách pro k làm kiểu lười biếng kia nữa. he he...

    ---------- Post added at 02:18 ---------- Previous post was at 02:14 ----------

    like a teacher

  10. #20
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    1
    Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?




    Trích dẫn Gửi bởi aptx4869
    Yeah. Tôi hiểu rồi. Cảm ơn bạn. Bạn ở đâu đấy? Xứng đáng để tôi mời 1 chầu Cafe. hihi. Cảm ơn bạn nhiều. Rất tiêcds diễn đàn chỉ cho thanks 1 lần Ngủ đc rồi. Mai tính tiếp. Chúc bạn ngủ ngon

    ---------- Post added at 02:14 ---------- Previous post was at 02:13 ----------

    quá đc. Từ giờ tôi sẽ làm cách pro k làm kiểu lười biếng kia nữa. he he...

    ---------- Post added at 02:18 ---------- Previous post was at 02:14 ----------

    like a teacher
    Tôi ở Quy Nhơn, chắc xa chỗ bạn lắm nên không Cafe được đâu mặc dù đây là món tôi rất thích .

 

 
Trang 2 của 4 Đầu tiênĐầu tiên 1234 CuốiCuối

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •