-
04-03-2013, 08:33 AM #11Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
"Tôi nói về sự lệch thời điểm ghi nhận khoản CP thuế TNDN phát sinh (821) .
Như đoạn trên tôi đã nói, TK tạm tính thuế TNDN quý 4 được thực hiện ở tháng 01 của năm tài chính kế tiếp, do vậy nếu hạch toán 821/3334 cho phần thuế TNDN tạm tính của quý 4 năm trước thì vô hình chung ta đã hạch toán CP thuế (821) của năm trước vào cho năm sau - và đây là cái sai thứ nhất."
Tôi hiểu điều này. Bạn nói đúng
"Ngoài ra, khi tờ khai tạm tính thuế TNDN quý 4 còn chưa được thực hiện (vào tháng 01 năm sau) thì tại ngày 31/12 năm trước, công việc kết toán sổ sách coi như đã hoàn thành và cũng tại thời điểm đó ta đã xác định được kết quả KD của DN (dù rằng ta chưa làm BCTC và TK QTT TNDN) " Điều này bạn nói cũng đúng.
Từ 2 điều này => Tôi hạch toán vào cuối năm 2010 tức 31/12/2010 thì là đúng rồi còn j? sao bạn lại bảo k thể ghi ngược thì tôi ghi vào thời điểm nào đây? hix
-
04-03-2013, 08:38 AM #12Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 2
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
Gửi bởi aptx4869
Nghiệp vụ kế toán phản ánh ở thời điểm này là : xác định CP thuế TNDN của năm tài chính chứ không phải là phản ánh CP thuế TNDN tạm tính của quý 4.
---------- Post added at 01:38 ---------- Previous post was at 01:36 ----------
Tôi nói thế có phải không nào ?
-
04-03-2013, 08:47 AM #13Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
Gửi bởi pqhung091965
---------- Post added at 01:47 ---------- Previous post was at 01:42 ----------
Gửi bởi pqhung091965
-
04-03-2013, 08:48 AM #14Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
Ừ, chỗ bôi đỏ mà bạn hỏi đúng là như thế.
Trên đây là cách thức tôi làm và lý giải vì sao hạch toán như người kế toán cũ sẽ gây sai sót về số thuế TNDN phải nộp.
Nếu chấp nhận những điều tôi đã nói , bạn có thể lập sổ theo các bút toán trên để kiểm tra lại toàn bộ số liệu, bắt đầu từ năm mà bạn nghi ngờ có sự sai lệch
-
04-03-2013, 08:48 AM #15Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
Sắp thông rồi. Nhưng tôi lại đang buồn ngủ :-(
-
04-03-2013, 08:56 AM #16Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
Ví dụ : Giả như thuế TNDN tạm tính quý/2010 là con số mà người kế toán cũ đã tính toán : 3.391.306
Giả như rằng số thuế TNDN tạm tính trong các quý 1.2.3 của năm 2010 tổng cộng lại là : 5.000.000 (cho chẵn dễ tính)
thì hàng quý 1.2.3 , khi tạm tính ta hạch toán như sau :
a) Nợ TK 821
Có TK 3334 : 5.000.000 (cho cả 3 quý luôn nhé)
b) nộp thuế :
Nợ TK 3334
Có TK 1111 : 5.000.000
Sau quý 3, trên TK 821 có số PS NỢ là : 5.000.000
---------- Post added at 01:56 ---------- Previous post was at 01:53 ----------
Bây giờ ta QTT TNDN năm 2010 giả sử rằng DN đang có lãi trước thuế là 100.000.000, ta tính CP thuế TNDN của năm : 2010
+ Nợ TK 911 : 100.000.000*25% = 25.000.000
Có TK 821 : 25.000.000
+ Nợ TK 911
Có TK 421 : 75.000.000
Sau khi ghi xong bút toán này : Trên TK 821 có SPS CÓ : 25.000.000 và SPS nợ là : 5.000.000
-
04-03-2013, 08:58 AM #17Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
Gửi bởi pqhung091965
Nợ3334 có 1111/ số tiền nộp vào NSNN từng quý
Còn để cuối năm mới làm bút toán
Nợ 821 (Số thuế TNDN quyết toán)
có 3334 (Số thuế TNDN quyết toán)
rồi kết chyển
nợ 911
có 821 .
Liệu có đc k ạ? Hay như này là sai chuẩn mực kế toán ạ
-
04-03-2013, 09:10 AM #18Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
PS Có > PS Nợ trên 821 -> số thuế TNDN còn phải nộp là : 25.000.000-5.000.000 = 20.000.000
Ta ghi nhận số thuế TNDN còn phải nộp của năm 2010 : 821/3334 : 20.000.000 (Trên TK 3334 có số dư CÓ ở cuối năm 2010: 20.000.000)
Khi tạm nộp thuế TNDN quý 4/2010 (nộp vào Tháng 01 năm 2011) : 3334/111 : 3.391.306. Thì tại cuối tháng 01 năm 2011 : số dư CÓ trên 3334 còn lại là : 20.000.000 - 3.391.306.
Đến cuối tháng 03/2011 đến hạn phải nộp thuế TNDN của năm 2010 ta nộp số trên nữa là xem như nộp xong tiền thuế TNDN năm 2010 cho ngân sách.
---------- Post added at 02:06 ---------- Previous post was at 02:01 ----------
Gửi bởi aptx4869
Với 821, bạn ghi theo quý hay theo năm gì cũng được . Nhưng làm như thế thì không Pro , thế thôi.
Mới lại, nếu chỉ ghi 3334/1111 thì bạn sẽ luôn thấy có số dư Nợ trên TK 3334, khó coi lắm. Ngoài ra, trong trường hợp đơn vị còn nợ thuế của những kỳ trước vô hình chung sẽ làm bạn không theo dõi tốt được số nợ này .
---------- Post added at 02:10 ---------- Previous post was at 02:06 ----------
Bạn thấy thế nào ? Thế đã được chưa ?
-
04-03-2013, 09:18 AM #19Junior Member
- Ngày tham gia
- Dec 2015
- Bài viết
- 4
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
Yeah. Tôi hiểu rồi. Cảm ơn bạn. Bạn ở đâu đấy? Xứng đáng để tôi mời 1 chầu Cafe. hihi. Cảm ơn bạn nhiều. Rất tiêcds diễn đàn chỉ cho thanks 1 lần Ngủ đc rồi. Mai tính tiếp. Chúc bạn ngủ ngon
---------- Post added at 02:14 ---------- Previous post was at 02:13 ----------
quá đc. Từ giờ tôi sẽ làm cách pro k làm kiểu lười biếng kia nữa. he he...
---------- Post added at 02:18 ---------- Previous post was at 02:14 ----------
like a teacher
-
04-03-2013, 02:54 PM #20Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 1
Ðề: Thuế TNDN phải nộp trong năm và chi phí thuế TNDN là như nhau?
Gửi bởi aptx4869
Dự án căn hộ cao cấp Vinhomes Central Park xây dựng bởi VinGroup tận hưởng cuộc sống khu trung tâm thiết kế vượt trội. Vinhomes Vinhomescentralparktc tận hưởng cuộc sống thiết kế mở tiện nghi vượt...
Khu đô thị Vinhomes Central Park khu yên tĩnh