Chào mừng đến với Diễn đàn Dân Kế Toán - Kế toán tổng hợp thực tế.
Kết quả 1 đến 10 của 10
  1. #1
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    11

    Kiểm soát nội bộ tiền mặt

    Chào cả nhà, hiện tại em mới được giao làm nhân viên kiểm soát nội bộ của một công tu xây dựng nhưng thú thực là e chưa hình dung được công việc của mình cần làm cái gì. Nhà mình ai có tài liệu hay kinh nghiệm gì truyền đạt cho em với ạ.
    P/s: Nhà mình có tài liệu liên quan đến thu chi tiền mặt thì tốt quá ạ
    Cảm ơn nhà mình nhiều.

  2. #2
    Ngày tham gia
    Apr 2016
    Bài viết
    4
    Ðề: Kiểm soát nội bộ tiền mặt

    1. Tiền mặt
    - Chưa có biên bản tiền mặt tồn quỹ, biên bản kiểm kê thiếu chữ kí của thủ quỹ và kế toán trưởng; không thành lập hội đồng kiểm kê, không có chữ kí của Giám đốc và thành viên Hội đồng kiểm kê quỹ trên biên bản.
    - Biên bản kiểm kê có số tiền dư đến đơn vị đồng.
    *Theo quy ước cho phép nếu số dư lẻ > 5 thì được phép làm tròn thêm 1 đơn vị thì làm tròn nó bằng cách tăng hay giảm cái số đó và bỏ toàn bộ đuôi, nếu số dư lẻ < 5 thì giữ nguyên số xóa phần lẻ tức là bỏ toàn bộ đuôi đi sau và giữ nguyên nó
    - Quy trình phê duyệt phiếu thu, chi không chặt chẽ, không thực hiện đúng theo quy trình, phiếu thu chi không đủ số liên theo quy định.
    *Nguyên /tắc:
    -Phiếu thu: Người lập phiếu - KTT - Thủ trưởng - Người nộp tiền - Thủ quỹ.
    -Phiếu chi: Người lập phiếu - KTT - Thủ trưởng - Thủ quỹ - Người nhận tiền.

    *Thực tế thông thường:
    -Phiếu thu: Người lập phiếu - KTT- Người nộp tiền - Thủ quỹ. (Thủ trưởng cuối tháng ký duyệt 1 lần)
    -Phiếu chi: Người lập phiếu - KTT - Thủ quỹ - Người nhận tiền.(Thủ trưởng cuối tháng ký duyệt 1 lần)


    - Số tiền trên phiếu thu, chi khác trên sổ sách kế toán.
    *Đối chiếu lại phiếu thu chi tại ngày đó với sổ nhật ký chung và nhật ký thu chi tiền, Sỗ Quỹ tiền mặt thông thường nếu kế toán phản ánh số liệu nhật ký chung dựa theo phiếu thu chi, phần số hóa đơn ghi ở phần ghi chú thì ít sai sót
    Ngày
    ghi sổ
    Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền phát sinh Ghi chú
    Số hiệu Ngày,
    tháng
    TK
    NỢ
    TK
    Tổng: 2,131,139,165
    10/11/2011 PC0112-01 10/11/2011 Chi mua dầu do - sxc - HĐ70355 6277 1111 185,909 70355
    10/11/2011 PC0112-01 10/11/2011 Thuế GTGT - HĐ70355 1331 1111 18,091 70355

    Nếu kế toán dựa vào chứng từ là hóa đơn thì hay sai sót
    Ngày
    ghi sổ
    Chứng từ Diễn giải Đã
    ghi
    sổ cái
    STT Số hiệu TK Số phát sinh
    Số hiệu Ngày tháng NỢ
    02/01/2011 0040729 01/10/2011 Tủ đứng + ống đồng + gas lạnh x x 142 111 16,000,000
    02/01/2011 0070292 16/10/2010 Bàn ủi treo x x 142 111 1,102,500


    - Hạch toán thu chi tiền mặt không đúng kì.
    *Ngày nhận được hóa đơn sẽ là ngày viết phiếu thu chi và dựa vào phiếu thu chi làm căn cứ lên sổ sách kế toán
    - Có nghiệp vụ thu chi tiền mặt với số tiền lớn, vượt quá định mức trong quy chế tài chính. Phát sinh nhiều nghiệp vụ thu chi tiền trước và sau ngày khóa sổ.
    *Nếu số tiền trên phiếu chi quá 20.000.000 đồng thì phải chuyển khoản vì vậy nên hóa đơn chứng từ này thanh toán qua ngân hàng thì không viết phiếu thu chi , chỉ viết khi dưới 20.000.000 đồng chỉ được viết trong trường hợp mua hàng hóa có hóa đơn thông thường
    - Có nhiều quỹ tiền mặt.
    *Công ty chỉ có một người làm thủ quỹ và là một quỹ duy nhất
    - Số dư quỹ tiền mặt âm do hạch toán phiếu chi trước phiếu thu.
    *Sổ tiền mặt không bao giờ có số âm, kể cả tiền gửi ngân hang nếu có số âm là do khi hoạch toán sổ sách ghi đảo lộn về mặt thời gian chi trước thu sau
    - Chênh lệch tiền mặt tồn quỹ thực tế và biên bản kiểm kê quỹ.
    - Phiếu thu, phiếu chi chưa lập đúng quy định (thiếu dấu, chữ kí của thủ trưởng đơn vị, kế toán trưởng, thủ quỹ,…); không có hoặc không phù hợp với chứng từ hợp lý hợp lệ kèm theo; chưa đánh số thứ tự, phiếu viết sai không không lưu lại đầy đủ; nội dung chi không đúng hoạt động kinh doanh.
    *Nguyên /tắc:
    -Phiếu thu: Người lập phiếu - KTT - Thủ trưởng - Người nộp tiền - Thủ quỹ.
    -Phiếu chi: Người lập phiếu - KTT - Thủ trưởng - Thủ quỹ - Người nhận tiền.

    *Thực tế thông thường:
    -Phiếu thu: Người lập phiếu - KTT- Người nộp tiền - Thủ quỹ. (Thủ trưởng cuối tháng ký duyệt 1 lần)
    -Phiếu chi: Người lập phiếu - KTT - Thủ quỹ - Người nhận tiền.(Thủ trưởng cuối tháng ký duyệt 1 lần)
    Phiếu thu chi phải lập 03 liên : liên 1 lưu tại cuống, liên 2 giao khách hàng, liên 3 nội bộ luân chuyển
    - Chi quá định mức tiền mặt theo quy chế tài chính của Công ty nhưng không có quyết định hoặc phê duyệt của thủ trưởng đơn vị.
    - Phiếu chi trả nợ người bán hàng mà người nhận là cán bộ công nhân viên trong Công ty nhưng không có phiếu thu hoặc giấy nhận tiền của người bán hàng kèm theo để chứng minh số tiền này đã được trả tới người bán hàng.
    - Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: kế toán tiền mặt đồng thời là thủ quỹ, chứng từ kế toán xếp chung với chứng từ quỹ, sổ quỹ và sổ kế toán không tách biệt…
    - Thủ quỹ có quan hệ gia đình với Giám đốc, kế toán trưởng.
    - Ghi lệch nhật kí chi tiền; số cái, sổ quỹ, không khớp nội dung, số tiền.
    - Ghi chép, phân loại, phản ánh chưa hợp lí (không hạch toán tiền đang chuyển …)
    - Có hiện tượng chi khống hoặc hạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh.
    - Cùng một hóa đơn nhưng thanh toán hai lần, thanh toán tiền lớn hơn số ghi trên hợp đồng, hóa đơn.
    - Không có báo cáo quỹ tiền mặt định kì, thủ quỹ và kế toán không thường xuyên đối chiếu.
    - Hạch toán thu chi ngoại tệ theo các phương pháp không nhất quán, không theo dõi nguyên tệ.
    - Cuối kì không đánh giá lại ngoại tệ hoặc đánh giá không theo tỷ giá ngoại tệ liên ngân hàng vào thời điểm cuối năm.

  3. #3
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Kiểm soát nội bộ tiền mặt

    Em cảm ơn chị chudinhxinh rất nhiều.

  4. #4
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Kiểm soát nội bộ tiền mặt

    hjhjhj chudinhxinh cẩn thận chi tiết đó hjhjhj

  5. #5
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Kiểm soát nội bộ tiền mặt

    Thấy anh Chudinhxinh lúc nào cũng chỉ bày tận tình hết!:tuyetvoi:

  6. #6
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    1
    Ðề: Kiểm soát nội bộ tiền mặt

    hix, anh hay chị chudinhxinh nhỉ? hihihi

  7. #7
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Kiểm soát nội bộ tiền mặt

    Mình là hotgirl:





    Trích dẫn Gửi bởi hoanghau025
    hix, anh hay chị chudinhxinh nhỉ? hihihi

  8. #8
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    6
    Ðề: Kiểm soát nội bộ tiền mặt

    Chudinhxinh có thể cho em xin tài liệu về Doanh thu, Chi phí SXKD (tài khoản loại 5,6) được ko ạ? hi em cám ơn :votay:

  9. #9
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Kiểm soát nội bộ tiền mặt




    Trích dẫn Gửi bởi chudinhxinh
    Mình là hotgirl:
    Trời ạ chudinhxinh đi Thái khi nào vậy ??????

  10. #10
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    3
    Ðề: Kiểm soát nội bộ tiền mặt

    Thảo nào dạo này ít thấy trên DD chà chà, xinh quá, đến mình nhìn thấy còn mê @@

 

 

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •