Cả nhà giúp em với !!!!! Thanks cả nhà ạ !

[satthubd]

trích thông tư:
khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu nguyên liệu khi sản xuất hàng chịu thuế ttđb:
cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế ttđb bằng nguyên liệu đã chịu thuế ttđb thì số thuế ttđb đã nộp ở khâu trước, khi khấu trừ chỉ được tính số tương ứng với số lượng thành phẩm đã xuất bán nếu có .\
chứng từ hợp pháp.
người nộp thuế ttđb được hoàn thuế đã nộp trong các trường hợp sau đây:
3.5.1. hàng tạm nhập khẩu, tái xuất khẩu bao gồm:
a) hàng hoá nhập khẩu đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng còn lưu kho, lưu bãi tại cửa khẩu và đang chịu sự giám sát của cơ quan hải quan, được tái xuất ra nước ngoài.
b) hàng hoá nhập khẩu đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt để giao, bán hàng cho nước ngoài thông qua các đại lý tại việt nam; hàng hóa nhập khẩu để bán cho các phương tiện của các hãng nước ngoài trên các tuyến đường quốc tế qua cảng việt nam và các phương tiện của việt nam trên các tuyến đường quốc tế theo qui định của chính phủ.
c) hàng tạm nhập khẩu để tái xuất khẩu theo phương thức kinh doanh hàng tạm nhập tái xuất khi tái xuất khẩu được hoàn lại số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp tương ứng với số hàng tái xuất khẩu.
d) hàng nhập khẩu đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng tái xuất khẩu ra nước ngoài được hoàn lại số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp đối với số hàng xuất trả lại nước ngoài.
đ) hàng tạm nhập khẩu để dự hội chợ, triển lãm, giới thiệu sản phẩm hoặc để phục vụ công việc khác trong thời hạn nhất định đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, khi tái xuất khẩu được hoàn thuế.
trường hợp hàng tạm nhập khẩu để tái xuất khẩu, nếu đã thực tái xuất khẩu trong thời hạn nộp thuế theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu thì không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt tương ứng với số hàng thực tế đã tái xuất.
e) hàng nhập khẩu đã nộp thuế ttđb theo khai báo, nhưng thực tế nhập khẩu ít hơn so với khai báo; hàng nhập khẩu trong quá trình nhập khẩu bị hư hỏng, mất có lý do xác đáng, đã nộp thuế ttđb.
g) đối với hàng nhập khẩu chưa phù hợp về chất lượng, chủng loại theo hợp đồng, giấy phép nhập khẩu (do phía chủ hàng nước ngoài gửi sai), có giám định của cơ quan có thẩm quyền kiểm nghiệm và xác nhận của chủ hàng nước ngoài mà được phép nhập khẩu thì cơ quan hải quan kiểm tra và xác nhận lại số thuế ttđb phải nộp, nếu có số thuế đã nộp thừa thì được hoàn lại, nếu nộp thiếu thì phải nộp đủ số phải nộp.
trường hợp được phép xuất khẩu trả lại nước ngoài thì được hoàn lại số thuế ttđb đã nộp đối với số hàng xuất trả lại nước ngoài.
trường hợp trả lại hàng cho bên nước ngoài trong thời hạn chưa phải nộp thuế nhập khẩu theo chế độ quy định thì cơ quan hải quan kiểm tra thủ tục và thực hiện việc không thu thuế ttđb phù hợp với số hàng nhập khẩu trả lại nước ngoài.
3.5.2. hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu được hoàn lại số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp tương ứng với số nguyên liệu dùng để sản xuất hàng hoá thực tế xuất khẩu.



cho e hỏi khấu trừ thuế ttdb trong thông tư nêu trên với hoàn thuế phải được hiểu ntn ạ:
1/ chỉ khấu trừ cho thuế ttdb đầu vào để sx sản phẩm chịu thuế ttdb hay sao, truong hợp mình sx ra sp không chịu thuế ttdb thì sẽ như thế nào?
2/ khấu trừ chỉ có thể hiểu là khấu trừ cho sp chịu thuế ttdb từ nvl đã đóng thuế ttdb, nhưng chỉ tiêu dùng trong nước chứ không để xk (vì e thấy có cái ví dụ nhưng không nói rõ):
ví dụ: trong tháng 1, cơ sở a sản xuất rượu thuốc có tài liệu sau:
– mua 10.000 lít rượu 400 của cơ sở b để pha chế rượu thuốc. giá mua 1 lít rượu nguyên liệu do b bán là 7000 đ/lít (giá mua chưa có thuế gtgt)– loại rượu này chịu thuế ttđb thuế suất 75%
– trong tháng sử dụng 6.000 lít rượu này để sản xuất được 12.000 chai rượu thuốc và đã bán được 8.000 chai với giá 12000 đ/chai (giá bán chưa có thuế gtgt), thuế suất ed rượu thuốc là 15%.
hãy tính thuế ttđb mà cơ sở sản xuất a phải nộp?
giải:
thuế ttđb có trong 10.000 lít rượu lúc cơ sở sản xuất b bán cho cơ sở sản xuất a:

thuế ttđb = 10.000 lít x 7000đ x 0,75 = 30.000.000đ
1 + 0,75
cơ sở sản xuất a sử dụng 6000 lít rượu này đã sản xuất được 12.000 chai rượu thuốc. số nguyên liệu rượu này chịu số thuế ttđb tương ứng
30tr x 6000 lít/10.000 lít = 18 trđ.
cơ sở sản xuất a xuất bán 8.000 chai trong tổng số 12.000 chai rượu thuốc, số thuế ttđb tương ứng có trong nguyên liệu để sản xuất ra 8.000 chai rượu thuốc:

18 tr x 8.000 chai = 12 trđ
12.000 chai

thuế ttđb cơ sở sản xuất a phải nộp = thuế ttđb đầu ra – thuế ttđb đầu vào tương ứng
thuế ttđb đầu ra:
8.000 chai x 12000đ x 15% = 12521739đh1 + 15%
thuế ttđb phải nộp = 12521739 – 12.000.000đ = 521739trđ

3/ cái hoàn thuế khi xk sp chịu thuế ttdb là như thế nào ạ? đó là khi 100% sp của mình xk thì mới đc hoàn phải không. trường hợp vừa tiêu dùng trong nước, vừa xk thì phải hiểu hoàn thuế và khấu trừ thuế ntn đây???????? có phải mình tự khấu trừ thuế khi tiêu dùng trong nước rồi nộp, riêng số thuế nvl dùng để sx sp chiu thuế ttdb phải làm đơn xin hoàn thuế sau, chứ không tự tính, tự "khấu trừ" rồi tự đóng cho nn????????
vd/
1/ toàn bộ nvl chịu thuế ttdb đầu vào đc dùng để sx sp xk. thuế ttdb đầu vào đã nộp là 100tr, thuế ttdb đầu ra không có. nên mình sẽ được hoàn toàn bộ 100 tr nếu có hoá đơn chứng từ đầy đủ. <-------cái này e suy nghĩ vậy là đúng về hoàn thuế đúng không ạ?

mầy anh chị xem kĩ dùm e cái này với:
cách 2: toàn bộ nvl chịu thuế ttdb đầu vào đc dùng để sx sp . thuế ttdb đầu vào đã nộp là 100tr. 50% bán trong nước, 50% bán xk, thuế đầu ra đã thu là 200tr. vậy:
2/ thuế đầu vào đc khấu trừ là 50 tr, tuong ứng với số sp tiêu dùng trong nước. công ty phải nộp thêm là 200-50=150 trieu. còn thuế ttdb của số nvl làm hàng xk sẽ làm đơn xin hoàn thuế sau.
3thuế đầu vào đc khấu trừ là 50 tr, tuong ứng với số sp tiêu dùng trong nước. còn thuế ttdb của số nvl làm hàng xk được hoàn là 50 tr.công ty phải nộp thêm là 200-50-50=100 trieu
4/ thuế đầu vào đc khấu trừ là 100 tr, tương ứng toàn bộ sp tiêu thụ dc, không phân biệt trong nước hay xk??????
ntn mới là đúng ạ?



giúp em với ạ. em sắp chết tới nơi rồi . huhuhu. ai ở quảng ninh, giúp e thì e đa tạ bằng chầu cf nhé.

View more random threads:

• Chi Phí
• thay đổi chính sách trả cổ tức có ảnh hưởng thế nào đến giá cố phiếu.ai giai thích giúp mới.thanks
• thiếu hàng khi xuất bán
• Mọi người vui lòng giúp em bài này với ạ. Em cảm ơn ạ!
• Giúp mình với. Help meeeeee
• cả nhà giúp mình tính giá thành theo pp hệ số với!!!
• ai có mẫu đơn xin việc vị trí ngân quỹ ko cho em xin với.
• Công ty ngừng hoạt động trên thuế nhưng vẫn mở của làm ăn
• Giáo trình và sách Bài tập đại số tuyến tính cho sv năm nhất
• bài tập về kế toán chuyển đổi loại hình công ty

[uynuyn]

ðề: cả nhà giúp em với !!!!! thanks cả nhà ạ !

hic, sori vì bài viết quá dài,mình ngại wa' ko đọc nổi. bạn nên tóm tắt lại nội dung cho ngắn gọn, vì ko phải ai cũng có thời gian ngồi đọc 1 bài dài như thế. có vậy mới có nhiều anh, chị khác vào giúp bạn đc. :hichic:

[vandung91]

ðề: cả nhà giúp em với !!!!! thanks cả nhà ạ !

cho e hỏi khấu trừ thuế ttdb trong thông tư nêu trên với hoàn thuế phải được hiểu ntn ạ:
1/ chỉ khấu trừ cho thuế ttdb đầu vào để sx sản phẩm chịu thuế ttdb hay sao, truong hợp mình sx ra sp không chịu thuế ttdb thì sẽ như thế nào?
2/ khấu trừ chỉ có thể hiểu là khấu trừ cho sp chịu thuế ttdb từ nvl đã đóng thuế ttdb, nhưng chỉ tiêu dùng trong nước chứ không để xk (vì e thấy có cái ví dụ nhưng không nói rõ):
ví dụ: trong tháng 1, cơ sở a sản xuất rượu thuốc có tài liệu sau:
– mua 10.000 lít rượu 400 của cơ sở b để pha chế rượu thuốc. giá mua 1 lít rượu nguyên liệu do b bán là 7000 đ/lít (giá mua chưa có thuế gtgt)– loại rượu này chịu thuế ttđb thuế suất 75%
– trong tháng sử dụng 6.000 lít rượu này để sản xuất được 12.000 chai rượu thuốc và đã bán được 8.000 chai với giá 12000 đ/chai (giá bán chưa có thuế gtgt), thuế suất ed rượu thuốc là 15%.
hãy tính thuế ttđb mà cơ sở sản xuất a phải nộp?
giải:
thuế ttđb có trong 10.000 lít rượu lúc cơ sở sản xuất b bán cho cơ sở sản xuất a:

thuế ttđb = 10.000 lít x 7000đ x 0,75 = 30.000.000đ
1 + 0,75
cơ sở sản xuất a sử dụng 6000 lít rượu này đã sản xuất được 12.000 chai rượu thuốc. số nguyên liệu rượu này chịu số thuế ttđb tương ứng
30tr x 6000 lít/10.000 lít = 18 trđ.
cơ sở sản xuất a xuất bán 8.000 chai trong tổng số 12.000 chai rượu thuốc, số thuế ttđb tương ứng có trong nguyên liệu để sản xuất ra 8.000 chai rượu thuốc:

18 tr x 8.000 chai = 12 trđ
12.000 chai

thuế ttđb cơ sở sản xuất a phải nộp = thuế ttđb đầu ra – thuế ttđb đầu vào tương ứng
thuế ttđb đầu ra:
8.000 chai x 12000đ x 15% = 12521739đh1 + 15%
thuế ttđb phải nộp = 12521739 – 12.000.000đ = 521739trđ

3/ cái hoàn thuế khi xk sp chịu thuế ttdb là như thế nào ạ? đó là khi 100% sp của mình xk thì mới đc hoàn phải không. trường hợp vừa tiêu dùng trong nước, vừa xk thì phải hiểu hoàn thuế và khấu trừ thuế ntn đây???????? có phải mình tự khấu trừ thuế khi tiêu dùng trong nước rồi nộp, riêng số thuế nvl dùng để sx sp chiu thuế ttdb phải làm đơn xin hoàn thuế sau, chứ không tự tính, tự "khấu trừ" rồi tự đóng cho nn????????
vd/
1/ toàn bộ nvl chịu thuế ttdb đầu vào đc dùng để sx sp xk. thuế ttdb đầu vào đã nộp là 100tr, thuế ttdb đầu ra không có. nên mình sẽ được hoàn toàn bộ 100 tr nếu có hoá đơn chứng từ đầy đủ. <-------cái này e suy nghĩ vậy là đúng về hoàn thuế đúng không ạ?

mầy anh chị xem kĩ dùm e cái này với:
cách 2: toàn bộ nvl chịu thuế ttdb đầu vào đc dùng để sx sp . thuế ttdb đầu vào đã nộp là 100tr. 50% bán trong nước, 50% bán xk, thuế đầu ra đã thu là 200tr. vậy:
2/ thuế đầu vào đc khấu trừ là 50 tr, tuong ứng với số sp tiêu dùng trong nước. công ty phải nộp thêm là 200-50=150 trieu. còn thuế ttdb của số nvl làm hàng xk sẽ làm đơn xin hoàn thuế sau.
3thuế đầu vào đc khấu trừ là 50 tr, tuong ứng với số sp tiêu dùng trong nước. còn thuế ttdb của số nvl làm hàng xk được hoàn là 50 tr.công ty phải nộp thêm là 200-50-50=100 trieu
4/ thuế đầu vào đc khấu trừ là 100 tr, tương ứng toàn bộ sp tiêu thụ dc, không phân biệt trong nước hay xk??????
ntn mới là đúng ạ?

---------- post added at 10:59 ---------- previous post was at 10:58 ----------

ý bạn ý hỏi là ntn nè mấy anh chị