Hạch toán thế nào khi bị cơ quan thuế loại trừ chi phí không hợp lý?

[nabet68]

Nhờ các anh chị trên diễn đàn chỉ giáo hộ mình cho trường hợp sau:
Đơn vị mình hàng năm khi quyết toán thuế TNDN thì thường không loại ra các chi phí gọi là không hợp lý để tính thuế TNDB và chờ khi cơ quan thuế kiểm tra họ loại ra cái gì thì lúc đó tính tiếp.Vì vậy cho mình hỏi có 2 trường hợp sau:
- Nếu tổng số tiền mà cơ quan thuế định truy thu là 200tr về tổng hợp các loại chi phí không hợp lệ thì phải hạch toán như thế nào?
- Nếu hàng tháng mà có các chi phí không hợp lý về thuế nhưng lại hợp lý về chi phí của công ty thì vẫn hạch toán chi bình thường nhưng cuối kỳ có phải tách ra không kết chuyển để tính thuế TNDN không? và nếu để tách ra thì phải hạch toán số tiền đó như thế nào? Tương tự nếu để cuối năm mới loại ra các chi phí gọi là không hợp lý để quyết toán thuế TNDN thì phải hạch toán như thế nào?

Mong nhận đựoc sự chỉ bảo của các bậc tiền bối

Cám ơn

View more random threads:

• Đầu tư chứng khoán
• kế toán xây dựng
• Thuế GTGT của phí chuyển tiền
• Nghiệp vụ tiền tệ kho quỹ ngân hàng 2012
• HỢP ĐỒNG KINH TẾ
• Dư Nợ TK 154 thì trên bảng cân đối kế toán thể hiện ở chỉ tiêu nào?
• Hach toán khi công ty hok đóng BH
• nghiệp vụ về chứng khoán
• Khối lượng thanh toán với chủ đầu tư có nhất thiết phải bằng khối lượng với thầu phụ
• HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN

[kanhtran]

Ðề: Hạch toán thế nào khi bị cơ quan thuế loại trừ chi phí không hợp lý?

Nhờ các anh chị trên diễn đàn chỉ giáo hộ mình cho trường hợp sau:
Đơn vị mình hàng năm khi quyết toán thuế TNDN thì thường không loại ra các chi phí gọi là không hợp lý để tính thuế TNDB và chờ khi cơ quan thuế kiểm tra họ loại ra cái gì thì lúc đó tính tiếp.Vì vậy cho mình hỏi có 2 trường hợp sau:
- Nếu tổng số tiền mà cơ quan thuế định truy thu là 200tr về tổng hợp các loại chi phí không hợp lệ thì phải hạch toán như thế nào?
- Nếu hàng tháng mà có các chi phí không hợp lý về thuế nhưng lại hợp lý về chi phí của công ty thì vẫn hạch toán chi bình thường nhưng cuối kỳ có phải tách ra không kết chuyển để tính thuế TNDN không? và nếu để tách ra thì phải hạch toán số tiền đó như thế nào? Tương tự nếu để cuối năm mới loại ra các chi phí gọi là không hợp lý để quyết toán thuế TNDN thì phải hạch toán như thế nào?

Mong nhận đựoc sự chỉ bảo của các bậc tiền bối

Cám ơn

1/ Khi cơ quan thuế loại ra thì hạch toán như sau:
Nợ 821: Phần thuế phải nộp tương ứng với phần chi phí 200tr
Có 3334

Nộp thuế:
Nợ 3334
Có 111, 112
=> Nếu phát sinh tiền phạt thì kế toán ghi:
Nợ 811 => Chi phí này không hợp lý nghe hôn,
Có 111, 112

2/ Vẫn hạch toán bình thường, kết chuyển bình thường,
Nhưng khi tính thuế TNDN thì bạn tự động trừ phần chi phí không hợp lý đó ra thôi. ( có nghĩa là phần chi phí không hợp lý đó sẽ đi vào lợi nhuận luôn)

Bạn hiểu mình nói hôn ta?

[love2806]

Ðề: Hạch toán thế nào khi bị cơ quan thuế loại trừ chi phí không hợp lý?

1/ Khi cơ quan thuế loại ra thì hạch toán như sau:
Nợ 821: Phần thuế phải nộp tương ứng với phần chi phí 200tr
Có 3334

Nộp thuế:
Nợ 3334
Có 111, 112
=> Nếu phát sinh tiền phạt thì kế toán ghi:
Nợ 811 => Chi phí này không hợp lý nghe hôn,
Có 111, 112

2/ Vẫn hạch toán bình thường, kết chuyển bình thường,
Nhưng khi tính thuế TNDN thì bạn tự động trừ phần chi phí không hợp lý đó ra thôi. ( có nghĩa là phần chi phí không hợp lý đó sẽ đi vào lợi nhuận luôn)

Bạn hiểu mình nói hôn ta?

Vậy số tiền 200tr bị loại ra thì sẽ hạch toán trên sổ sách kế toán như thế nào hả bạn?

[mrkhanh789]

Ðề: Hạch toán thế nào khi bị cơ quan thuế loại trừ chi phí không hợp lý?

Vậy số tiền 200tr bị loại ra thì sẽ hạch toán trên sổ sách kế toán như thế nào hả bạn?

Hạch toán rồi. Bây h thuế kiểm tra thấy không hợp lý thì nó truy lại phần thuế do mình ăn giang đó thôi.
Nói bóc chi phí có nghĩa là Thuế xác định chi phí kg hợp lý nào nhiêu ( 200tr) rồi nó tính lại phần thuế TNDN và truy thu thôi. Hạch toán gì nữa.

Đừng có nghĩ chi xa xôi. Ngày xưa mình ăn gaing chi phí nên đóng thuế thấp = Trốn thuế ( có thể gọi như thế).
Bây h Thuế xuống tính lại đúng với chi phí hợp lý.
Nên như thế này nè:
- Ngày xưa có:
+ Doanh thu ( hoặc sau khi KC sang Có 911): 500.000.000đ
+ Chi phí ( hoặc sau khi KC sang Nợ 911): 400.000.000 ( Bao gồm không hợp lý 200tr)
=> Thuế TNDN phải nộp: 500tr - 400tr = 100tr * 25% = 25tr

- Bây h thuế xuống nhìn ra cái 200tr đó kg hợp lý nên tính thuế TNDN lại:
+ Doanh thu ( hoặc sau khi KC sang Có 911): 500.000.000đ
+ Chi phí ( hoặc sau khi KC sang Nợ 911)200.000.000 ( KHÔNG bao gồm không hợp lý 200tr)
=> Thuế TNDN phải nộp: 500tr - 200tr = 300tr * 25% = 75tr

===> Có nghĩa ngày xưa bạn trốn thuế 50tr ( 200tr * 25%)

h hạch toán thuế bị truy thu: ( Như bài #3)

[thanhluantm]

Ðề: Hạch toán thế nào khi bị cơ quan thuế loại trừ chi phí không hợp lý?

Hạch toán rồi. Bây h thuế kiểm tra thấy không hợp lý thì nó truy lại phần thuế do mình ăn giang đó thôi.
Nói bóc chi phí có nghĩa là Thuế xác định chi phí kg hợp lý nào nhiêu ( 200tr) rồi nó tính lại phần thuế TNDN và truy thu thôi. Hạch toán gì nữa.

Đừng có nghĩ chi xa xôi. Ngày xưa mình ăn gaing chi phí nên đóng thuế thấp = Trốn thuế ( có thể gọi như thế).
Bây h Thuế xuống tính lại đúng với chi phí hợp lý.
Nên như thế này nè:
- Ngày xưa có:
+ Doanh thu ( hoặc sau khi KC sang Có 911): 500.000.000đ
+ Chi phí ( hoặc sau khi KC sang Nợ 911): 400.000.000 ( Bao gồm không hợp lý 200tr)
=> Thuế TNDN phải nộp: 500tr - 400tr = 100tr * 25% = 25tr

- Bây h thuế xuống nhìn ra cái 200tr đó kg hợp lý nên tính thuế TNDN lại:
+ Doanh thu ( hoặc sau khi KC sang Có 911): 500.000.000đ
+ Chi phí ( hoặc sau khi KC sang Nợ 911)200.000.000 ( KHÔNG bao gồm không hợp lý 200tr)
=> Thuế TNDN phải nộp: 500tr - 200tr = 300tr * 25% = 75tr

===> Có nghĩa ngày xưa bạn trốn thuế 50tr ( 200tr * 25%)

h hạch toán thuế bị truy thu: ( Như bài #3)

Thanks Love đã lý giải phần truy thu tiền thuế TNDN bị loại và cách ghi nhận, còn khoản chi phí bị loại 200tr đó thì bạn nên hạch toán vào N421/C 642....

[nam_asia]

Ðề: Hạch toán thế nào khi bị cơ quan thuế loại trừ chi phí không hợp lý?

Thanks Love đã lý giải phần truy thu tiền thuế TNDN bị loại và cách ghi nhận, còn khoản chi phí bị loại 200tr đó thì bạn nên hạch toán vào N421/C 642....

Ngày xưa đã kết chuyển các TK 642, 641, ... qua 911 và 911 chuyển vào 421 rồi. Nên 200tr đó là khoản mà cty kg chứng minh là chi phí hợp lý nên Thuế tính lại và truy thu + phạt thôi.

P/s: Chú ý 200tr đã làm lâu lắm rồi nghe hôn. Bây h không phải làm gì nữa nghê hôn,

[xuxulinh0993]

Ðề: Hạch toán thế nào khi bị cơ quan thuế loại trừ chi phí không hợp lý?

Ngày xưa đã kết chuyển các TK 642, 641, ... qua 911 và 911 chuyển vào 421 rồi. Nên 200tr đó là khoản mà cty kg chứng minh là chi phí hợp lý nên Thuế tính lại và truy thu + phạt thôi.

P/s: Chú ý 200tr đã làm lâu lắm rồi nghe hôn. Bây h không phải làm gì nữa nghê hôn,

đúng rồi

Nợ 421/có 3334 số tiền thuế phải nộp, kg quan tâm đến 200 đâu.

nhưng nếu bị xuất toán phần khấu hao, thì phải định khoản thêm bút toán,
nợ 214/ có 421 phần cp khấu hao bị xuất toán, đế lập lại bảng tính khấu hao cho hợp lý

[trananh607]

Ðề: Hạch toán thế nào khi bị cơ quan thuế loại trừ chi phí không hợp lý?

1/ Khi cơ quan thuế loại ra thì hạch toán như sau:
Nợ 821: Phần thuế phải nộp tương ứng với phần chi phí 200tr
Có 3334

Nộp thuế:
Nợ 3334
Có 111, 112
=> Nếu phát sinh tiền phạt thì kế toán ghi:
Nợ 811 => Chi phí này không hợp lý nghe hôn,
Có 111, 112

2/ Vẫn hạch toán bình thường, kết chuyển bình thường,
Nhưng khi tính thuế TNDN thì bạn tự động trừ phần chi phí không hợp lý đó ra thôi. ( có nghĩa là phần chi phí không hợp lý đó sẽ đi vào lợi nhuận luôn)

Bạn hiểu mình nói hôn ta?

Tất cả hạch toán vào TK 811 hết,không hạch toán vào TK 821 phần truy thu thuế.

Chi phí khác của doanh nghiệp, gồm:

- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);

- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vậu tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;

- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;

- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác

[dangngoclinh247]

Theo ý kiến mình thì:
- Đối khoản thuế truy thu 200 triệu bạn hạch toán :
ợ 821: Phần thuế phải nộp tương ứng với phần chi phí 200tr
Có 3334

Nộp thuế:
Nợ 3334
Có 111, 112
Phần này bạn hạch toán vào năm phát sinh (ví dụ truy thu năm 2008 hoặc 2009 thì bạn hạch toán vào năm 2010)
Khi làm tờ khai tự quyết toán năm 2010 bạn loại phần Nợ TK 821 ra 200 triệu thế là ok
- Còn trong năm bạn đã hạch toán các khoản chi phí không hợp lệ (ví dụ như không có hoá đơn, hoá đơn không hợp lệ ....) thì khi nào là tờ khai tự quyết toán thuế TNDN bạn tự loại phần chi phí đó ra trước khi tính thuế TNDN là OK.
Vì nguyên tắc của hạch toán là không được điều chỉnh số liệu đã hạch toán khi bị các cơ quan khác phát hiện ra (như thuế, kiểm toán nhà nước, thanh tra chính phủ..) mà chỉ điều chỉnh lại vào năm phát sinh thui.
Chúc bạn thành công, có gì vướng mắc hoặc không hiểu bạn liên hệ với ních yahoo: hanghyvong

[muasamonline070507]

Ðề: Hạch toán thế nào khi bị cơ quan thuế loại trừ chi phí không hợp lý?

Ngày xưa đã kết chuyển các TK 642, 641, ... qua 911 và 911 chuyển vào 421 rồi. Nên 200tr đó là khoản mà cty kg chứng minh là chi phí hợp lý nên Thuế tính lại và truy thu + phạt thôi.

P/s: Chú ý 200tr đã làm lâu lắm rồi nghe hôn. Bây h không phải làm gì nữa nghê hôn,

Love You ơi giúp với : bây giờ túm lại là phải định khoản cụ thể từ đầu đến cuối như thế nào vì thấy nhiều bạn có ý kiến quá nên chưa biết làm thế nào là đúng nhất. Xin chân thành cảm ơn

---------- Post added at 09:59 AM ---------- Previous post was at 09:06 AM ----------

Ngày xưa đã kết chuyển các TK 642, 641, ... qua 911 và 911 chuyển vào 421 rồi. Nên 200tr đó là khoản mà cty kg chứng minh là chi phí hợp lý nên Thuế tính lại và truy thu + phạt thôi.

P/s: Chú ý 200tr đã làm lâu lắm rồi nghe hôn. Bây h không phải làm gì nữa nghê hôn,

Love you ơi nếu định khoản như #3 thì TK 821 chưa cân, cuối kỳ có phải kết chuyển sang 911 và sau đó chuyển sang 421 không?