Thuế TNDN hoãn lại

[thangtnpt0021]

Chào các bạn,

Chắc mọi người đã xong quyết toán thuế. Đây là mùa đầu tiên mình tham gia, đau đầu thiệt. Thật ra có nhiều chỗ mình chưa thật sự hiểu lắm. Bạn nào kinh nghiệm thảo luận chỉ cho mình với nhé.

Bên mình sản xuất kinh doanh chính thuế 15%, không thuộc sản xuất thì 22%.

Khi tính thuế TNDN hoãn lại, chủ yếu làm việc với số đầu kỳ và cuối kỳ của 159, 335 và 'lãi lỗ do đánh giá lại tỷ giá'. Tài khoản sử dụng để định khoản là 8212 và 243 (không dùng 347).

- Về 159 (dự phòng giảm giá hàng tồn kho thì mình đã thông suốt;

- Về 335 (chi phí phải trả) thì các khoản liên quan đến sản xuất hoặc quảng cáo mình không thắc mắc gì, nhưng có 2 tiểu khoản liên quan đến "335- thưởng cho nhân viên" và "335- trợ cấp thất nghiệp cho nhân viên" mình còn băn khoăn; tiểu khoản "thưởng cho nhân viên" không được xem xét để tính chênh lệch, còn "phải trả trợ cấp thất nghiệp cho nhân viên" thì có tính chênh lệch giữa thuế và kế toán. Mình chưa hiểu sao có sự khác biệt giữa 2 khoản này.

- Về lãi lỗ từ đánh giá tỷ giá: khi tính chênh lệch tạm thời mình chỉ đưa số lãi/lỗ đánh giá lại từ tài khoản "Tiền- tương đương tiền", "khoản phải thu" vào để tính. Số chênh lệch tạm thời này được đưa vào danh sách lãi lỗ từ hoạt động kinh doanh và tính thuế 15%.
Riêng số lãi/lỗ đánh giá lại từ "khoản phải trả" và "khoản vay ngân hàng" thì không đưa vào để tính chênh lệch tạm thời. Thay vào đó mình đưa thẳng sang báo cáo kết quả kinh doanh, ở phần doanh thu và chi phí khác, thuế suất 22%.

Bạn nào làm ở trường hợp tương tự chia sẻ cho mình với nhé. Cám ơn nhé!

View more random threads:

• Kê khai Thuế TNDN quý theo TT 03/2009
• Có được đưa vào chi phí tính thuế TNDN
• [?] 1 số chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN
• Phụ lục mẫu số 03-4H/TNDN kèm theo quyết toán TNDN năm
• xin mẫu tờ trình về miễn giảm thuế cho DN mới thành lập
• miễn 30% thuế TNDN????
• E làm báo cáo thuế TNDNTT như thế này có được không ạ?
• Cách định khoản tiền thuế TNDN được giảm theo Nghị định 08/2011/QH13
• THuế TNDN
• Ưu đãi thuế TNDN đối với thu nhập khác

[huynhlam088]

Chào các bạn,

Chắc mọi người đã xong quyết toán thuế. Đây là mùa đầu tiên mình tham gia, đau đầu thiệt. Thật ra có nhiều chỗ mình chưa thật sự hiểu lắm. Bạn nào kinh nghiệm thảo luận chỉ cho mình với nhé.

Bên mình sản xuất kinh doanh chính thuế 15%, không thuộc sản xuất thì 22%.

Khi tính thuế TNDN hoãn lại, chủ yếu làm việc với số đầu kỳ và cuối kỳ của 159, 335 và 'lãi lỗ do đánh giá lại tỷ giá'. Tài khoản sử dụng để định khoản là 8212 và 243 (không dùng 347).

- Về 159 (dự phòng giảm giá hàng tồn kho thì mình đã thông suốt;

- Về 335 (chi phí phải trả) thì các khoản liên quan đến sản xuất hoặc quảng cáo mình không thắc mắc gì, nhưng có 2 tiểu khoản liên quan đến "335- thưởng cho nhân viên" và "335- trợ cấp thất nghiệp cho nhân viên" mình còn băn khoăn; tiểu khoản "thưởng cho nhân viên" không được xem xét để tính chênh lệch, còn "phải trả trợ cấp thất nghiệp cho nhân viên" thì có tính chênh lệch giữa thuế và kế toán. Mình chưa hiểu sao có sự khác biệt giữa 2 khoản này.

- Về lãi lỗ từ đánh giá tỷ giá: bên mình giữ JPY nhiều nên lỗ do chênh lệch năm rồi khá lớn. Tuy nhiên, khi tính chênh lệch tạm thời Sếp mình chỉ đưa số lãi/lỗ đánh giá lại từ tài khoản "Tiền- tương đương tiền", "khoản phải thu" vào để tính. Số chênh lệch tạm thời này được đưa vào danh sách lãi lỗ từ hoạt động kinh doanh và tính thuế 15%.
Riêng số lãi/lỗ đánh giá lại từ "khoản phải trả" và "khoản vay ngân hàng" thì không đưa vào để tính chênh lệch tạm thời. Thay vào đó bên mình đưa thẳng sang báo cáo kết quả kinh doanh, ở phần doanh thu và chi phí khác, thuế suất 22%.

Bạn nào làm ở trường hợp tương tự chia sẻ cho mình với nhé. Cám ơn nhé!

Trích trước tiền thưởng cho nhân viên: Tiền thưởng của bạn theo cách thức nào? Có được quy định cụ thể trong Hợp đồng lao động, Thỏa ước lao động tập thể, Quy chế tài chính của công ty không? Nếu có thì sẽ được ghi nhận là chi phí tính thuế khi thực chi và phát sinh chênh lệch.

Khoản trợ cấp thất nghiệp (mất việc làm cho nhân viên) có đúng quy định không? (Điều 48, 49 Bộ luật lao động 2012). Nếu theo đúng quy định thì sẽ được tính là chi phí được trừ khi thực chi và phát sinh chênh lệch tạm thời.

Lỗ tỷ giá do đánh giá lại nợ phải trả được tính vào chi phí tính thuế (2.22 Điều 6, Thông tư 78-), đánh giá lại các khoản mục tiền tệ khác không được tính vào chi phí tính thuế. Lãi tỷ giá và lỗ tỷ giá các khoản mục không phải là nợ phải trả là chênh lệch tạm thời vì nó được tính là thu nhập tính thuế khi thực chi.

Việc đưa các khoản lãi/lỗ tỷ giá được trừ hay không được trừ vào thu nhập chịu thuế hiện hành cần có sự nhất quán. Cách đưa các chỉ tiêu của công ty bạn nhằm mục đích tối thiểu hóa số thuế phải nộp nhưng không nhất quán giữa các khoản mục. Thông thường các khoản mục tiền, nợ phải thu khi đánh giá lại sẽ phát sinh lãi tỷ giá nên bạn cứ đưa sang phần hoạt động khác sẽ điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế theo thuế suất 22%, từ đó tối ưu hóa được số thuế phải nộp (thực ra chỉ là trì hoãn số thuế phải nộp thôi).