Cho e hỏi về vấn đề chuyển lỗ.....

[seotn]

Theo nguyên tắc thì DN được phép chuyển lỗ 5 năm liên tiếp sau năm báo cáo lỗ. Vậy cho e hỏi vd: DN cuối năm 2006 báo lỗ 200 triệu, thì DN được phép chuyển lỗ qua các năm 2007 2008 2009 2010 và 2011.Giả sử 5 năm sau đều lãi liên tục nhưng chưa bù hít số lỗ của năm 2006 và còn lỗ 50 triệu. Cho e hỏi 50tr xử lý ntn ạ ??:tuivotoi:

View more random threads:

• Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?
• MIỄN GIẢM THUẾ TNDN
• Được phép chuyển lỗ ko quá 5 năm?
• Kết chuyển lỗ như thế nào?
• Lợi nhuận chưa phân phối
• hướng dẫn cách gửi tài liệu dưới dạng file nén
• kê khai thuế TNDN vào 1.3.0 nhưng ko lưu , cũng ko in được
• Kết chuyển thuế TNDN
• hạch toán tài khoản 8212
• Tính thuế thu nhập cho quán cafe như thế nào.

[dongusexy2016]

Ðề: Cho e hỏi về vấn đề chuyển lỗ.....

nếu vậy thì 50 triệu bạn ko được trừ nữa chứ sao.

[honglinh]

Ðề: Cho e hỏi về vấn đề chuyển lỗ.....

đúng là k được trừ nhưng vẫn treo trên N421 sao ?

[collagenadiva]

Ðề: Cho e hỏi về vấn đề chuyển lỗ.....

THÔNG TƯ ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.

= > Như vậy thời gian chuyển lỗ cho các năm tài chính phát sinh lỗ là không quá 05 năm
Lỗ năm 2006 :-(200.000.000)=> chuyển lỗ tối đa từ 2007 – 2011

+Năm 2007=20.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =20.000.000 ( còn =200.000.000-20.000.000= (180.000.000)

+Năm 2008=10.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =10.000.000 ( còn =180.000.000-10.000.000= (170.000.000)

+Năm 2009=50.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =50.000.000 ( còn =170.000.000-50.000.000= (120.000.000)

+Năm 2010=30.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =30.000.000 ( còn =120.000.000-30.000.000= (90.000.000)
+Năm 2011=40.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =40.000.000 ( còn =90.000.000-40.000.000= (50.000.000)

Như vậy sau 5 năm kể từ năm 2006 – 2011 số lỗ được chuyển = (150.000.000) và còn (50.000.000) doanh nghiệp vẫn chưa chuyển hết

Giả sửa năm 2012 lãi = 10.000.000 thì số lỗ còn lại (50.000.000) doanh nghiệp không được phép kết chuyển lỗ vào thu nhập khi quyết toán thuế năm 2012
Và năm 2012 số thuế doanh nghiệp phải nộp = 10.000.000 x 25%= 2.500.000

[nguoiloantin]

Ðề: Cho e hỏi về vấn đề chuyển lỗ.....

vậy hạch toán ntn a chudinhxinh ?? để k còn thấy lỗ 50tr ?

[tindaica]

Ðề: Cho e hỏi về vấn đề chuyển lỗ.....

cảm ơn bác chudinhxinh đã giải thích rõ ràng và ví dụ cụ thể

THÔNG TƯ ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.

= > Như vậy thời gian chuyển lỗ cho các năm tài chính phát sinh lỗ là không quá 05 năm
Lỗ năm 2006 :-(200.000.000)=> chuyển lỗ tối đa từ 2007 – 2011

+Năm 2007=20.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =20.000.000 ( còn =200.000.000-20.000.000= (180.000.000)

+Năm 2008=10.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =10.000.000 ( còn =180.000.000-10.000.000= (170.000.000)

+Năm 2009=50.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =50.000.000 ( còn =170.000.000-50.000.000= (120.000.000)

+Năm 2010=30.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =30.000.000 ( còn =120.000.000-30.000.000= (90.000.000)
+Năm 2011=40.000.000 => chuyển lỗ tối đa từ 2006 =40.000.000 ( còn =90.000.000-40.000.000= (50.000.000)

Như vậy sau 5 năm kể từ năm 2006 – 2011 số lỗ được chuyển = (150.000.000) và còn (50.000.000) doanh nghiệp vẫn chưa chuyển hết

Giả sửa năm 2012 lãi = 10.000.000 thì số lỗ còn lại (50.000.000) doanh nghiệp không được phép kết chuyển lỗ vào thu nhập khi quyết toán thuế năm 2012
Và năm 2012 số thuế doanh nghiệp phải nộp = 10.000.000 x 25%= 2.500.000