-
10-27-2008, 08:37 PM #1Silver member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 34
Quyết toán thuế TNDN khi năm trước bị lỗ
Em hiện đang học năm cuối trường Đại học Kinh tế TPHCM, giáo viên của em có cho một bài tập liên quan về Thuế TNDN, có vài vấn đề em không thông lắm, nhờ các anh chị giúp đỡ. Đề bài như sau:
"Tại công ty M nộp thuế TNDN theo thuế suất 28%, khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, có tài liệu sau: (Đvt: 1.000đ):
-Theo báo cáo năm N:
+ DN bị lỗ theo kế toán là 100.000. Số lỗ này được thuế chấp nhận chuyển sang 2 năm N+1 và N+2
+ Trong năm N có:
-TSCĐ A nguyên giá 24.000, bắt đầu khấu hao đầu năm đầu năm N, thời gian khấu hao theo kế toán là 3 năm và theo thuế là 2 năm.
-Lãi được chia từ hoạt động liên doanh 10.000
-Chi vượt mức quy định 5.000.
-Theo báo cáo năm N+1:
+ Lợi nhuận kế toán là 40.000.
+ Trong năm N+1 có:
-Lãi được chia từ hoạt động liên doanh 8.000
-Chi nộp phạt 2.000
-Theo báo cáo năm N+2:
+ Lợi nhuận kế toán là 90.000.
+ Trong năm N+2 có:
-Lãi được chia từ hoạt động liên doanh 10.000
Cho biết trong 3 năm N, N+1 và N+2 không có chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế khác.
Yêu cầu:
1.Xác định chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế từng năm N, N+1, N+2.
2.Tính toán và ghi định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên liên quan đến chi phí thuế từng năm N, N+1 và N+2.
Em đọc luật thuế và biết được để tính được TN tính thuế năm N+1 mình sẽ lấy TN chịu thuế năm N+1 trừ phần lỗ của năm N được chuyển sang. Nhưng em không biết phần lỗ của năm N có cần cộng trừ thêm phần chênh lệch giữa thu nhập chịu thuế và lợi nhuận kế toán để ra được phần lỗ thực sự của DN không?
Bài làm của em:
Năm N:
CL giữa thuế và kế toán là -9.000( gồm -5.000 cl vĩnh viễn, và -4.000 là cl tạm thời chịu thuế);
CP thuế hiện hành = 0;
CP thuế hoãn lại phải trả: 4.000 x 28%= 1120
Năm N+1:
Trường hợp em không cộng chênh lệch vào phần lỗ của DN, DN dc chuyển lỗ 100.000.
CL giữa thuế và kế toán: -10.000 ( gồm -6.000 clvĩnh viễn, và -4.000 cl tạm thời chịu thuế);
Thu nhập chịu thuế năm N+1: 40.000-10.000= 30.000
Khoản lỗ năm N được trừ vào năm N+1: 30.000
Khoản lỗ còn lại của năm N dc khấu trừ tiếp vào năm sau: 70.000
THu nhập tính thuế năm N+1: 0
Cp thuế hiện hành: 0
Cp thuế thu nhập hoãn lại fải trả: 4.000x28%=1120
Trường hợp em có cộng trừ cl, thì DN dc chuyển lỗ: 109.000
CL giữa thuế và kế toán: -10.000 ( gồm -6.000 clvĩnh viễn, và -4.000 cl tạm thời chịu thuế);
Thu nhập chịu thuế năm N+1: 40.000-10.000= 30.000
Khoản lỗ năm N được trừ vào năm N+1: 30.000
Khoản lỗ còn lại của năm N dc khấu trừ tiếp vào năm sau: 79.000
THu nhập tính thuế năm N+1: 0
Cp thuế hiện hành: 0
Cp thuế thu nhập hoãn lại fải trả: 4.000x28%=1120
Trường hợp chỉ cộng trừ cl vĩnh viễn, DN dc chuyển lỗ: 105.000
CL giữa thuế và kế toán: -10.000 ( gồm -6.000 clvĩnh viễn, và -4.000 cl tạm thời chịu thuế);
Thu nhập chịu thuế năm N+1: 40.000-10.000= 30.000
Khoản lỗ năm N được trừ vào năm N+1: 30.000
Khoản lỗ còn lại của năm N dc khấu trừ tiếp vào năm sau: 75.000
THu nhập tính thuế năm N+1: 0
Cp thuế hiện hành: 0
Cp thuế thu nhập hoãn lại fải trả: 4.000x28%=1120
Làm như thế nào thì mới đúng ạ?View more random threads:
- Chưa nộp tờ khai thuế TNDN quý IV/2008
- Báo cáo thuế TNDN đối với doanh nghiệp hạch toán USD
- thuế thu nhập doanh nghiệp
- tỷ lệ %thu nhập chịu thuế trên doanh thu thì nên lấy là bao nhiêu %?
- Vấn đề chi phí quà biếu, quà tặng để được ghi nhận là chi phí hợp lý hợp lệ
- ĐK thuế TNDN trường hợp hưởng UĐ
- sai số liệu tờ khai thuế tndn tạm tính quý 2,quý3
- Tiền thưởng có được tính CP thuế TNDN không
- hạn cuối nộp tiền thuế TNDN quyết toán năm 2012
- Xử lý tài khoản 154 của công trình đã hoàn thành năm trước
Pallet nhựa Bà Rịa Vũng Tàu hỗ trợ giá tốt Tại Bà Rịa Vũng Tàu, pallet nhựa là một giải pháp không thể thiếu trong quá trình vận chuyển và lưu trữ hàng hóa. Với một loạt các ưu điểm vượt trội,...
Pallet nhựa Bà Rịa Vũng Tàu hỗ trợ giá tốt