Quy trình khóa sổ điều chỉnh và lập báo cáo tài chính

[nguyethoang]

TỔNG QUAN VỀ QUY TRÌNH
Khái niệm quy trình



Quy trình khóa sổ cuối tháng được bắt đầu từ khi tiến hành cập nhật dữ liệu từ các phân hệ của hệ thống kế toán cho đến khi báo cáo tài chính được lập và được kế toán trưởng phê duyệt trước khi đệ trình lên Ban giám đốc.


Đối tượng tham gia

Các thành phần tham gia vào quy trình:
Nhân viên kho.
Nhân viên bán hàng.
Kế toán thanh toán, kế toán vật tư, kế toán bán hàng, kế toán bán hàng- phải thu.
Kế toán tổng hợp.
Kế toán trưởng.


CÁC CHÍNH SÁCH
Thời gian



Thủ tục khóa sổ cuối tháng được tiến hành đều đặn từng tháng vào khoảng ngày 12 của tháng sau tháng báo cáo, ngoại trừ trường hợp đặc biệt.


Khóa sổ
Việc khóa sổ sẽ được thực hiện với tất cả các tài khoản được sử dụng trong kỳ kế toán. Doanh thu, chi phí đều được phân bổ để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh hàng tháng. Ngoại trừ những ước tính kế toán chỉ được thực hiện vào kết thúc niên độ kế toán.

Tiền mặt & tiền gửi ngân hàng
Kiểm kê tiền mặt được thực hiện vào cuối mỗi ngày thanh toán
Đối chiếu giữa tài khoản tiền mặt và biên bản kiểm kê
Đối chiếu giữa sổ cái tài khoản tiền gửi và sổ phụ ngân hàng




THỦ TỤC CUỐI NĂM

Kiểm tra xem xét các khoản trả trước cho người bán và các khoản phải trả chưa được ghi nhận. Gửi thư xác nhận nợ phải thu đến khách hàng để đối chiếu giữa số công ty ghi nhận và số khách hàng ghi nhận
Kiểm tra các khoản phải thu còn tồn đọng
Đối chiếu thuế phải trả với tờ khai thuế và tìm ra các chênh lệch (nếu có)
Thực hiện bút toán điều chỉnh (nếu có) đối với các chênh lệch giữa kiểm kê thực tế và sổ sách
Tiến hành thủ tục phân tích nhằm xác định nếu có chênh lệch đáng kể nào cần kiểm tra đánh giá lại
Xem chi tiết: tại Đây

View more random threads:

• Chức năng phân phối lại của tài chính
• lập và phân tích dự án đầu tư
• Phân tích hàng tồn kho
• Kết quả kiểm toán: tính thiếu trung thực & hợp lý của BCTC
• Phân tích BCTC chi tiết bằng excel của VNM
• Công việc hằng ngày của kế toán tổng hợp
• Phân tích Du Point BCTC mã “LCM” năm 2012
• Đề tài phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp Doanh nghiệp
• xác định nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp năm tới theo tỉ lệ phần trăm doanh thu của Kinh Đô
• Cho em xin báo cáo tài chính Vinamilk 2010 2011

[hunghv63]

Ðề: Quy trình khóa sổ điều chỉnh và lập báo cáo tài chính

thks anh chị