Chủ đề: Phụ lục chuyển lỗ
-
03-06-2015, 11:35 PM #1Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Phụ lục chuyển lỗ
Chào các bạn, Cty mình lỗ 5 năm liền ,
có phải vào PL 03-02a/TNDN
Lỗ các nám như sau: Nám 2010: 11tr Nám2011: 10tr Nám2012: 9tr Nám2013: 16tr Nám2014: 17tr
Cảm ơn các bạnView more random threads:
- Đối tượng nào dc dãn hạn nộp thuế TNDn?
- Hạch toán miễn thuế TNDN
- Thuế thu nhập hạch toán vào tháng nào???
- Hướng dẫn thuế TNDN, TNCN
- Thuế môn bài có được tính vào chi phí không?
- tờ khai 01A-TNDN quý 1
- kết chuyên thuế TNDN
- Xin chỉ cách hạch toán tài khoản 821
- Thuế TNDN tạm tính
- Xác định thu nhập chịu thuế
-
03-06-2015, 11:47 PM #2Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 5
Êu, năm nào cũng lỗ thì chuyển llox làm gì?. chuyển lỗ năm trước khi năm hiện tại có lãi
-
03-07-2015, 02:00 AM #3Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Nguyên tắc chuyển lỗ:
- Năm 2010 lỗ 11tr được chuyển lỗ : 2011-2015
- Năm 2011: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2012-2016
- Năm 2012: lỗ 9 tr được chuyển lỗ : 2013-2017
- Năm 2013: lỗ 16 tr được chuyển lỗ : 2014-2018
- Năm 2014: lỗ 17tr được chuyển lỗ : 2015-2019
= > Theo như thông tin bạn cung cấp các năm đều phát sinh lỗ nên ko cần phải chuyển lỗ và ko cần lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a chuyển lỗ , chỉ chuyển lỗ khi nào doanh nghiệp làm ăn có lãi mà thôi
-
03-07-2015, 02:01 AM #4Silver member
- Ngày tham gia
- Jan 2016
- Bài viết
- 0
Giả sử năm 2014 làm ăn có lãi:
- Năm 2010 lỗ 11tr được chuyển lỗ : 2011-2015
- Năm 2011: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2012-2016
- Năm 2012: lỗ 9 tr được chuyển lỗ : 2013-2017
- Năm 2013: lỗ 16 tr được chuyển lỗ : 2014-2018
- Năm 2014: Lãi 17tr
= > Thì bạn chuyển lỗ như sau:
Số tiền chuyển lỗ sẽ tự động nhảy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2014: chỉ tiêu C3a lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được chuyển trong kỳ
= > Sau khi chuyển lỗ doanh nghiệp không phảt sinh thuế phải nộp năm 2014
-
03-07-2015, 07:36 AM #5Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
@ chu ; nếu đúng theo tinh thần của quy định về chuyển lỗ trong các văn bản pháp quy về thuế TNDN thì cách chuyển lỗ như trên là chưa đúng .
Điều 9 : Xác định lỗ và chuyển lỗ của TT 78-2014 quy định :
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo . Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Khoản 1 xác định rằng : số lỗ của năm 2013 sẽ không bao gồm số lỗ của các năm trước (2012 , 2011 , 2010) nên khi chuyển lỗ ta chỉ chuyển cho riêng số lỗ 2013 và tương tự cho số lỗ của các năm trước
Năm 2014 là năm tiếp sau năm 2013 và giả sử 2014 có lãi thì 2014 là năm tiếp sau năm phát sinh lỗ 2013 và do đó theo quy định tại khoản 2, số lỗ của năm 2013 sẽ được chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế của nam 2014 . Sau khi chuyển lỗ của năm 2013 nếu số thu nhập chịu thuế của năm 2014 vẫn còn dương , lúc này ta lại tiếp tục chuyển số lỗ của năm 2012 và cứ thế...
Trong ví dụ trên : ta chuyển số lỗ : 16tr (toàn bộ) của năm 2013 và 1tr của năm 2012 . Kết quả:
Năm 2013 số lỗ còn được chuyển : 0
Năm 2012 số lỗ còn được chuyển : 8tr
Năm 2011 số lỗ còn được chuyển : 10tr
Năm 2010 số lỗ còn được chuyển : 11tr
-
03-07-2015, 08:03 PM #6Junior Member
- Ngày tham gia
- Dec 2015
- Bài viết
- 0
Chú hùng: Nếu chuyển lỗ của 2013 trước, vậy lỗ 2010 nếu quá hạn được kết chuyển lỗ như thế nào? vì ở đây không quy định rõ là sử dụng LIFO. Vì nếu ngược lại dùng FIFO DN sẽ hưởng thêm khoản bù lỗ???
Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Nguyên cả câu của văn bản cháu chỉ thấy có ý nghĩa giới hạn thời gian tối đa được chuyển lỗ, không nhìn ra được tuần tự cần phải kết chuyển lỗ từ năm nào trước, chú giải thích cho cháu hiểu thêm được không?
-
03-08-2015, 04:37 PM #7Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 11
Gửi bởi ng_thanhluan
Gửi bởi ng_thanhluan
Giả sử năm 2013 bị lỗ, thì số lỗ đó sẽ được chuyển cho các năm sau : 2014,2015,2016,2017,2018 (liên tục không quá 5 năm) . Trong các năm sau năm 2013 thì 2014 là năm tiếp sau năm 2013 , do đó nếu 2014 có lãi thì sẽ chuyển lỗ năm 2013 vào năm 2014. Trong trường hợp sau khi bù trừ hết khoản lỗ của năm 2013 mà vẫn còn thu nhập chịu thuế dương, thì lúc đó mới tiếp tục bù trừ cho khoản lỗ của 2012 theo quy định không qua 5 năm.
-
01-01-2016, 10:48 PM #8Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Chào các bạn, cho mình hỏi về việc chuyển lỗ giữa các quí. Năm 2015, Q1 tạm tinh lãi 10tr phải nộp thuế
Q2: lãi 5 tr Doanh nghiệp nộp thuế, Q3 lỗ 8tr, quí 4 lỗ 1otr như vậy quyết toán năm lỗ là 3tr, không phải nộp thuế. Sang 2016 qúi 1 lãi 5tr, chuyển lỗ 2015 là 3tr, phải nộp thuế 2tr, số tiền đã nộp thuế Q1 và 2 năm 2015 có được bù trừ không (2014 không lỗ , quyết toán cả năm 2015 lỗ)
Bán pallet nhựa Phan Thiết giá tốt Pallet nhựa Phan Thiết là lựa chọn lý tưởng cho việc lưu trữ và vận chuyển hàng hóa nhờ vào độ bền cao, khả năng chịu tải tốt và tính chống thấm nước. Đặc biệt,...
Bán pallet nhựa Phan Thiết giá tốt