- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả:Là thuế TNDN sẽ phải nộp trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế TNDN trong năm hiện hành. Công thức xác định thuế TNDN hoãn lại phải trả:


Thuế thu nhập hoãn lại phải trả


=


Tổng chênh lệch tạm thời chịu thuế trong năm


x


Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành

· Chênh lệch tạm thời chịu thuế trong năm: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục Tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.

Vậy câu hỏi được đặt ra ở đây là: các khoản nào là chênh lệch tạm thời phát sinh ? Ai có thể cho mình xin 1 cái ví dụ cụ thể để hiểu rõ hơn về cái khoản này không ?

· Thuế Thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế trừ khi thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một Tài sản hay Nợ phải trả của một giao dịch mà giao dịch này không ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế TNDN (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch.
Vậy nếu khoản chênh lệch này không ảnh hưởng đến LNKT (lợi nhuận kế toán) or LNTT (lợi nhuận tính thuế) tại thời điểm phát sinh thì không phải ghi nhận.
==> Vậy làm sao để phân biệt khoản này có ảnh hưởng đến LNKT hay không ?
Mong các anh(chị) PRO giải đáp dùm em thắc mắc này. Em đã đọc tài liệu kỹ rồi, đừng kêu em đọc nữa. Em chỉ muốn hiểu bản chất của vấn đề (nếu có thêm ví dụ càng tốt). Em củm ơn trước ah !