Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

[kiemsl34]

Công ty sx kinh doanh rượu Minh Tùng tính VAT theo PP Khấu trừ thuế, ko có tồn kho đầu ký nguyên liệu và thành phẩm có các số liệu theo thứ tự phát sinh sau :
1. Nhập khẩu 120.000 lít rượu 40độ làm nguyên liệu sx rượu thuốc .tổng trị giá mua theo HĐ giá FOB là 144.000USD
2. Bán 20.000 lít rượu 40 độ với giá bán chưa có thuế VAT là 60.000đ/L
3. Xuất kho 100.000 lít rượu 40 độ để sx rượu thuốc
4. Mua 70.000L rượu thuốc của DN TM Hai Hoa với giá mua chua có VAT là 40.000đ/L
5. bán 150.000 lít rượu thuốc cho DNTM Ba Bo tổng số tiền kh phải TT trên Hóa đơn GTGT là 22.000 triệu đồng
6. Xuất khảu 110.000 lít rượu thuốc với giá CIF là 2,1 USD/lít
7. bán 20.000 lít rượu thuốc với gia bán chua VAT là 50.000đ/L
8. Biết rằng
- Phí vận tải và BH quốc tế của rượu Xuất/nhập khẩu là 2000đ/L
- Tỷ giá tính thuế XNK là 20.000VNĐ/USD
- Thuế suất thuế Nk rượu là 20%, Thuế suất thuế Xk rượu là 2% , Thuế suất thuế TT ĐBiệt của Rượu 40 độ và rượu thuốc lần lượt là 45% và 25%
- Cứ mỗi lít rượu 40 độ nguyên liệu tạo ra đc 2 lít rượu thuốc thành phẩm.
- Cty xác đinh trị giá hàng tồn kho theo Phương Pháp FIFO

Yêu cầu : xác định các laọi thuế liên quan đến các nghiệp vụ này ?

View more random threads:

• kế toán kết quả hoạt động bán hàng
• Kế toán tại Công ty du học
• kế hoạch chuyển lỗ
• Kế toán tại Trung tâm bồi dưỡng kiến thức
• kê toán tại phòng vé máy bay
• KẾ TOÁN NHÀ HÀNG CẦN GIÚP ĐỠ
• Xin hỏi về kế toán kho
• Vé xe, vé chợ kê khai làm sao?
• Kế toán trong ngành xây dựng???
• kế toán cho công ty chuyển phát nhanh

[vftravel]

Ðề: Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

1. nợ 152: 144.000 * tỉ giá
nợ 133 :14.400 thuế
có 331
2a. nợ 632:-(144.000* tỉ giá/120.000) *20.000
có 152
2b nợ 131
có 333
có 511 :60.000*20.000
3. nợ 627
có 152
mấy nghiệp vụ còn lại tương tự na!!!bạn nên nhớ là khi xuất bán thì mình phải có bút toán tính giá vốn là được...định khoản xong thì tổng hợp 133 và 333 thui
nghiên cứu lại FOB và CIF

[thanhtrung]

Ðề: Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

1,
Thuế Nhập khẩu:-(144,000*20.000)*20%=576.000.000
2,
Thuế tiêu thụ đặc biệt :-(60.000*20.000/1.45)*45%=372.413.793
3,
4,
Thuế tiêu thụ đặc biệt :-(70.000*40.000/1.25)*25%=560.000.000 ( Nhưng Dn ko phải nộp)
5,
Thuế tiêu thụ đặc biệt =22.000.000.000/1.1:-(20.000.000.000/1.25)*25%=4.000.000.000( ko thấy có VAT mình đoán là VAT 10%. vì đây là tổng tiền phải thanh toán có nghĩa là bao gồm cả VAT , vậy phải tách ra để tính thuế tiêu thụ đặc biệt)
6,
thuế xuất khẩu:-(110.000*(2.1*20.000)+(110.000*2000))*2%=92.400.00 0
7,
thuế tiêu thụ đặc biệt :-(20,000*50.000/1.25)*25%=200.000.000
Doanh nghiệp xác định giá tồn kho theo pp FIFO ( nhập trước xuất trươc)
ở NV 3 xuất kho 100,000 lít rượu 40 độ sx rượu màu theo tỷ lệ 1-2 vậy DN sx đc 200.000 lít rượu thuốc
ở NV5 bán 150.000 lít
NV6 xk 110.000lit
NV7, bán 20,000,000 => tổng cộng bán 150.000+110.000+20.000=280.000 lít vậy số rượu thuốc DN bán trong kỳ là rượu sx được + rượu mua ở NV4 70.000 lít =270,000( sao sản xuất + mua có 270 .000 lít mà bán 280.000lit vậy)nếu ở khâu nhập khẩu rượu 40 độ mà giá mua ko bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt thì số thuế tiêu thụ đặc biệt DN phải nộp là toàn bộ số thuế tiêu thụ đặc biệt mà DN bán 280,000 -70.000lít rượu thuốc mua ở NV4 +với bán 20.000 lít rượu 40 độ ở NV2. sao ko có thuế xuất thuế VAT vậy , bạn có bỏ sót câu từ nào ko vậy ,

[hiennhan12]

Ðề: Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

1,
Thuế Nhập khẩu:-(144,000*20.000)*20%=576.000.000
2,
Thuế tiêu thụ đặc biệt :-(60.000*20.000/1.45)*45%=372.413.793
3,
4,
Thuế tiêu thụ đặc biệt :-(70.000*40.000/1.25)*25%=560.000.000 ( Nhưng Dn ko phải nộp)
5,
Thuế tiêu thụ đặc biệt =22.000.000.000/1.1:-(20.000.000.000/1.25)*25%=4.000.000.000( ko thấy có VAT mình đoán là VAT 10%. vì đây là tổng tiền phải thanh toán có nghĩa là bao gồm cả VAT , vậy phải tách ra để tính thuế tiêu thụ đặc biệt)
6,
thuế xuất khẩu:-(110.000*(2.1*20.000)+(110.000*2000))*2%=92.400.00 0
7,
thuế tiêu thụ đặc biệt :-(20,000*50.000/1.25)*25%=200.000.000
Doanh nghiệp xác định giá tồn kho theo pp FIFO ( nhập trước xuất trươc)
ở NV 3 xuất kho 100,000 lít rượu 40 độ sx rượu màu theo tỷ lệ 1-3 vậy DN sx đc 300.000 lít rượu màu
ở NV5 bán 150.000 lít
NV6 xk 110.000lit
NV7, bán 20,000,000 => tổng cộng bán 150.000+110.000+20.000=180.000 lít vậy số rượu thuốc DN bán trong kỳ là rượu sx được chứ ko phải rượu mua ở NV4 70.000 lít vì vậy nếu ở khâu nhập khẩu rượu 40 độ mà giá mua ko bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt thì số thuế tiêu thụ đặc biệt DN phải nộp là toàn bộ số thuế tiêu thụ đặc biệt mà DN bán 180,000 lít rượu thuốc +với bán 20.000 lít rượu 40 độ ở NV2. sao ko có thuế xuất thuế VAT vậy , bạn có bỏ sót câu từ nào ko vậy ,

Thanks bạn vì sự tích cực. mình góp ý chỗ này cái nha tdkt24, mình với bạn thường hay bất đồng về quan điểm lẫn cách làm ..., mình chia sẻ và xin được chia sẻ trên phương diện cùng học hỏi, cùng tiến bộ .. ko có ý gì nha tdkt24, sợ lại hiểu lầm nhau rồi nói mình abcdxyz gì gì đó... .
1,
Thuế Nhập khẩu:-(144,000*20.000)*20%=576.000.000 <--- 144.000 là tổng giá chứ không phải đơn giá. Hơn nữa nếu nó là đơn giá thì cũng sai vì thuế NK tính theo giá CIF, ở đây mình chỉ có giá FOB thôi nhé, phải chuyển sang CIF trước.
Bạn không tính thuế TTĐB đầu vào rồi, mình đặt thuế NK đã tính là X1 thì TTĐB đầu vào là (tổng trị giá hàng theo giá CIF+ X1)*45%=Y1
Cho thuế VAT 10%, thuế VAT đầu vào được khấu trừ là : (tổng trị giá hàng theo giá CIF+X1+Y1)*45%=Z1

"2,
Thuế tiêu thụ đặc biệt :-(60.000*20.000/1.45)*45%=372.413.793" <--- cái này tdk làm đúng nhưng thiếu tính số thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ = 20.000/120.000*Y1.
TÍnh VAT ....


3. Tính ra có 200.000l thôi tdk "Cứ mỗi lít rượu 40 độ nguyên liệu tạo ra đc 2 lít rượu thuốc thành phẩm." <---- đề nè bạn

4,
Thuế tiêu thụ đặc biệt :-(70.000*40.000/1.25)*25%=560.000.000 ( Nhưng Dn ko phải nộp) <--- ok là thuế TTĐB đầu vào sẽ dùng sau

5,
Thuế tiêu thụ đặc biệt =22.000.000.000/1.1:-(20.000.000.000/1.25)*25%=4.000.000.000( ko thấy có VAT mình đoán là VAT 10%. vì đây là tổng tiền phải thanh toán có nghĩa là bao gồm cả VAT , vậy phải tách ra để tính thuế tiêu thụ đặc biệt) <--- TTĐB bạn tính là đầu ra, vì bạn nhầm chỗ số rượu sx được nên chỗ này phải làm khác.

"5. bán 150.000 lít rượu thuốc cho DNTM Ba Bo tổng số tiền kh phải TT trên Hóa đơn GTGT là 22.000 triệu đồng "
150.000 lít này là sx ra từ số rượu NK , nên số thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ là:
(150.000/200.000) * ( 100.000/120.000) * Y1 (tính ở NV 1 rồi nhé).

"6,
thuế xuất khẩu:-(110.000*(2.1*20.000)+(110.000*2000))*2%=92 .400.000" <------ giá tính thuế XK là giá FOB, có lẽ tdk nhầm dấu - thành +

- VAT 0% cũng phải ghi vào, vì thuế suất 0% khác với không chịu thuế VAT hoặc miễn thuế (thầy cô sẽ chấm chỗ này)

- Lưu ý: chỗ này có thuế NK được hoàn và thuế TTĐB được hoàn
+ SX ra 200.000l, tiêu thụ 150.000 ở NV trên, vậy số ruou XK là 50.000 còn lại và 60.000 sau này mua trong tổng số 70.000
+ thuế NK được hoàn:
50.000/200.000 * 100.000/120.000 * X1 (X1 là số thuế NK ở NV 1)
+ thuế TTĐB được hoàn :

50.000/200.000 * 100.000/120.000 *Y1 ( là TTĐB đầu vào NK) + 60.000/70.000*560.000.000 (tdk tính trên) =....


7. bán 20.000 lít rượu thuốc với gia bán chua VAT là 50.000đ/L <--- rất ảo:

mua 120.000 l ruou 40 độ về, bán 20.000 l ở NV 2 còn 100.000l rượu 40 độ. Thêm nữa 3. Xuất kho 100.000 lít rượu 40 độ để sx rượu thuốc và - Cứ mỗi lít rượu 40 độ nguyên liệu tạo ra đc 2 lít rượu thuốc thành phẩm. là còn 200,000 l rượu thuốc trong kho. Sau đó: 5. bán 150.000 lít rượu là còn 50.000 l trong kho.... Tiếp theo mua :4. Mua 70.000L rượu thuốc của DN TM Hai Hoa là 120.000l trong kho, mà xuất khẩu được 110.000l + bán trong nước 20.000 l là 130.000l, không biết lấy đâu ra 10.000l mà bán
........

---------- Post added at 06:15 ---------- Previous post was at 06:09 ----------

Thanks bạn vì sự tích cực. mình góp ý chỗ này cái nha tdkt24, mình với bạn thường hay bất đồng về quan điểm lẫn cách làm ..., mình chia sẻ và xin được chia sẻ trên phương diện cùng học hỏi, cùng tiến bộ .. ko có ý gì nha tdkt24, sợ lại hiểu lầm nhau rồi nói mình abcdxyz gì gì đó... .
1,
Thuế Nhập khẩu:-(144,000*20.000)*20%=576.000.000 <--- 144.000 là tổng giá chứ không phải đơn giá. Hơn nữa nếu nó là đơn giá thì cũng sai vì thuế NK tính theo giá CIF, ở đây mình chỉ có giá FOB thôi nhé, phải chuyển sang CIF trước.
Bạn không tính thuế TTĐB đầu vào rồi, mình đặt thuế NK đã tính là X1 thì TTĐB đầu vào là (tổng trị giá hàng theo giá CIF+ X1)*45%=Y1
Cho thuế VAT 10%, thuế VAT đầu vào được khấu trừ là : (tổng trị giá hàng theo giá CIF+X1+Y1)*45%=Z1

"2,
Thuế tiêu thụ đặc biệt :-(60.000*20.000/1.45)*45%=372.413.793" <--- cái này tdk làm đúng nhưng thiếu tính số thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ = 20.000/120.000*Y1.
TÍnh VAT ....


3. Tính ra có 200.000l thôi tdk "Cứ mỗi lít rượu 40 độ nguyên liệu tạo ra đc 2 lít rượu thuốc thành phẩm." <---- đề nè bạn

4,
Thuế tiêu thụ đặc biệt :-(70.000*40.000/1.25)*25%=560.000.000 ( Nhưng Dn ko phải nộp) <--- ok là thuế TTĐB đầu vào sẽ dùng sau

5,
Thuế tiêu thụ đặc biệt =22.000.000.000/1.1:-(20.000.000.000/1.25)*25%=4.000.000.000( ko thấy có VAT mình đoán là VAT 10%. vì đây là tổng tiền phải thanh toán có nghĩa là bao gồm cả VAT , vậy phải tách ra để tính thuế tiêu thụ đặc biệt) <--- TTĐB bạn tính là đầu ra, vì bạn nhầm chỗ số rượu sx được nên chỗ này phải làm khác.

"5. bán 150.000 lít rượu thuốc cho DNTM Ba Bo tổng số tiền kh phải TT trên Hóa đơn GTGT là 22.000 triệu đồng "
150.000 lít này là sx ra từ số rượu NK , nên số thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ là:
(150.000/200.000) * ( 100.000/120.000) * Y1 (tính ở NV 1 rồi nhé).

"6,
thuế xuất khẩu:-(110.000*(2.1*20.000)+(110.000*2000))*2%=92 .400.000" <------ giá tính thuế XK là giá FOB, có lẽ tdk nhầm dấu - thành +

- VAT 0% cũng phải ghi vào, vì thuế suất 0% khác với không chịu thuế VAT hoặc miễn thuế (thầy cô sẽ chấm chỗ này)

- Lưu ý: chỗ này có thuế NK được hoàn và thuế TTĐB được hoàn
+ SX ra 200.000l, tiêu thụ 150.000 ở NV trên, vậy số ruou XK là 50.000 còn lại và 60.000 sau này mua trong tổng số 70.000
+ thuế NK được hoàn:
50.000/200.000 * 100.000/120.000 * X1 (X1 là số thuế NK ở NV 1)
+ thuế TTĐB được hoàn :

50.000/200.000 * 100.000/120.000 *Y1 ( là TTĐB đầu vào NK) + 60.000/70.000*560.000.000 (tdk tính trên) =....


7. bán 20.000 lít rượu thuốc với gia bán chua VAT là 50.000đ/L <--- rất ảo:

mua 120.000 l ruou 40 độ về, bán 20.000 l ở NV 2 còn 100.000l rượu 40 độ. Thêm nữa 3. Xuất kho 100.000 lít rượu 40 độ để sx rượu thuốc và - Cứ mỗi lít rượu 40 độ nguyên liệu tạo ra đc 2 lít rượu thuốc thành phẩm. là còn 200,000 l rượu thuốc trong kho. Sau đó: 5. bán 150.000 lít rượu là còn 50.000 l trong kho.... Tiếp theo mua :4. Mua 70.000L rượu thuốc của DN TM Hai Hoa là 120.000l trong kho, mà xuất khẩu được 110.000l + bán trong nước 20.000 l là 130.000l, không biết lấy đâu ra 10.000l mà bán
........

Chủ thớt nhớ chỗ này khi làm nhé:
- Vat phải nộp là tổng VAT đẩu ra - đầu vào
- Thuế TTĐB phải nộp thêm là : Tổng thuế TTĐB đầu ra -thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ.đông thời sẽ được hoàn số thuế TTĐB tương ứng với số SP, NVL xuất khẩu hoặc bán cho khu phi thuế quan. Không tính gộp vào nhé bạn, vì khấu trừ thuế và hoàn thuế nó khác nhau.
- Doanh thu hàng XK thì tính theo giá CIF, sau đó I+F được tính vào chi phí.
- Thuế NK phải nộp ghi riêng, rồi thuế NK duoc hoàn khi bán hàng XK ghi riêng, không được trừ cho nhau.
.....

[toihoitoi]

Ðề: Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

ok! muốn tính ra số thuế phải nộp thì phải tính đc thuế đầu ra và đầu vào . nếu ở NV 1 có thuế tiêu thụ đặc biệt thì ở nv2 bán 20,000 lit rượu 40 độ thì sẽ ko có thuế tiêu thụ đặc biệt nũa , số thuế tiêu thụ đặc của 20,000 lít rượu 40 độ này đã nộp ở khâu nhập khẩu rồi = (144.000*20.000/120.000*20.000)+(2000*20.000)*20%=96.000.000 => thuế tiêu thụ đặc biệt :-(144.000*20.000/120.000*20.000+96.000.000)*45%=259.200.000.
ở NV 5 bán : 150.000 lít rượu thuốc ,nếu ở khâu nhập khẩu DN nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thì ở NV này DN được hoàn lại thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu nhập khẩu
ở NV 6 XK 110,000 lít rượu màu vậy Dn chỉ được hoàn lại thếu tiêu thụ đặc biệt cho 50.000 lít , còn 60 lít còn lại DN ko phải nộp vì nếu khi mua ở nv 4 , giá mua bao gồm cả thuế tiêu thụ đăc biệt thì khi bán doanh nghiệp ko phải nộp .
KO SAO ĐÂU LÊN ĐÂY CHỈ ĐỂ TRAO ĐỔI THÔI MÀ , VÌ THỰC RA ĐÃ 4 NĂM MÌNH KO SỜ ĐẾN KIẾN THỨC KẾ TOÁN RÔI, MÌNH LÀM TRÁI NGÀNH MÀ , CHẮC CHẮN CÁC BẠN ĐANG HỌC SẼ CÓ KIẾN THUCCHAWCSW HƠN MÌNH. LÚC RẢNH RỖI LÊN ĐÂY CHO ĐỠ BUỒN THÔI.

[maukimtan]

Ðề: Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

ok! muốn tính ra số thuế phải nộp thì phải tính đc thuế đầu ra và đầu vào . nếu ở NV 1 có thuế tiêu thụ đặc biệt thì ở nv2 bán 20,000 lit rượu 40 độ thì sẽ ko có thuế tiêu thụ đặc biệt nũa , số thuế tiêu thụ đặc của 20,000 lít rượu 40 độ này đã nộp ở khâu nhập khẩu rồi = (144.000*20.000/120.000*20.000)+(2000*20.000)*20%=96.000.000 => thuế tiêu thụ đặc biệt :-(144.000*20.000/120.000*20.000+96.000.000)*45%=259.200.000.
ở NV 5 bán : 150.000 lít rượu thuốc ,nếu ở khâu nhập khẩu DN nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thì ở NV này DN được hoàn lại thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu nhập khẩu
ở NV 6 XK 110,000 lít rượu màu vậy Dn chỉ được hoàn lại thếu tiêu thụ đặc biệt cho 50.000 lít , còn 60 lít còn lại DN ko phải nộp vì nếu khi mua ở nv 4 , giá mua bao gồm cả thuế tiêu thụ đăc biệt thì khi bán doanh nghiệp ko phải nộp .
KO SAO ĐÂU LÊN ĐÂY CHỈ ĐỂ TRAO ĐỔI THÔI MÀ , VÌ THỰC RA ĐÃ 4 NĂM MÌNH KO SỜ ĐẾN KIẾN THỨC KẾ TOÁN RÔI, MÌNH LÀM TRÁI NGÀNH MÀ , CHẮC CHẮN CÁC BẠN ĐANG HỌC SẼ CÓ KIẾN THUCCHAWCSW HƠN MÌNH. LÚC RẢNH RỖI LÊN ĐÂY CHO ĐỠ BUỒN THÔI.

Không phải vậy đâu tdk ơi, NV 1 mình nộp thuế TTDDB đầu vào, là thuế mình chịu đó, NV2 mình thu hộ nhà nước thuế TTĐB từ người mua, là thuế TTĐB đầu ra, 2 số thuế này sẽ chênh nhau vì khác về giá bán.
Giả sư bạn mua 100kg thuốc lá chịu thuê TTDB là 20tr, bạn bán 50kg thuốc và thu vào 30 tr thuế TTDB, bạn sẽ phải đóng thêm : 30-20*50/100=20 tr.


Mình học sp toán ra, đang theo vb2 bên kiểm toán, thực ra chập chững bước vào thế giới này nên phải học hỏi nhiều.

[kevinsorbo]

Ðề: Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

k o phải vậy . số thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ được cộng vào giá bán và nó sẽ ko thay đổi cho dù giá của sp đó tăng hay giảm đi, ví dụ :
DN A bán 100sp chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trị giá 100tr, VAT 10% , số thuế tiêu thụ đặc biệt là 10tr. Cho DN B vậy giá mua của DN B = (100tr+10tr)=110tr tổng tiền thanh toán trên hóa đơn =110tr+11tr=121tr. như vậy DN B mua hàng nhưng mua luôn cả thuế tiêu thụ đặc biệt và thực chất DN B đang nộp hộ cho người tiêu dùng cuối cùng .và số thuề tiêu thụ đặc biệt đó sẽ được bảo lưu cho đến tay người tiêu dùng. tiếp tục DN B bán số hàng đó cho DN C thì DN B sẽ ko phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nữa mà chỉ chuyển 10tr thuế tiêu thụ đặc cho DN C được cộng vào giá bán , Vì Vậy số thuế tiêu thụ đặc biệt đó được chuyển qua nhiều DN nhưng nó sẽ ko tăng thêm theo giá trị SP. Vậy chỉ duy nhất DN A là nộp thuế tiêu thụ đặc biệt , thuế tiêu thụ đặc biệt đánh trên sản phẩn chịu thuế tiêu thụ đặc biệt khác với doanh thu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

[huycon009]

Ðề: Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

k o phải vậy . số thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ được cộng vào giá bán và nó sẽ ko thay đổi cho dù giá của sp đó tăng hay giảm đi, ví dụ :
DN A bán 100sp chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trị giá 100tr, VAT 10% , số thuế tiêu thụ đặc biệt là 10tr. Cho DN B vậy giá mua của DN B = (100tr+10tr)=110tr tổng tiền thanh toán trên hóa đơn =110tr+11tr=121tr. như vậy DN B mua hàng nhưng mua luôn cả thuế tiêu thụ đặc biệt và thực chất DN B đang nộp hộ cho người tiêu dùng cuối cùng .và số thuề tiêu thụ đặc biệt đó sẽ được bảo lưu cho đến tay người tiêu dùng. tiếp tục DN B bán số hàng đó cho DN C thì DN B sẽ ko phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nữa mà chỉ chuyển 10tr thuế tiêu thụ đặc cho DN C được cộng vào giá bán , Vì Vậy số thuế tiêu thụ đặc biệt đó được chuyển qua nhiều DN nhưng nó sẽ ko tăng thêm theo giá trị SP. Vậy chỉ duy nhất DN A là nộp thuế tiêu thụ đặc biệt , thuế tiêu thụ đặc biệt đánh trên sản phẩn chịu thuế tiêu thụ đặc biệt khác với doanh thu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Nếu không chênh lệch thì sao có thuế TTĐB đầu ra và đầu vào chi cho mất công, tại sao phải tính khấu trừ, sao thuế nó không chuyển số thuế TTĐB đầu vào từ nguồn thẳng qua bên DN bán cuối cùng cho khỏe,rồi thu luôn 1 lần. Vì có chênh lệch về giá tính thuế TTĐB, thuế nó không chồng, không đánh 1 lúc vào 2 đối tượng trên cùng 1 mặt hàng, nhưng qua quá trình mua bán, giá lên, giá xuống, thuế TTĐB phải nộp nó sẽ thay đổi, mình dùng từ phải nộp, không dùng từ phải chiu nha.Rồi bạn giải thích sao về công thức này:
Thuế TTĐB phải nộp = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB
Thêm nữa:






Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt
=
Giá bán chưa có thuế GTGT
-
Thuế bảo vệ môi trường (nếu có) /
(1 + Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt) <------- Thuế TTĐB phải nộp không phụ thuộc vào giá thì phụ thuộc vào cái gì?


Không có DN nào phải chịu thuế TTĐB nếu không sử dụng hàng hóa chịu thuế TTĐB, bạn có hiểu từ "phải nộp" với từ "phải chịu" không ???????

[kimdung01]

Ðề: Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

ok! muốn tính ra số thuế phải nộp thì phải tính đc thuế đầu ra và đầu vào . nếu ở NV 1 có thuế tiêu thụ đặc biệt thì ở nv2 bán 20,000 lit rượu 40 độ thì sẽ ko có thuế tiêu thụ đặc biệt nũa , số thuế tiêu thụ đặc của 20,000 lít rượu 40 độ này đã nộp ở khâu nhập khẩu rồi = (144.000*20.000/120.000*20.000)+(2000*20.000)*20%=96.000.000 => thuế tiêu thụ đặc biệt :-(144.000*20.000/120.000*20.000+96.000.000)*45%=259.200.000.
ở NV 5 bán : 150.000 lít rượu thuốc ,nếu ở khâu nhập khẩu DN nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thì ở NV này DN được hoàn lại thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu nhập khẩu
ở NV 6 XK 110,000 lít rượu màu vậy Dn chỉ được hoàn lại thếu tiêu thụ đặc biệt cho 50.000 lít , còn 60 lít còn lại DN ko phải nộp vì nếu khi mua ở nv 4 , giá mua bao gồm cả thuế tiêu thụ đăc biệt thì khi bán doanh nghiệp ko phải nộp .
KO SAO ĐÂU LÊN ĐÂY CHỈ ĐỂ TRAO ĐỔI THÔI MÀ , VÌ THỰC RA ĐÃ 4 NĂM MÌNH KO SỜ ĐẾN KIẾN THỨC KẾ TOÁN RÔI, MÌNH LÀM TRÁI NGÀNH MÀ , CHẮC CHẮN CÁC BẠN ĐANG HỌC SẼ CÓ KIẾN THUCCHAWCSW HƠN MÌNH. LÚC RẢNH RỖI LÊN ĐÂY CHO ĐỠ BUỒN THÔI.

Mình nói bạn đừng buốn, qua cách bạn cmt, mình thấy bạn chưa hiểu gì vê khái niệm khấu trừ thuế TTĐB và hoàn thuế TTĐB đâu.ở NV 5 bán : 150.000 lít rượu thuốc ,nếu ở khâu nhập khẩu DN nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thì ở NV này DN được hoàn lại thuế tiêu thụ đặc biệt ở khâu nhập khẩu <----- bạn tìm dùm thông tư, nghị định, văn bản nào nói cái vụ hoàn thuế TTĐB khi tiêu dùng trong nc dùm đi, bán trong nước, nếu không phải là quan hệ XK thì làm gì có vụ hoàn thuế?????????
"ở NV 6 XK 110,000 lít rượu màu vậy Dn chỉ được hoàn lại thếu tiêu thụ đặc biệt cho 50.000 lít , còn 60 lít còn lại DN ko phải nộp vì nếu khi mua ở nv 4 , giá mua bao gồm cả thuế tiêu thụ đăc biệt thì khi bán doanh nghiệp ko phải nộp " <------ chỉ đúng cái vế hoàn lại, cái vế sau thì sao ??????? Bạn phân biệt được "phải nộp" và "đã nộp" không????? Bạn bán hàng bạn thu thuế TTĐB từ công ty nào đó hoặc từ KH, bạn có nộp cho Nhà Nước không??? Như vậy có tính là "phải nộp" như mình nói không. Số thuế này phải tính ra, nộp riêng, sau đó xin hoàn, sau khi đã trừ đi phần được khấu trừ. Mình nói tới đây thôi, muốn hiểu cho thật rõ thì bạn phải tự tìm hiểu, đừng đưa những nhận định chủ quan thay cho văn bản luật pháp. Riêng thuế TTĐB, mình mất 2 tuần để tìm hiểu nó, lê la trên diễn đàn, 9 người 10 ý. Chân lý trong tim, khi hiểu nó rồi thì ai nói cũng vậy cả !!

[hautran200594]

Ðề: Xin hãy giúp đỡ giải bài tập Thuế

ĐVT: triệu đồng
1, Tính giá CIF của đơn hàng: 0,002*120.000+144.000*0,02= 3120
Thuế NK: 3120*20%= 624
Thuế tiêu thụ đặc biệt: (3120+624)*45%=1684,8
Thuế GTGT: (3120+624+1684,8-)*10%= 542,88
Nợ 152:5428,8
Nợ 1331: 542,88
Có 331: 3120
Có 3333: 624
Có 3332: 1684,8
Có 33312: 542,88
Hình hiện nay để hàng được thông quan thì phải nộp thuế luôn thì phải (trừ …)
Nợ 333… Có 111/112
2, Bán hàng
Nợ 331: 1320
Có 511: 0,06*20.000= 1200
Có 33311: 120
Nợ 632:
Có 152:
3, Xuất kho sản xuất rượu
Nợ 154:
Có 152:
4, Mua rượu thuốc
Nợ 156: 2800 (gồm cả tiền Thuế TTĐ8-)
Nợ 1331: 280
Có 331: 3080
5, Bán rượu thuốc
Thuế TTĐB: 22000/1,1/*25%= 5000 (tính theo DT)
Nợ 331: 22000
Có 511: 20000
Có 33311: 2000
Nợ 511: 5000
Có 3332: 5000
Nợ 632:
Có 154:
Chỗ này cũng được khấu trừ thuế như nghiệp vụ 6 cho 75000 lít rượu nhập nhé
6, Xuất khẩu rượu
Theo giá CIF: 2,1*110000*0,02= 4620
Theo giá FOB: 4620- 0,002*110000= 4400
Thuế XK: 4400*2%= 88 (tính theo DT giá FO8-)
Nợ 331: 4620
Có 511: 4620
Có 33311: 0
Nợ 511: 88
Có 3333: 88
Nợ 632:
Có 154:
Có 156:
Trường hợp này sẽ được hoàn thuế TTĐB và thuế NK của 25000 lít rượu nhập ban đầu
Nợ 1388/Có 711
7, Bán 20000 lít? (số dư rượu tại thời điểm này chỉ còn 10000 lít, nên mình tính theo 10.000 lít)
Nợ 331
Có 511: 0,05*10000= 500
Có 33311: 50
Nợ 511: 125
Có 3332: 500*25%= 125
Mọi người cùng tham khảo nhé