Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

[quocphong]

Các bạn giúp mình nhé, mình tham khảo nhiều bài viết rồi nhưng hơi trừu tượng và khó hiểu:
Giả sử mình có nghiệp vụ thế này:
Theo báo cáo kế toán: Tổng lợi nhuận trước thuế: 100.000.000
Xác định thuế TNDN phải nộp và ĐK:
Nợ TK 8211: 25.000.000
Có TK 3334: 25.000.000
Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 25.000.000, Nợ TK 421/Có TK 911: 75 tr.
Nhưng theo quyết toán thuế một số chi phí ko hợp lệ bị loại làm tăng lợi nhuận trước thuế thành: 150.000.000
Khi đó thuế TNDN phải nộp: 37.500.000
Mình định khoản:
Nợ 8211: 25.000.000
Nợ 421 hay 338 hay...?12.500.000
Có TK 3334: 37.500.000
Khi nộp thuế : Nợ 3334/Có 111, 112: 37.500.000
Mình ĐK vậy có đúng ko? Mong các bạn chỉ giúp!

View more random threads:

• Chi phí bán hàng
• tờ khai thuế TNDN
• chi phí điện thoại hàng tháng
• Chi phí hợp lý tính thuế TNDN
• Thuế TNDN tạm tính
• Mua thiết bi dụng cụ khách sạn không có hóa đơn xử lý thế nào
• lỗ năm trước 2009 chuyển vào mục nào trên tờ khai quyết toán thuế TNDN 2010?
• Xin hướng dẫn về cách tính thuế TNDN theo VAS 17
• BHXH bắt buộc cho người lao động ,nhưng người lao động ko muốn đóng
• Ưu đãi thuế TNDN

[seo.nstech]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

có ai có thể cho tui biết thế nào là chênh lệch tạm thời và chênh lệch vĩnh viễn không?
chi phí không hợp lệ bị loại làm cho LNKT>TNCT thì phần chênh lệch này là tạm thời hay là vĩnh viễn?????????:chongmat:

[sgtpsibin]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

có ai có thể cho tui biết thế nào là chênh lệch tạm thời và chênh lệch vĩnh viễn không?
chi phí không hợp lệ bị loại làm cho LNKT>TNCT thì phần chênh lệch này là tạm thời hay là vĩnh viễn?????????:chongmat:

Chênh lệch tạm thời: Là khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hay nợ phải trả trong Bảng Cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này. Chênh lệch tạm thời có thể là:
a) Chênh lệch tạm thời phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán; hoặc
b) Chênh lệch tạm thời được khấu trừ: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh các khoản được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.

Chênh lệch vĩnh viễn: là chênh lệch sẽ không được thu hối hoặc thanh toán trong tương lai.

Chi phí không hợp lý, hợp lệ là chênh lệch vĩnh viễn như mua hàng không hóa đơn.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Các bạn giúp mình nhé, mình tham khảo nhiều bài viết rồi nhưng hơi trừu tượng và khó hiểu:
Giả sử mình có nghiệp vụ thế này:
Theo báo cáo kế toán: Tổng lợi nhuận trước thuế: 100.000.000
Xác định thuế TNDN phải nộp và ĐK:
Nợ TK 8211: 25.000.000
Có TK 3334: 25.000.000
Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 25.000.000, Nợ TK 421/Có TK 911: 75 tr.
Nhưng theo quyết toán thuế một số chi phí ko hợp lệ bị loại làm tăng lợi nhuận trước thuế thành: 150.000.000
Khi đó thuế TNDN phải nộp: 37.500.000
Mình định khoản:
Nợ 8211: 25.000.000
Nợ 421 hay 338 hay...?12.500.000
Có TK 3334: 37.500.000
Khi nộp thuế : Nợ 3334/Có 111, 112: 37.500.000
Mình ĐK vậy có đúng ko? Mong các bạn chỉ giúp!

Khi xác định được thu nhập chịu thuế:
N8211:37.500.000
C3334:37.500.000

Lợi nhuận sau thuế = 100.000.000 - 37.500.000

[Trịnh Xuân Thành]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Các bạn giúp mình nhé, mình tham khảo nhiều bài viết rồi nhưng hơi trừu tượng và khó hiểu:
Giả sử mình có nghiệp vụ thế này:
Theo báo cáo kế toán: Tổng lợi nhuận trước thuế: 100.000.000
Xác định thuế TNDN phải nộp và ĐK:
Nợ TK 8211: 25.000.000
Có TK 3334: 25.000.000
Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 25.000.000, Nợ TK 421/Có TK 911: 75 tr.
Nhưng theo quyết toán thuế một số chi phí ko hợp lệ bị loại làm tăng lợi nhuận trước thuế thành: 150.000.000
Khi đó thuế TNDN phải nộp: 37.500.000
Mình định khoản:
Nợ 8211: 25.000.000
Nợ 421 hay 338 hay...?12.500.000
Có TK 3334: 37.500.000
Khi nộp thuế : Nợ 3334/Có 111, 112: 37.500.000
Mình ĐK vậy có đúng ko? Mong các bạn chỉ giúp!

Mình có ý kiến thế này:
Theo báo cáo kế toán:Tổng lợi nhuận trước thuế: 100.000.000
Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 8211: 25.000.000
Có TK 3334: 25.000.000
Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 25tr; Có 421/Nợ 911:75tr
Khi quyết toán thuế, chi phí giảm LNTT tăng thêm 50tr hạch toán phần tăng thêm:
Nợ TK 8211: 12,5tr
Có TK 3334: 12,5tr
Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 12,5tr; Có 421/Nợ 911:37,5tr
Bút toán nộp thuế thu nhập bình thường
Nợ 3334
Có 111, 112

[galuoi92]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

có ai có thể cho tui biết thế nào là chênh lệch tạm thời và chênh lệch vĩnh viễn không?
chi phí không hợp lệ bị loại làm cho LNKT>TNCT thì phần chênh lệch này là tạm thời hay là vĩnh viễn?????????:chongmat:

gửi bạn bài viết về chênh lệch tam thời
http://www.tapchiketoan.com/ke-toan...-so-17-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-vao-th.html

[bumchiu.lost]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Theo mình bạn chỉ điều chỉnh như sau:
Nợ TK 821: 37,5 triệu
Có TK 334: 37,5 Triệu
khi kết chuyển: Nợ TK 911: 37,5 tr
Có TK 821: 37,5 tr
đồng thời căn cứ số liệu trên bạn lập tờ khai tự quyết toán thuế có 2 phần
- Phần theo báo báo tài chính lãi là:100.000.000
- Phần 2 điều chỉnh theo luật thuế TNDN điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế là 50.000.000 ( có các khoản chi tiết kèm theo)
Như vậy suy cho cùng theo quy định của Luât thuế thì thuế suất là 28% nhưng ơ đơn vị bạn thuế suất lớn hơn 28% do điều chỉnh giảm chi phí hợp lý để xác định thuế TNDN như vậy lợi nhuận kế toán của bạn không thay đổi mà chỉ thay đổi lợi nhuận sau thuế thôi
Chúc bạn thành công

[bluedragon0702]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

khi bị loại chi phí nào thi bạn phải đỏ chi phí đó lại với tài khoản tương ưng sau đó ban but toán lại nhưng không đua vào chi phí mà đối ưng tài khoản 138 đê ban giám đốc quyết đinh khoản bị loại đó sử lý như thế nào bạn sẽ hạch toán tiếp.Làm sao khi bút tóan đỏ những khoản bị loại trừ xong thì tài khỏan 421 của bạn đúng như số cơ quan thuế đã duyệt.Nếu ban giám đốc không biết sử lý khoản bị loại trừ đi đâu mà tài khoản 421 bạn có lãi thi bạn nên báo với BGĐ bạn chi vào đó.

[chuonggoinhanvien]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Khi tính thuế TNDN mình nên loại bỏ các chi phí không hợp lý: Nợ 821/ Có 3334: 37tr5
Kết chuyển 911/821. Nộp thuế 3334/111(112). Chỉ đơn giảm vậy thôi. Cty mình toàn làm vậy và kiểm toán ok.

[chungdp]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Các bạn giúp mình nhé, mình tham khảo nhiều bài viết rồi nhưng hơi trừu tượng và khó hiểu:
Giả sử mình có nghiệp vụ thế này:
Theo báo cáo kế toán: Tổng lợi nhuận trước thuế: 100.000.000
Xác định thuế TNDN phải nộp và ĐK:
Nợ TK 8211: 25.000.000
Có TK 3334: 25.000.000
Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 25.000.000, Nợ TK 421/Có TK 911: 75 tr.
Nhưng theo quyết toán thuế một số chi phí ko hợp lệ bị loại làm tăng lợi nhuận trước thuế thành: 150.000.000
Khi đó thuế TNDN phải nộp: 37.500.000
Mình định khoản:
Nợ 8211: 25.000.000
Nợ 421 hay 338 hay...?12.500.000
Có TK 3334: 37.500.000
Khi nộp thuế : Nợ 3334/Có 111, 112: 37.500.000
Mình ĐK vậy có đúng ko? Mong các bạn chỉ giúp!

Nếu khi làm tạm tính bạn hạch toán thuế TNDN thiếu thì khi quyết toán bạn chỉ cần làm bút toán bổ sung như bạn duynguyen789 đã làm thôi. Nếu hạch toán thừa thì làm bút toán đảo là xong.

[quyend832]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Chênh lệch tạm thời là chên lệch do sự khác biệt ve62 thời điểm ghi nhận doanh thu, chi phí giữa kế toán và thuế (VD : chênh lệch Doanh thu : Hàng hóa xuất hóa đơn rồi nhưng chưa giao hàng hoặch chênh lệch chi phí : TSCĐ khấu hao nhanh không theo quyết định của luật .
Chênh lệch vĩnh viễn : là sự khác biệt hoàn toàn về việc ghi nhận doanh thu, chi phí giữa kế toán và thuế.