Chủ đề: Chi phí thuế TNDN
-
03-29-2010, 11:54 PM #1Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 0
Chi phí thuế TNDN
MÌnh vẫn chưa hiểu cách hạch toán tài khoản 821 - Chi phí thuế TNDN lắm.
Mọi người chỉ dẫn giùm nhé.
Giả sử doanh thu : 2.000.000
Cp(chưa có chi phí thuế TNDN) : 1.000.000
vậy lợi nhuận trước thuế TNDN của mình là = 2.000.000-1.000.000=1.000.000
===>thuế TNDN phải nộp = 1.000.000x25%x70%=175.000(thực hiện giảm 30% thuế TNDN phải nộp theo TT03/2009).
Trong kỳ cty mình đã tạm nộp thuế TNDN tạm tính là 500.000
Vậy phải định khoản kế toán như thế nào cho đúng, và có liên quan đến TK 821, 911, 3334 như thế nào?
Rất mong các bạn giúp đỡ.
Chân thành cảm ơn.View more random threads:
- khoản chi phí cho lao động thuê khoán
- Thuế suất thuế TNDN 20% áp dụng ???????
- Việc chuyển lỗ
- THUẾ TNDN THEO TT201 !!!
- không phải đơn vị sản xuất kinh doanh có cần đăng ký thuế TNDN không?
- thuế tndn năm 2010
- HOÀN TRẢ THUẾ TNDN
- bảng cân đối số phát sinh của mình không cân được
- Vì sao sang tháng sang năm mà vẫn còn TK 4211
- Thuế tndn tạm tính
-
03-29-2010, 11:57 PM #2Silver member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 18
Ðề: Chi phí thuế TNDN
gửi bạn chế độ kế toán hướng dẫn hạch toán TK821
"1- Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
2- Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành."
-
03-30-2010, 12:00 AM #3Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 5
Ðề: Chi phí thuế TNDN
phần mà DN được giảm trừ thì bạn tính sau, ghi bằng tay ý.
-
03-30-2010, 07:08 AM #4Silver member
- Ngày tham gia
- Apr 2016
- Bài viết
- 18
Ðề: Chi phí thuế TNDN
Mình có ý này các bạn thấy sao:
VD hàng quí bình quân mỗi quí 250.000: thì làm 4 lần như sau:
nợ 8211/ có 3334: 250.000; nợ 3334/có 111,112: 250.000
BT: k/c nợ 911/có 8211: 250.000 thì số dư sẽ hết
-khi cuối năm mà thuế TNDN phải nộp lớn hơn các quí thì thực hiện trích bổ sung tiếp vào tháng 12.
-khi cuối năm mà thuế TNDN phải nộp nhỏ hơn 500.000: nợ 3334/ có 8211: 500.000; k/c nợ 8211/ có 911: 500.000;
như vậy thường thì trong tháng 12/năm N có các cặp bút toán sau:
trích quí 4/N: nợ 8211/ có 3334: 250.000; nợ 3334/có 111,112: 250.000; BT: k/c nợ 911/có 8211: 250.000;
đồng thời hoàn lại: nợ 3334/ có 8211: 500.000; nợ 8211/ có 911: 500.000;
Nhìn có vẻ rất rối; tuy nhiên không thể bù trừ số tiền của cặp tk 911 và 8211 được, vì bù trừ thì nhìn vào sẽ không thấy được số thuế nộp thừa.
Du lịch Thụy Sĩ - Đất nước Thụy Sĩ là quốc gia không giáp với biển thuộc khu vực Tây Âu. Thụy Sĩ nổi tiếng với những ngọn núi quanh năm phủ đầy tuyết trắng, những thảo nguyên xanh mướt hay cảnh hồ...
Dulichviet giới thiệu các tour Du lịch Thụy Sĩ đặc sắc