công ty cổ phần x có tình hình kinh doanh trong năm như sau:
1, sản xuất 18.500 spa, công ty đã xuất khẩu theo hợp đồng được 9.500 sp, giá fob 16,8 usd/sp. số còn lại tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế gtgt 195000 đ/sp.
2, sản phẩm 15.800 spb, công ty đã xuất khẩu theo hợp đồng 12.000 sp, giá fob 20 usd/sp. tặng thưởng cho người lao đông trong dn 50sp. số còn lại lại tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế gtgt 240.000 đ/sp.
3, chi phí sản xuất kinh doanh trong năm cơ sở kê khai:
- chí phí khấu hao tscd: 536.420.000 đ
- chi phí vật tư: 5.963.240.000 đ
- chi phí tiền lương và trích nộp bhyt, bhxh, kpcđ:
+ công nhân viên: 849.020.000 đ
+ công nhân xây dựng cơ bản: 24.350.000 đ
+ tiền lương của cổ đông có tham gia điều hành sản xuất: 107.420.000 đ
- chi phí dich vụ mua ngoài chưa có thuế gtgt: 124.200.000 đ
- chi phí trợ cấp khó khăn đột xuất: 5.000.000 đ
- chi phí bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế: 4.250.000 đ
- chi phí quản lý doanh nghiệp: 308.780.000 đ
- chi phí bán hàng: 146.920.000 đ
4, lãi tiền gửi ngân hàng: 24.650.000 đ
5, thu khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế: 9.050.000 đ
yêu cầu:
1, tính thuế xk công ty phải nộp trong năm?
cho biết thuế suất xk spa, spb là 2%
2, tính thuế gtgt công ty phải nộp trong năm?
biết rằng:
- thuế suất thuế gtgt spa, spb xk 0%, tiêu thụ trong nước 10%
- thuế gtgt đầu vào có đủ chứng từ hợp lý được khấu trừ là 241.200.000 đ
3, tính thuế tndn phải nộp trong năm?
biết rằng:
- thuế suất thuế thu nhập dn là 28%
- tỷ giá ngoại tệ 1 usd=16.000 đ