-
12-11-2012, 07:00 AM #1Silver member
- Ngày tham gia
- Feb 2016
- Bài viết
- 72
Anh chị giúp em kế toán thuế TNDN này với!huhu
bt thuế tndn:dntm a khấu hao tscđ theo phương pháp đường thẳng, nộp thuế tndn với thuế suất 25%, có tài liệu sau (đvt: 1000 đồng)
1. theo báo cáo năm n:
- dtkt: 880.000 - cpkt: 790.000
- đầu năm n đưa vào sử dụng ở bộ phận qldn một tscđ nguyên giá 240.000, thời gian khấu hao theo kế toán là 3 năm, theo quy định của cơ quan thuế là 2 năm.
- chi phí ko có chứng từ hợp pháp và chi quảng cáo vượt mức quy định 12.000
2. theo báo cáo năm n+1:
- dtkt: 870.000 - cpkt: 775.000
- lãi từ góp vốn liên doanh đc chia 16.000
3. theo báo cáo năm n+2:
- dtkt: 960.000 - cpkt: 855.000
- chi nộp phạt vi phạm hành chính 4.000
yêu cầu:
1. xđ chênh lệch giữa lnkt và lntt từng năm n, n+1, n+2
2. định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến chi phí thuế tndn.View more random threads:
-
12-11-2012, 07:00 AM #2Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu
1, xác định lnkt, lntt
* lnkt= dtkt- cpkt
* lntt= dtkt- cptt
- lnkt thì đơn giản, em tự tính
- lợi nhuận thực tế:
+) tại năm n:
lntt= 88.000-79.000-12.000 (vì cp quảng cáo vượt mức ko đc tính vào cp hợp lí)
+) tại năm n+1:
lnkt= lntt vì số tiền lãi được chia ko đc tính vào tn để tính thuế tndn
+) tại năm n+2:
lntt= lnkt- 4.000( cp phạm hành chính ko đc tính vào cphl)
2, các bút toán:
các bút toán tổng quát:
khi xác định lãi:
nợ 911: lntt
.......có 421:lntt
xác định chi phí thuế tndn:
nợ 821: lntt
........có 3334: lntt
nộp thuế tndn vào nsnn:
nợ 3334: lntt
......có 112:lntt
*) ngoài ra e có thẻ định khoản những nv liên quan như:
ví du.: cp quảng cáo bình thường e sẽ đk là :
nợ 641
nợ 1331
.....có 111,112
nhưng ở đây là cp quảng cáo vượt mức, theo quy định tại tt123/2012/ tt-btc thì nó bị loại ra khỏi cp được trừ khi tính thuế tndn. và nó sẽ được tính vào giá vốn. nợ 632/ có 641, có 1331
-
12-11-2012, 07:00 AM #3Silver member
- Ngày tham gia
- Mar 2016
- Bài viết
- 0
ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu
1, xác định lnkt, lntt
* lnkt= dtkt- cpkt
* lntt= dtkt- cptt
- lnkt thì đơn giản, em tự tính
- lợi nhuận thực tế:
+) tại năm n:
lnkt= 880.000-790.000+12.000 (vì cp quảng cáo vượt mức ko đc tính vào cp hợp lí)=102.000
ban đầu kế toán hạch toán n8211/c3334=102.000*25%=25.500
khấu hao tscd: thuế tính 2 năm(120.000) kế toán tính(80.000) thì chênh lệch 40.000.
lnct=880.000-790.000-40.000+12.000=62.000*25%=15.500
chênh lệch ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại. n243/c8212=10.000
+) năm n+1
lnkt=870.000-775.000=95.000
trong đó lãi từ góp vốn liên doanh=16.000
lnct=95.000-16.000+40.000=119.000
chi phí thuế=29750
chi phí thuế tndn n8211/c3334=95.000*25%
chênh lệch thuế và kế toán trong ghi nhận khấu hao tscđ=40.000 n243/c8212=10.000
+) năm n+2
lnkt=960.000-855.000-4.000=101.000
nhưng chi phạt không được tính vào chi phí chịu thuế= đó là chênh lệch vĩnh viễn.
lnct=105.000
định khoản n8211/c3334.
-
12-11-2012, 07:00 AM #4Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu
ok. mình nhầm. ngố quá. phải +12.000. trời ạ. cứ thế này thể nào đi thi lại chả rớt. nản với mình quá
---------- post added at 08:41 ---------- previous post was at 08:39 ----------
mấy cái chỗ ko đc trừ thì phải công nó vào lntt, biết là thế mà đãng trí quá!
-
12-11-2012, 07:00 AM #5Silver member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 5
ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu
cái năm n+1 thì 40.000 là khấu hao chênh lệch tiếp theo hả chị?còn trong lnkt=dt-cp=88-79 chứ chị,sao lại +12 vào vì đây chỉ là lnkt thôi mà,đâu có phải là lntt:-(
-
12-11-2012, 07:00 AM #6Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu
lợi nhuận thực tế= dtkt- cp hợp lí
cp hợp lí = cpkt - chi phí ko hợp lí
ở đây, 12.000 là cp quảng cáo vượt mức. theo thông tư 123, nó ko phải là cphl. vì vâạ phải trừ nó ra khỏi cphợp lí. hay:
cphl năm n= 790.000-12.000= 778.000
-> lntt= 880.000-778.000= 102.000
em xác định đc lãi là 102.000 sẽ đk như sau:
nợ 911:102.000
......có 421: 102.000
sau đó e xác định số thuế phải nộp là:
nợ 821: 102.000*25%
.....có 3334: 102.000*25%
khi nôp tiền vào nsnn:
nợ 3334: 102.000*25%
........có 112: 102.000*25%
các năm sau làm tương tự
nếu lỗ thì em phải chuyển lỗ, nhưng ở đây các năm đều lãi nên e ko cần quan tâm đến việc đó!
Bao cao su siêu mỏng là loại bao cao su có độ dày trong khoảng 0.03-0.01mm, trong khi các bao cao su thường nhật là 0.06mm. Bao cao su siêu mỏng bắt đầu phổ quát trên thị trường khi các nhà sinh sản...
Bật mí cho các chàng top các loại condom siêu mỏng tốt nhất