Lãi/Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm

[baotritoanha]

Sư huynh, sư tỉ cho đệ hỏi :

• 
  Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm có được xem là thu nhập chịu thuế ko để tính thuế TNDN ? Đệ xem trong thông tư 130/2008 thì có đoạn như thế này "Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; Lãi về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh)" mà đệ chưa hiểu rõ

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm có được xem là chi phí hợp lý ko ?

Mong các sư huynh, sư tỉ giúp e :chongmat:

View more random threads:

• Thuế TNDN tạm tính năm 2011
• hach toan thue TNDN tren BCTC
• ĐK thuế TNDN trường hợp hưởng UĐ
• Thuế TNDN giảm 30% của quí 3 và quí 4 năm 2011
• moi nguoi giai gium minh bai nay vs . cam on moi nguoi >>))
• Hỏi cách hạch toán thuế TNDN...?
• chi phí thực tế phát sinh trong kỳ
• hạch toán giảm 30% thuế TNDN nhu­­ thế nào?
• Bộ Tài chính hướng dẫn về giảm, gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
• Điều chỉnh tờ khai thuế TNDN tạm tính như thế nào?

[ngotathanh]

Ðề: Lãi/Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm

Sư huynh, sư tỉ cho đệ hỏi :

• 
  Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm có được xem là thu nhập chịu thuế ko để tính thuế TNDN ? Đệ xem trong thông tư 130/2008 thì có đoạn như thế này "Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; Lãi về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh)" mà đệ chưa hiểu rõ

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm có được xem là chi phí hợp lý ko ?

Mong các sư huynh, sư tỉ giúp e :chongmat:

xaodeso có thể tham khảo link này trước rồi thảo luận tiếp hén ! :noel2:

[ngotathanh]

Ðề: Lãi/Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm

Sư huynh Hiền Triết ơi, nếu "Đối với chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do việc đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ ngắn hạn (1 năm trở xuống) có gốc ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo tài chính thì không hạch toán vào chi phí hoặc thu nhập mà để số dư trên báo cáo tài chính, đầu năm sau ghi bút toán ngược lại để xoá số dư" --> thì ko dc xem là thu nhập chịu thuế hoặc chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN huh ?

[tuanankpn]

Ðề: Lãi/Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm

Sư huynh, sư tỉ cho đệ hỏi :

• 
  Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm có được xem là thu nhập chịu thuế ko để tính thuế TNDN ? Đệ xem trong thông tư 130/2008 thì có đoạn như thế này "Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; Lãi về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh)" mà đệ chưa hiểu rõ

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm có được xem là chi phí hợp lý ko ?

Mong các sư huynh, sư tỉ giúp e :chongmat:

Thông tư 177/2009/TT-BTC :

Điều 2. Căn cứ tính thuế.
Các doanh nghiệp có các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ thì các khoản lỗ, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và lỗ, lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính được tính vào chi phí hoặc thu nhập khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ. Trường hợp chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ tính vào chi phí làm cho kết quả kinh doanh của doanh nghiệp bị lỗ thì có thể phân bổ một phần chênh lệch tỷ giá cho năm sau để doanh nghiệp không bị lỗ nhưng phải đảm bảo phần chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí trong năm ít nhất cũng phải bằng chênh lệch tỷ giá của số ngoại tệ đến hạn phải trả trong năm đó

.
Đối với chênh lệch đánh giá lại tỷ giá phải trả bằng ngoại tệ cuối năm thì vẫn tính vào chi phí hợp lý và thu nhập chịu thuế.Cònc ác khỏan chênh lệch ngoại tệ khác đánh giá lại cuối năm không được tính chi phí,thu hnập hợp lý khi tính thuế thu nhạp doanh nghiệp

[cushinthang]

Ðề: Lãi/Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm

Đối với chênh lệch đánh giá lại tỷ giá phải trả bằng ngoại tệ cuối năm thì vẫn tính vào chi phí hợp lý và thu nhập chịu thuế. Còn các khoản chênh lệch ngoại tệ khác đánh giá lại cuối năm không được tính chi phí,thu nhập hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Các khoản chênh lệch khác do đánh giá lại cuối năm có phải là những khoản này ko sư huynh vansi :

• 
  Gửi ngoại tệ vào ngân hàng, ban đầu tỷ giá là 15.000, cuối năm tỷ giá là 16.000

• Góp vốn liên doanh, liên kết bằng ngoại tệ

• Cho cty khác vay mượn ngoại tệ để kiếm lời

• Chi ngoại tệ trong giai đoạn đầu tư XDCB ...

[showhnad79]

Ðề: Lãi/Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm

Sư huynh Hiền Triết ơi, nếu "Đối với chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do việc đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ ngắn hạn (1 năm trở xuống) có gốc ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo tài chính thì không hạch toán vào chi phí hoặc thu nhập mà để số dư trên báo cáo tài chính, đầu năm sau ghi bút toán ngược lại để xoá số dư" --> thì ko dc xem là thu nhập chịu thuế hoặc chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN huh ?

Đúng là như thế !

Theo tôi TT177/2009 ban hành ngày 10/09/2009 chưa hướng dẫn rõ ràng từng trường hợp cụ thể, bởi vậy BTC mới tiếp tục ban hành TT201/2009 ngày 15/10/2009 hướng dẫn rõ hơn những điểm mà TT177 còn mập mờ. :chongmat:

[haphuonghoang]

Ðề: Lãi/Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm

Sư huynh, sư tỉ cho đệ hỏi :

• 
  Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm có được xem là thu nhập chịu thuế ko để tính thuế TNDN ? Đệ xem trong thông tư 130/2008 thì có đoạn như thế này "Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; Lãi về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh)" mà đệ chưa hiểu rõ

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm có được xem là chi phí hợp lý ko ?

Mong các sư huynh, sư tỉ giúp e :chongmat:

Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính; lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh)
Thông tư 130/2008/209
Không được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (Chỉ tiêu B14 trong tờ khai tự quyết toán thuế TNDN)
Thông tư 177/2009/TT-BTC
Được phép tính 1 phần cho các khỏan nợ phải trả, phải thu (không phân biệt ngắn hạn hay dài hạn) nếu thỏa mãn điều kiện sau: Chỉ được phân bổ phần chi phí vào năm đó với điều kiện không làm doanh nghiệp phát sinh lỗ, phần còn lại sẽ phân bổ cho năm sau nhưng phần phân bổ trực tiếp cho năm phát sinh phải ít nhất bằng số chênh lệch của khoản nợ đến hạn phải trả trong năm đó (dù cho có làm KQKD của doanh nghiệp có bị lỗ cũng vẫn được tiến hành phân bổ vào chi phí)
Thông tư 201/2009/TT-BTC
- Không đưa vào chi phí đối với chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các lọai tài sản ngắn hạn (tiền mặt) họăc nợ phải trả ngắn hạn (dưới 1 năm)
- Lỗ CLTG các khỏan phải trả dài hạn do đánh giá lại được đưa vào chi phí trong kỳ nhưng phải đảm bảo doanh nghiệp không bị lỗ. Nếu lỗ thì phân bổ cho các năm sau nhưng không quá 5 năm và phải đảm bảo điều kiện là số phân bổ tối thiểu phải bằng số dư nợ dài hạn đến hạn phải trả trong năm.
- Lỗ CLTG các khỏan phải thu dài hạn được phép đưa tòan bộ vào chi phí trong năm, không có điều kiện phân bổ

Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh
Thông tư 130/2008/209
Không tính được vào thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (Chỉ tiêu B21 trong tờ khai tự quyết toán thuế TNDN) đối với các khỏan đánh giá lại chênh lệch tỷ giá
Thông tư 177/2009/TT-BTC
Phải đưa vào thu nhập chịu thuế TNDN đối với các khỏan CLTG do đánh giá lại các khỏan nợ phải trả bằng ngoại tệ, không phân biệt ngắn hạn hay dài hạn
Thông tư 201/2009/TT-BTC
- Không đưa vào thu nhập đối với chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các lọai tài sản ngắn hạn (tiền mặt) họăc nợ phải trả ngắn hạn (dưới 1 năm)
- Lãi CLTG các khỏan phải thu dài hạn phải đưa tòan bộ vào thu nhập trong năm.
- Lãi CLTG các khỏan phải trả dài hạn phải đưa tòan bộ vào thu nhập trong năm.

[trunghehe]

Ðề: Lãi/Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm

Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính; lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh)
Thông tư 130/2008/209
Không được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (Chỉ tiêu B14 trong tờ khai tự quyết toán thuế TNDN)
Thông tư 177/2009/TT-BTC
Được phép tính 1 phần cho các khỏan nợ phải trả, phải thu (không phân biệt ngắn hạn hay dài hạn) nếu thỏa mãn điều kiện sau: Chỉ được phân bổ phần chi phí vào năm đó với điều kiện không làm doanh nghiệp phát sinh lỗ, phần còn lại sẽ phân bổ cho năm sau nhưng phần phân bổ trực tiếp cho năm phát sinh phải ít nhất bằng số chênh lệch của khoản nợ đến hạn phải trả trong năm đó (dù cho có làm KQKD của doanh nghiệp có bị lỗ cũng vẫn được tiến hành phân bổ vào chi phí)
Thông tư 201/2009/TT-BTC
- Không đưa vào chi phí đối với chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các lọai tài sản ngắn hạn (tiền mặt) họăc nợ phải trả ngắn hạn (dưới 1 năm)
- Lỗ CLTG các khỏan phải trả dài hạn do đánh giá lại được đưa vào chi phí trong kỳ nhưng phải đảm bảo doanh nghiệp không bị lỗ. Nếu lỗ thì phân bổ cho các năm sau nhưng không quá 5 năm và phải đảm bảo điều kiện là số phân bổ tối thiểu phải bằng số dư nợ dài hạn đến hạn phải trả trong năm.
- Lỗ CLTG các khỏan phải thu dài hạn được phép đưa tòan bộ vào chi phí trong năm, không có điều kiện phân bổ

Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh
Thông tư 130/2008/209
Không tính được vào thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (Chỉ tiêu B21 trong tờ khai tự quyết toán thuế TNDN) đối với các khỏan đánh giá lại chênh lệch tỷ giá
Thông tư 177/2009/TT-BTC
Phải đưa vào thu nhập chịu thuế TNDN đối với các khỏan CLTG do đánh giá lại các khỏan nợ phải trả bằng ngoại tệ, không phân biệt ngắn hạn hay dài hạn
Thông tư 201/2009/TT-BTC
- Không đưa vào thu nhập đối với chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các lọai tài sản ngắn hạn (tiền mặt) họăc nợ phải trả ngắn hạn (dưới 1 năm)
- Lãi CLTG các khỏan phải thu dài hạn phải đưa tòan bộ vào thu nhập trong năm.
- Lãi CLTG các khỏan phải trả dài hạn phải đưa tòan bộ vào thu nhập trong năm.

Mấy thông tư 177 và 201 hướng dẫn hạch tóan kế tóan chẳng phù hợp với chuẩn mực kế tóan Việt Nam và quốc tế chút nào. Đáng lẽ các Bác Bộ tài chính ban hành thông tư hướng dẫn xử lý về thuế riêng, còn kế tóan thì cứ theo chuẩn mực mà làm. Hay ở đây các bác ấy muốn giúp đỡ Vinaconex trong vụ kiểm tóan với KPMG.