Khai thuế TNDN qui đối với Đơn vị hạch toán phụ thuộc

[dongeriko]

Cac bạn ơi cho mình hỏi tý nhé: Hiện nay tại Thông tư 130 có qui định mới về việc khai thuế và nộp thuế đối với đơn vị hạch toán phụ thuộc như sau:
"2.2. Doanh nghiệp tại nơi có trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc theo mẫu số 07/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. Căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp theo quý, tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc, doanh nghiệp xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý tại trụ sở chính và tại các cơ sở sản xuất phụ thuộc." VÀ "3. Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan thuế
Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh ở nơi đóng trụ sở chính cho Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký kê khai thuế, đồng thời doanh nghiệp nộp thay số thuế phải nộp của các cơ sở sản xuất phụ thuộc tại các địa phương. Các chứng từ nộp thuế được lập riêng cho từng Kho bạc Nhà nước nơi thu ngân sách.
Trường hợp doanh nghiệp nơi có trụ sở chính nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước nơi đóng trụ sở chính thì Kho bạc Nhà nước sẽ chuyển tiền và chứng từ thu Ngân sách Nhà nước cho Kho bạc Nhà nước liên quan để hạch toán thu Ngân sách Nhà nước phần thuế của cơ sở sản xuất kinh doanh phụ thuộc.
"
Vậy thì tờ khai thuế TNDN hàng quí chỉ nộp ở CQ thuế nơi có trụ sử chính hay cả nơi có đơn vị hạch toán phụ thuộc và nếu khai theo mẫu 07 thì phần miễn giảm theo Thông tư 03 ghi ở đâu?
Rất mong mọi người chỉ giúp.

View more random threads:

• Hướng dẫn quyết toán thuế TNDN
• Chỉ tiêu [15] ở tờ khai Thuế TNDN QII/2008 làm thế nào?
• doanh thu thực tế phát sinh
• Nhờ trợ giúp về thuế TNDN đối với Cty niêm yết!
• Lãi vay vốn không phải tổ chức tín dụng
• Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo QĐ 48
• Miễn giảm thuế TNDN cho DN mới thành lập.
• báo cáo thúê thu nhập doanh nghiệp tạm tính
• Hạn Nộp Thuế TNDN
• thuế TNDN hoãn lại

[noithatquangvinh]

Ðề: Khai thuế TNDN qui đối với Đơn vị hạch toán phụ thuộc

Cac bạn ơi cho mình hỏi tý nhé: Hiện nay tại Thông tư 130 có qui định mới về việc khai thuế và nộp thuế đối với đơn vị hạch toán phụ thuộc như sau:
"2.2. Doanh nghiệp tại nơi có trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc theo mẫu số 07/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. Căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp theo quý, tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc, doanh nghiệp xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý tại trụ sở chính và tại các cơ sở sản xuất phụ thuộc." VÀ "3. Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan thuế
Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh ở nơi đóng trụ sở chính cho Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký kê khai thuế, đồng thời doanh nghiệp nộp thay số thuế phải nộp của các cơ sở sản xuất phụ thuộc tại các địa phương. Các chứng từ nộp thuế được lập riêng cho từng Kho bạc Nhà nước nơi thu ngân sách.
Trường hợp doanh nghiệp nơi có trụ sở chính nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước nơi đóng trụ sở chính thì Kho bạc Nhà nước sẽ chuyển tiền và chứng từ thu Ngân sách Nhà nước cho Kho bạc Nhà nước liên quan để hạch toán thu Ngân sách Nhà nước phần thuế của cơ sở sản xuất kinh doanh phụ thuộc.
"
Vậy thì tờ khai thuế TNDN hàng quí chỉ nộp ở CQ thuế nơi có trụ sử chính hay cả nơi có đơn vị hạch toán phụ thuộc và nếu khai theo mẫu 07 thì phần miễn giảm theo Thông tư 03 ghi ở đâu?
Rất mong mọi người chỉ giúp.

Tôi có ý kiến này : Thuế GTGT thì khia ở chi nhánh, còn thuế TNDN nộp ở trụ sở chính, cơ sở hạch toán phù thuộc gửi báo cáo daonh thu, chi phí về cơ sở chính để cơ sở chính tổng hợp, kê khai nộp thuế TNDN

[ithongminh]

Ðề: Khai thuế TNDN qui đối với Đơn vị hạch toán phụ thuộc

Cac bạn ơi cho mình hỏi tý nhé: Hiện nay tại Thông tư 130 có qui định mới về việc khai thuế và nộp thuế đối với đơn vị hạch toán phụ thuộc như sau:
"2.2. Doanh nghiệp tại nơi có trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc theo mẫu số 07/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. Căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp theo quý, tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc, doanh nghiệp xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý tại trụ sở chính và tại các cơ sở sản xuất phụ thuộc." VÀ "3. Thủ tục luân chuyển chứng từ giữa Kho bạc và cơ quan thuế
Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh ở nơi đóng trụ sở chính cho Kho bạc Nhà nước đồng cấp với cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký kê khai thuế, đồng thời doanh nghiệp nộp thay số thuế phải nộp của các cơ sở sản xuất phụ thuộc tại các địa phương. Các chứng từ nộp thuế được lập riêng cho từng Kho bạc Nhà nước nơi thu ngân sách.
Trường hợp doanh nghiệp nơi có trụ sở chính nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước nơi đóng trụ sở chính thì Kho bạc Nhà nước sẽ chuyển tiền và chứng từ thu Ngân sách Nhà nước cho Kho bạc Nhà nước liên quan để hạch toán thu Ngân sách Nhà nước phần thuế của cơ sở sản xuất kinh doanh phụ thuộc.
"
Vậy thì tờ khai thuế TNDN hàng quí chỉ nộp ở CQ thuế nơi có trụ sử chính hay cả nơi có đơn vị hạch toán phụ thuộc và nếu khai theo mẫu 07 thì phần miễn giảm theo Thông tư 03 ghi ở đâu?
Rất mong mọi người chỉ giúp.

Tôi có ý kiến này : Thuế GTGT thì khia ở chi nhánh, còn thuế TNDN nộp ở trụ sở chính, cơ sở hạch toán phù thuộc gửi báo cáo daonh thu, chi phí về cơ sở chính để cơ sở chính tổng hợp, kê khai nộp thuế TNDN

- Trường hợp này chỉ áp dụng cho cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.

Nguyên tắc xác định
Doanh nghiệp nộp thuế tại nơi có trụ sở chính. Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính thì số thuế được tính nộp ở nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất.

Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

- Qua các hướng dẫn trên thì theo mình nghĩ thế này:

1. Không nộp tờ khai tạm tính tại chi nhánh hạch toán phụ thuộc.
2. Xác định tiền thuế phải nộp của toàn cty và của riêng chi nhánh. Sau đó giảm 30% tương ứng của chi nhánh.
3. Phần miễn giảm sẽ xác định tại tờ khai tạm tính quý của cty mẹ.
4. Song song đó sẽ có tờ 07 thể hiện phần thuế đã nộp tại chi nhánh.

[viettu169]

Ðề: Khai thuế TNDN qui đối với Đơn vị hạch toán phụ thuộc

Vậy qui định tại TT 130: "Doanh nghiệp tại nơi có trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc theo mẫu số 07/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này là sao? mình vẫn chưa rõ. Vậy TK mẫu 07 có được gửi cho cơ quan thuế nơi có cơ sở hạch toán phụ thuộc hay không?

[nguyenthypro]

Ðề: Khai thuế TNDN qui đối với Đơn vị hạch toán phụ thuộc

Vậy qui định tại TT 130: "Doanh nghiệp tại nơi có trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc theo mẫu số 07/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này là sao? mình vẫn chưa rõ. Vậy TK mẫu 07 có được gửi cho cơ quan thuế nơi có cơ sở hạch toán phụ thuộc hay không?

Theo mình nghĩ mẫu 07 chỉ nộp ở cơ quan thuế quản lý cty mẹ.

[bentremegumi]

Ðề: Khai thuế TNDN qui đối với Đơn vị hạch toán phụ thuộc

Cho mình có ý kiến thêm:
Tiger trích qui định tại Thông tư 60, tuy nhiên hiện nay có nhiều điểm tại Thông tư này bị thay đổi bởi các qui định tại thông tư ban hành sau, ví dụ: việc nộp tờ khai quyết toán phí BVMT qui định tại Thông tư 63. Vậy bạn lấy qui định tại Thông tư 60 để giải thích cho Thông tư 130 là chưa hợp lý lắm, vì mình nghĩ phải xem thử mục đích của qui định khai thêm mẫu 07 là gì đã.
Theo mình thì mẫu 07 phải được Công ty có trụ sở chính gửi cho cơ quan thuế nơi có cơ sở hạch toán phụ thuộc để khai phần thuế TNDN của cơ sở, vì số thuế TNDN đã nộp của cơ sở vẫn được chuyển về cho địa phương có cơ sở thì cơ quan thuế vẫn phải theo dỏi số thuế này. Có số nộp thì nhất định phải có số phải nộp do DN khai chứ.

[hocon84]

Ðề: Khai thuế TNDN qui đối với Đơn vị hạch toán phụ thuộc

Cho mình có ý kiến thêm:
Tiger trích qui định tại Thông tư 60, tuy nhiên hiện nay có nhiều điểm tại Thông tư này bị thay đổi bởi các qui định tại thông tư ban hành sau, ví dụ: việc nộp tờ khai quyết toán phí BVMT qui định tại Thông tư 63. Vậy bạn lấy qui định tại Thông tư 60 để giải thích cho Thông tư 130 là chưa hợp lý lắm, vì mình nghĩ phải xem thử mục đích của qui định khai thêm mẫu 07 là gì đã.
Theo mình thì mẫu 07 phải được Công ty có trụ sở chính gửi cho cơ quan thuế nơi có cơ sở hạch toán phụ thuộc để khai phần thuế TNDN của cơ sở, vì số thuế TNDN đã nộp của cơ sở vẫn được chuyển về cho địa phương có cơ sở thì cơ quan thuế vẫn phải theo dỏi số thuế này. Có số nộp thì nhất định phải có số phải nộp do DN khai chứ.

Thông tư 60 hướng dẫn thi hành Luật quản lý thuế => bao gồm các thủ tục thuế đối với các sắc thuế.

Thông tư 130 hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN => riêng 1 sắc thuế.

02 anh này độc lập với nhau anh ơi.

[longleo]

Ðề: Khai thuế TNDN qui đối với Đơn vị hạch toán phụ thuộc

Vậy qui định tại TT 130: "Doanh nghiệp tại nơi có trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc theo mẫu số 07/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này là sao? mình vẫn chưa rõ. Vậy TK mẫu 07 có được gửi cho cơ quan thuế nơi có cơ sở hạch toán phụ thuộc hay không?

Chào bạn!
Hiện mình cũng đang làm kế toán cho chi nhánh,hiện tại chi nhánh mình chỉ nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng thôi chứ ko nộp thêm bất cứ loại báo cáo nào nữa bạn à!