Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

[bomhao]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

Mình đồng ý với ý kiến của pqhung091965 tuy nhiên riêng phần màu đỏ thì theo mình là k hợp lý. vì những công trình này đã làm và hoàn thành trong những năm trước vì vậy chi phí liên quan cũng đã hạch toán tập hợp hết trong những năm đó rồi và đang treo trên 154 nên giờ chỉ cần hạch toán giá vốn phần chi phí đó thôi chứ giờ bạn bù đắp thêm chi phí cho những công trình đó thì sau này cũng bị thuế loại ra thôi vì thực tế công trình đó không phát sinh chi phí trong năm 2013

Mình đồng ý với ý kiến của bạn macarog vì doanh thu ko ghi nhận cho năm 2013 nên ko cần phải lo tới khoản lãi của các hợp đồng này

---------- Post added at 12:30 ---------- Previous post was at 12:22 ----------

Đừng nói là không được .
Vấn đề mà chủ thớt nêu ra, phải gặp rồi mới biết (mà được mấy người từng gặp phải ), không những thế, còn tùy vào cách ghi nhận CP của đơn vị mà người kiểm tra thuế sẽ có các quyết định xử lý khác nhau.
Tôi góp ý với chủ thớt trên tinh thần vận dụng trường hợp mà tôi đã gặp, và cách xử lý cụ thể của người kiểm tra. Bạn cũng nên thế.

Nhưng e vẫn ko hiểu các khoản doanh thu này e ko ghi nhận vào doanh thu năm 2013 vậy sao e phải lo tới phần lãi của các công trình đó, e nghĩ là làm như thế này để giảm 154 của các công trình đó và dư có Tk 131, nếu nói như a có công trình chủ đầu tư đã trả tiền cho bọn e gần hết nhưng bên e lại thuê B' toàn bộ , mà tới thời điểm e xuất hóa đơn ko có hóa đơn đầu vào của B' ( vì bên e chưa trả đồng nào cho B' cả ) thì e phải tự lo hết chi phí cho công trình đó à . Và e nghĩ nếu e lo được chi phí cho năm 2013 thì khảon chi phí đó chỉ coi là chi phí quản lý để làm giảm khoản lợi nhuận năm 2013 chứ ko thể hạch toán vào các công trình được vì thực tế các công trình đó đã kết thúc hoặc bị kết thúc hợp đồng

[phamtienquan92]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

...nếu nói như a có công trình chủ đầu tư đã trả tiền cho bọn e gần hết nhưng bên e lại thuê B' toàn bộ , mà tới thời điểm e xuất hóa đơn ko có hóa đơn đầu vào của B' ( vì bên e chưa trả đồng nào cho B' cả ) thì e phải tự lo hết chi phí cho công trình đó à . ....

Giả sử nếu có trường hợp này xảy ra, theo bạn thì người kiểm tra thuế sẽ xử lý như thế : DT bắt buộc phải ghi nhận lại nhưng CP thì không có (do kg có hóa đơn đầu vào của B'),
Người kiểm tra không thể tính thuế trên toàn bộ DT này được vì như vậy sẽ vi phạm nguyên tắc phù hợp . Và đây chính là lúc họ ứng trước CP cho phần DT này đây. Họ sẽ ứng trước CP của năm kề sau năm mà DT phát sinh chưa được ghi nhận , lúc này mới có : LN = DT - CP và mới có cơ sở để truy thu thuế TNDN .
Trường hợp mà tôi gặp cũng tương tự như bạn đã nói . Do không ghi nhận một số đoạn DT ở những năm trước từ 2007 đến 2010, nên cuối mỗi năm, kế toán kết chuyển toàn bộ 154 sang giá vốn, và cũng do như thế nên một số CP của từng năm đã không được ghi nhận (bỏ chi phí) . Đến 2011, khi kiểm tra, người kiểm tra buộc đơn vị phải ghi nhận DT chưa được phản ánh từ nhưng năm trước đó và như thế thì lại không có CP tương tương ứng để tính giá vốn , và họ đã xử lý như tôi đã nói ở các Còm trên. DT 2007 phải ghi nhận thì họ ứng trước CP của 2008, và cứ thế cho đến hiện tại, như vậy nếu 2012 mà cũng có phần DT chưa được phản ánh thì sự việc cũng sẽ xảy ra y như thế đối với phần CP của năm 2013 .

[wassing123]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

chủ đề này hay quá, em ghi chân vào hóng.........

[phuonglinh]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

:tucao::tucao::tucao::k5824633:

[maiphuong93ss]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

Căn cứ vào Hóa đơn, chứng từ để tính Cp, DT phù hợp với năm tính toán. Mặc dù treo CP đó qua các năm sau,

---------- Post added at 11:11 ---------- Previous post was at 11:10 ----------

chủ đề này hay quá, em ghi chân vào hóng.........

Mát kg em,

[xanhchuoi999]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

E cũng lót dép ngồi hóng cái đã !

[seobookin]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

"...nếu năm 2013 e có nhiều chi phí thì e cũng ko thể phân bổ vào các công trình đó được vì công trình đó đã kết thúc hoặc bị hủy bỏ rồi,...
Và tới cuối quý 2 này thì e quyết toán thuế thu nhập tạm tính e cũng ko phải kê khai phần doanh thu này đúng ko ạ "

Như đã nói ở các Còm trên, cán bộ kiểm tra thuế sẽ tiến hành ứng trước trước chi phí của các năm kề sau cho từng đoạn DT phát sinh theo từng năm chưa được phản ánh, và liên tục như thế cho đến năm hiện tại. Và như thế, mặc nhiên họ đã chấp nhận việc CP nhiều bất thường ở năm 2013. Nhưng bạn cần lưu ý rằng , CP phát sinh năm 2013 sẽ có một phần không được đưa vào để trừ khi tính thuế TNDN do nó là phần CP của đoạn DT điều chỉnh giảm (đã tính thuế) trên TK QTT TNDN năm 2013 ( phần CP này được ghi vào Chỉ tiêu B3: CP của phần DT điều chỉnh giảm trên TK QTT TNDN).

Do đoạn DT kéo về này đã bị truy thu thuế TNDN nên cuối quý 2 bạn không cần phải tính đoạn DT này trong TK tạm tính :
Nếu bạn làm trên 01A : tại phần CP phát sinh trong kỳ, bạn cũng không được tính phần CP tương ứng với phần DT đã truy thu thuế.

[talkmylove]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

Thành bão rùi a ah, rét quá

Căn cứ vào Hóa đơn, chứng từ để tính Cp, DT phù hợp với năm tính toán. Mặc dù treo CP đó qua các năm sau,

---------- Post added at 11:11 ---------- Previous post was at 11:10 ----------



Mát kg em,

[pasato]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

+ Doanh thu này e chưa ghi nhận cho các năm trước nên thuế TNDN của các khoảon doanh thu này chưa bị tính

Đoạn DT này chưa tính thuế TNDN ở những năm trước, nhưng khi kiểm tra QTT, cơ quan thuế đã truy thu thuế TNDN của đoạn DT này rồi (yêu cầu đơn vị xuất hóa đơn) vì thế nên đoạn DT này sẽ không tính là DT chịu thuế của năm 2013 và do đó mới có :-(bên thuế nói rất rõ là doanh thu năm 2013 của bên e trên báo cáo tài chính ko bao gồm khoản doanh thu kéo về này) .
Cán bộ thuế nói như vậy thì ta phải hiểu rằng, DT chịu thuế của năm 2013 sẽ không bao gồn đoạn DT bị kéo về này do đã bị truy thu thuế TNDN.
Khi làm TK QTT TNDN năm 2013 đoạn DT sẽ được đưa vào chỉ tiêu B9 : Giảm trừ các khoản DT đã tính thuế năm trước.

+ Chi phí cho các khảon doanh thu này thường là ít hơn , nhưng bên thuế cũng ko bắt kế toán kéo chi phí của năm 2013 về mà chỉ bảo phản ánh giá vốn để giảm 154 đi thôi
Bạn coi lại phần này này đi, bao giờ DT cũng đi kèm với CP và theo một tỷ lệ nào đó, mặc dù khi kiểm tra, cán bộ thuế bao giờ cũng muốn thu về nhiều nhất, nhưng cái gì cũng phải tuân thủ nguyên tắc phù hợp . Bạn nói ít CP hơn thì cũng có nghĩa là thiếu CP cho đoạn DT kéo về như vậy dứt khoát, cán bộ thuế sẽ ứng một phần CP (154) của 2013 và do đó sẽ làm giảm 154 của năm 2013 và làm tăng LN trước thuế của năm 2013 (nếu tính theo tỷ lệ DT như hàng năm) .
Nói dông dài chẳng qua nói thật, từ giờ đến cuối năm, bạn phải chuẩn bị bù đắp đủ số chi phí đã mất của năm 2013 do đã được truy hồi cho đoạn DT của những năm trước.

Em cảm ơn a pqhung091965, e vừa nhận được biên bản chính thức của thuế và đúng là họ yêu cầu e kéo đủ chi phí cho khoản doanh thu kéo về này, và hoàn thành đủ hồ sơ cho các công trình có daonh thu kéo về này theo đúng ngày e xuất hóa đơn. Vậy như a nói cách tốt nhất là e nên kéo được khoản chi phí bằng với khoản doanh thu e kéo về đúng ko ạ và trên BCDKQKD năm 2013 e vẫn thể hiện khoản doanh thu và chi phí này đúng ko ạ

[xwatchhanoi]

Ðề: Doanh thu kéo về của các năm trước do yêu cầu của cơ quan thuế

...
. Vậy như a nói cách tốt nhất là e nên kéo được khoản chi phí bằng với khoản doanh thu e kéo về đúng ko ạ và trên BCDKQKD năm 2013 e vẫn thể hiện khoản doanh thu và chi phí này đúng ko ạ

Trong tất cả các Còm của tôi ở thớt này, tôi đã ghi rõ cách thức mà bạn - nếu phải làm - sẽ phải thực hiện trong tình huống này, bạn hãy cứ xem lại thật kỹ sẽ thấy cách thực hiện .