-
08-25-2014, 04:32 PM #1Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu đã quyết toán năm 2013
E xin phép trình bày như sau : CT em có 1 công trình mã CT005
Ngày 15/8/2013 bên em đã quyết toán và xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng. Khi xuất hàng e đã hạch toán
N154/C156 : 25m2x100.000 =2.500.000đ
Tới T3/2014 : Bên KH kiểm toán phát hiện ra có 1 hạng mục bị nghiệm thu sai so với thực tế. Nghiệm thu trên sổ sách lớn hơn thực tế.
T8/2014 : Em xuất hóa đơn điều chỉnh giảm. Giờ e pải hạch toán giảm thế nào ạ. Vì mã CT trên : CT005 đã chốt xong rồi, giờ e hạch toán là mã này phát sinh số dư. Và cái mặt hàng kia ko nhẽ giờ e lại nhập về kho thì vô lý quá ko ạ.
Nhập kho do phát hiện sai : N156/C154 :CT005
Giảm giá vốn : N154/C632 : CT005
Giảm doanh thu CK trả lại tiền thừa cho khách : N511,3331/C131
Cho em xin ý kiến với ạ. Em cảm ơn.View more random threads:
- Thưởng Nhà phân phối định khoản thế nào ạ?
- thời điểm ghi nhận doanh thu???
- giúp e nvu nay moi ng ơi!!!!
- Invoice sai so với hợp đồng
- Hoá đơn năm 2009 sai số lượng, bị trả lại hoá đơn, hach toán thế nào
- hạch toán doanh thu và chi phí đối với Doanh nghiệp làm đại lý như thế nao là chuẩn mực nhất
- Cần các pro lĩnh vực kinh doanh ô tô giúp đỡ!!
- Hàng gửi bán nhưng chỉ chấp nhận mua 1 phần. Phần hàng còn lại vẫn gửi lại bên mua.
- ĐỊNH KHOẢN HÀNG KHUYẾN MÃI
- cổ tức, lợi nhuận được chia ?
-
08-26-2014, 06:12 AM #2Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu đã quyết toán năm 2013
Đứng trên quan điểm :
+ Đây là sai sót của kỳ trước, có liên quan đến doanh thu và chi phí nên có thể coi là sai sót trọng yếu.
+ Mã chi tiết CT005 đã được tất toán tại ngày cuối năm đồng thời nó không thể là vật tư có thể thu hồi, nên phần dôi ra của nó ta không ghi giảm mà xem như là chi phí NVL vượt định mức (chi phí kế toán) và không được trừ khi tính thuế TNDN.
Từ đó để điều chỉnh cho nghiệp vụ này ta áp dụng pương pháp điều chỉnh hồi tố theo hướng dẫn tại Chuẩn mực số 29 : THAY ĐỔI CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN, ƯỚC TÍNH KẾ TOÁN VÀ CÁC SAI SÓT.
+ DT Giảm -> lợi nhuận kế toán giảm (so với lúc ban đầu) (1)
+ Giá vốn của phần DT điều chỉnh giảm phát sinh giảm làm lợi nhuận kế toán tăng (so với lúc ban đầu) (2)
Kết hợp 1 và 2 -> lợi nhuận kế toán giảm ít đi
Trên TK QTT TNDN điều chỉnh, chỉ tiêu Lợi nhuận kế toán (A1) giảm đi 2.5tr, nhưng tại chỉ tiêu B4 là giá vốn của phần DT điều chỉnh giảm không được trừ khi tính thuế TNDN phát sinh số liệu nên sẽ làm lợi nhuận kế toán giảm ít hơn 2.5tr -> thuế TNDN giảm ít hơn : 2.5tr * 20% .
Căn cứ theo hóa đơn GTGT xuất điều chỉnh, và số liệu thuế phải nộp chênh lệch trên TK QTT TNDN điều chỉnh, ta ghi vào sổ kế toán năm hiện tại :
Nợ TK 421 (DT điều chỉnh giảm trên HĐ - phần thuế chênh lệch trên TK điều chỉnh QTT TNDN)
Nợ TK 3334 (phần thuế chênh lệch giảm trên TK điều chỉnh QTT TNDN)
Nợ TK 3331 (thuế GTGT đầu ra giảm trên hóa đơn)
Có TK 131
P/S : Songtu phải tính toán lại phần giá vốn của mà CT005 được coi là vượt định mức để ghi vào chỉ tiêu B4 trên TK QTT TNDN điều chỉnh
Theo công thức tính toán này, một người ở tầm 20 tuổi (từ 20 - 29) tần suất “yêu” của họ là 8 lần trong 10 ngày. Một đứa ở tầm tuổi 30 (30 - 40) ăn nhập quan hệ dục tình 7 lần trong 20 ngày. Công...
Công thức tính tần suất 'yêu' hợp lý. Phái đẹp nên biết