Chào mừng đến với Diễn đàn Dân Kế Toán - Kế toán tổng hợp thực tế.
Trang 2 của 2 Đầu tiênĐầu tiên 12
Kết quả 11 đến 13 của 13
  1. #11
    Ngày tham gia
    Mar 2016
    Bài viết
    0
    Ðề: Pác nèo giải thích e TK821 với, HELP ME............




    Trích dẫn Gửi bởi letmyha
    Theo VAS 17:

    - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi được) tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành.

    - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp, phải thu trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành. Chi phí thuế thu nhập hoãn lại được tính bằng Tài sản thuế thu nhập hoãn lại bù trừ với Công nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả.


    Điều này có nghĩa trường hợp chi phí thuế TNDN hoãn lãi 8212 xuất hiện khi và chỉ khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế.

    Cho 1 ví dụ đơn giản thế này nhé: Cuối năm tài chính, kế toán xác định chi phí thuế TNDN phải nộp trong kỳ (TK 8211 - chi phí thuế TNDN hiện hành) là 100trđ, đến khi thuế quyết toán và bóc tách ra một số chi phí như là chi phí khấu hao tài sản cố định vì doanh nghiệp thực hiện khấu hao nhanh không theo QĐ 206, ví dụ, theo thuế, chi phí khấu hao trong năm của DN nếu tính đúng đủ theo QĐ 206 thì DN chỉ được phép đưa vào khấu hao 200trđ nhưng DN đã thực hiện khấu hao nhanh cho năm làm tăng chi phí trong năm lên 200trđ nữa (mà đáng ra số chi phí này sẽ được khấu hao trong các năm kế tiếp) là 400trđ nên thuế không đồng ý và bắt DN phải nộp thêm tiền thuế TNDN cho khoản chi phí bóc tách trên. Lúc này, số thuế TNDN phải nộp thêm nào đưa vào TK 8212 để sang các năm kế tiếp bù trừ cho nó. Hoặc ngược lại...

    Các bạn có thể đọc thêm TT 20/2006/TT-BTC
    Hơhơ,hỉu thêm được 1 tí, thank nhé.

    Như vậy thúe thu nhập doanh nghiệp hoãn lại chỉ phát sinh khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thúe thui ah?

  2. #12
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Pác nèo giải thích e TK821 với, HELP ME............




    Trích dẫn Gửi bởi quynhduan
    Hơhơ,hỉu thêm được 1 tí, thank nhé.

    Như vậy thúe thu nhập doanh nghiệp hoãn lại chỉ phát sinh khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thúe thui ah?
    Đã gọi là thuế rồi thì... còn có bên liên quan nào khác với thuế àh???

  3. #13
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Pác nèo giải thích e TK821 với, HELP ME............




    Trích dẫn Gửi bởi freshair
    e đang điên đầu với TK821-chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, đọc mãi mà cũng chưa hiểu lém. Pác nèo rõ nói hộ e mới, Thanks very much!!!!!!!!!!!!!!
    Em đọc thêm phần sau đây nhé




    TÀI KHOẢN 821

    CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

    Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp bao gồm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm làm căn cứ xác định kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành.


    HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TÔN TRỌNG

    MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU


    1. Chi phí thuế thu hập doanh nghiệp được ghi nhận vào tài khoản này bao gồm chi phí thuế thu nhập hiện hành và chi phí thuế thu nhập hoãn lại khi xác định lợi nhuận (hoặc lỗ) của một năm tài chính.


    2. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.


    3. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là số thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương lai phát sinh từ:

    - Ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả trong năm;

    - Hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại đã được ghi nhận từ các năm trước.


    4. Thu nhập thuế thu nhập doanh ngiệp hoãn lại là khoản ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ:

    - Ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại trong năm;

    - Hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả đã được ghi nhận từ các năm trước.



    KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

    TÀI KHOẢN 821 - CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP


    Bên Nợ:

    - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm;

    - Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại;

    - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả (Là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm);

    - Ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm);

    - Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Có TK 8212 - “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” lớn hơn số phát sinh bên Nợ TK 8212 - “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” phát sinh trong kỳ vào bên Có Tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh”.


    Bên Có:

    - Số thuế thu nhập daonh nghiệp hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp được giảm trừ vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành đã ghi nhận trong năm;

    - Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại;

    - Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại và ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại (Số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm);

    - Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm);

    - Kết chuyển số chênh lệch giữa chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm lớn hơn khoản được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm vào Tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh”;

    - Kết chuyển số chênh lệch giữa số phát sinh bên Nợ TK 8212 lớn hơn số phát sinh bên Có TK 8212 - “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” phát sinh trong kỳ vào bên Nợ Tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh”.


    Tài khoản 821 - “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” không có số dư cuối kỳ.


    Tài khoản 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, có 2 tài khoản cấp 2:

    - Tài khoản 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành;

    - Tài khoản 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

 

 
Trang 2 của 2 Đầu tiênĐầu tiên 12

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •