hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn

[SuperQA]

Ðề: hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn

Philosopher phân tích TK 335 đúng trong trường hợp như trích trước chi phí sữa chữa lớn. Nhưng tài khoản 335 còn được dùng để ghi nhận "Chi phí phải trả" - tức là chi phí đã phát sinh rồi, nhưng mình chưa có hóa đơn và chưa thanh toán, ví dụ tiền điện thoại trả sau đi, tháng này bạn xài rồi, phát sinh chi phí rồi, nhưng tháng sau bưu điẹn mới gửi bill và bạn mới thanh toán tiền. do đó , tháng phát sinh chi phí bạn phải ghi nhận N phí / C 335.
Còn TK 242 bạn phân tích đúng, nhưng không phải là "chi phí thực tế đã phát sinh", khoản đó mình thanh toán trước, còn chi phí thì phát sinh từ từ cho đến hết thời hạn. Do đó mới hàng tháng phân bổ vào chi phí.
Ví dụ trường hợp của latdat nhe:
- TH1: đã thanh toán tiền QC tháng 3,4,5,6 (giả sử thanh toán luôn tiền VAT) đến tháng 7 có hóa đơn thì hạch toán như sau:
+ N 142
C tiền
Hàng tháng, phân bổ (không tính thuế)
+ N 641
C 142
Tháng 7, có hóa đơn
+ N 133
C 142 --> khi đó TK này hết số dư

Còn trường hợp đến khi có hóa đơn mới thanh toán tiền
Hàng tháng, phân bổ (không tính thuế)
+ N 641
C 335
Tháng 7, có hóa đơn
+ N 335
N 133
C 331 hoặc Tiền

Bạn thấy thế nào?

[vmb_thaibui]

Ðề: hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn

TK 335 đúng trong trường hợp như trích trước chi phí sữa chữa lớn. Nhưng tài khoản 335 còn được dùng để ghi nhận "Chi phí phải trả" - tức là chi phí đã phát sinh rồi, nhưng mình chưa có hóa đơn và chưa thanh toán, ví dụ tiền điện thoại trả sau đi, tháng này bạn xài rồi, phát sinh chi phí rồi, nhưng tháng sau bưu điẹn mới gửi bill và bạn mới thanh toán tiền. do đó , tháng phát sinh chi phí bạn phải ghi nhận N phí / C 335.

Bạn xem lại Nội dung TK 335 nhé.
TK 335 Thuộc loại chi phí phải trả, bao gồm các khoản sau:
1. Trích trước chi phí tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất trong thời gian nghỉ phép.
2. Chi phí sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo.
3. Chi phí trong thời gian doanh nghiệp ngừng sản xuất theo mùa, vụ có thể xây dựng được kế hoạch ngừng sản xuất. Kế toán tiến hành tính trước và hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ những chi phí sẽ phải chi trong thời gian ngừng sản xuất, kinh doanh.
4. Trích trước chi phí lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (Khi trái phiếu đáo hạn).





<div class="bbCodeBlock bbCodeQuote">
<aside>

<blockquote class="quoteContainer"><div class="quote">Còn TK 242 bạn phân tích đúng, nhưng không phải là "chi phí thực tế đã phát sinh", khoản đó mình thanh toán trước, còn chi phí thì phát sinh từ từ cho đến hết thời hạn. Do đó mới hàng tháng phân bổ vào chi phí.

Lần sau đọc cho kỹ hơn rồi phân tích nhé bạn.
TK 242 : Tài khoản này dùng để phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động SXKD của nhiều niên độ kế toán và việc kết chuyển các khoản chi phí này vào chi phí SXKD của các niên độ kế toán sau.
Thân !!!</div><div class="quoteExpand">Click to expand...</div></blockquote>
</aside>
</div>

[mm22mm]

Ðề: hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn

335 dùng để hạch toán các khoản CP thực tế chưa phát sinh nhưng do tính chất CP mà nó được tính trước vào CPSX. Trường hợp của bạn CP đã phát sinh rồi mà chưa có hóa đơn thì theo mình sử dụng TK 331.
Hàng tháng hạch toán Có 331/Nợ 641
Khi có hóa đơn thì hạch toán tiền thuế Có 331/Nợ 133
Khi trả tiền thì hạch toán bình thường.

[seovietdang]

Ðề: hạch toán chi phí trước khi có hóa đơn

Bạn lơ nói về TK335 la chính xác đấy bạn dragon.
TK 335 thuộc loại CP phải trả, bao gồm các loại CP sau:
1. Trích trước CP tiền lương phải trả cho công nhân SX trong thời gian nghỉ phép
2. CP sửa chữa lớn những TSCD đặc thù do việc sửa chữa lớn có tính chu kỳ
3. CP trong thời gian DN ngừng SX theo mùa vụ có thể xây dựng được kế hoạch ngừng SX.
4. Trích trước CP lãi tiền vay phải trả trong trường hợp vay trả lãi sau, lãi trái phiếu trả sau.
Như vậy TK 335 thuộc loại CP có thể dự trù, tính trước được, trong đó không bao gồm CP quảng cáo đâu bạn nhé.
Còn về trường hợp phải phân bổ phí quảng cáo từng tháng cho hợp lý khi chưa có HĐ là :
Nợ : 142
Có : 331
Cuối tháng phân bổ TK 142 về TK 641: N641/C142
(vì cty không thanh toán đủ cho người bán chưa cấp HĐ)
Khi có HĐ :
Nợ : 331
Nợ : 133(HĐ chỉ khấu trừ trong 3 tháng)
Có : 111
Có gì các bạn góp ý thêm.