Chủ đề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
-
12-23-2013, 03:38 PM #1
Silver member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 95
Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Cuối năm 2012 số dư tài khoản 421 cty mình lỗ 24 triệu,do chi phí tiếp khách, hoa hồng...cty mình vượt 10% nên khi quyết toán số lỗ còn 22tr.Cho mình hỏi đầu năm 2013 mình làm bút toán chuyển lỗ như thế nào, bao nhiêu và mình cố thể điều chỉnh số dư trên 421 bằng với tờ khai quyết toán thuế TNDN được không.
Mình cảm ơn nhiều nha.View more random threads:
-
12-23-2013, 04:13 PM #2
Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Nguyên lý chung :
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
1/Về mặt sổ sách kế toán bạn làm như sau: Trường hợp của bạn kết chuyển như sau:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=24.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=24.000.000
2/Chi phí quảng cáo bị khống chế theo:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012Chương II
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
PHƯƠNG PHÁP VÀ CĂN CỨ TÍNH THUẾ
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập.
= > Bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2012 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=24.000.000-22.000.000=2.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > Số lỗ còn lại của công ty bạn năm 2012 = 22.000.000 số lỗ này là căn cứ để bạn làm chuyển lỗ sau này nếu công ty làm ăn có lãi
Giả sử năm 2013 công ty làm ăn có lãi = 50.000.000 => số lỗ được chuyển = 22.000.000
Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD:
= > sau khi bạn điền song ở phụ lục chuyển lỗ này thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]= 22.000.000 triệu lỗ từ các năm 2012 chuyển sang
Các căn cứ chuyển lỗ:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
-
12-23-2013, 04:20 PM #3
Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Em cảm ơn anh Xinh nhiều!!!
-
02-18-2014, 04:56 PM #4
Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 10
Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Vậy số dư trên TK 4211 cuối kỳ của bảng CDPS( khi trong năm có các khoản chi phí không hợp lý) sẽ khác với phụ lục chuyển lỗ của thuế TNDN đúng không anh? Vì theo em hiểu thì trên sổ sách ta kết chuyển sang 4211: 24 triệu( gồm cả chi phí hợp lý và không hợp lý) còn trên tờ phụ lục chuyển lỗ thì chỉ được nhập 22 triệu?
-
02-18-2014, 05:45 PM #5
Silver member
- Ngày tham gia
- Sep 2015
- Bài viết
- 3
Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Gửi bởi nin90
-
02-18-2014, 06:13 PM #6
Silver member
- Ngày tham gia
- Jan 2016
- Bài viết
- 137
Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Gửi bởi nin90
-
02-18-2014, 06:36 PM #7
Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Đã bị đánh thuế 25%
= > Bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2012 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=24.000.000-22.000.000=2.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Gửi bởi yentong
-
02-18-2014, 06:38 PM #8
Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 4
Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Cách hiểu của bạn đã Chuẩn không cần chỉnh
Tặng bạn:
Gửi bởi nin90
-
02-18-2014, 08:10 PM #9
Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Gửi bởi chudinhxinh
-
02-18-2014, 08:37 PM #10
Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?
Trường hợp 1: B-A>0
Tờ khai quyết toán TNDN A1 = -10.000.000, chi phí bị loại trong năm = 15.000.000 = B4 = của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Với sổ sách kế toán và kế toán thì lỗ -10.000.000 nhưng vơi thuế thì =-10.000.000+15.000.000=5.000.000 = > Thuế TNDN năm phải đóng là = 5.000.000x25%= 1.250.000
Nợ 8211/ có 3334=1.250.000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211=1.250.000
Khi nào nộp thuế:
Nợ 3334/ có 111,112=1.250.000
+Trường hợp 2: B-A<0
Tờ khai quyết toán TNDN A1 = -10.000.000, chi phí bị loại trong năm = 5.000.000 = B4 = của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Với sổ sách kế toán và kế toán thì lỗ -10.000.000 nhưng vơi thuế thì =-10.000.000+5.000.000=-5.000.000 = > Thuế TNDN năm phải đóng là = 0 vì đang lỗ=-5.000.000
Nếu năm sau làm ăn có lãi thì số lỗ được chuyển là=-5.000.000 phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD chứ ko phải =-10.000.000
Ko cần hoạch toán thêm gì cả
Gửi bởi yentong
Bạn đang ngần một thiết bị dục tình mang đến khoái cảm mạnh mẽ, đa điểm kích thích và hiệu ứng rung đẩy toàn diện? Vậy thì Bestvibe Glans 10 Vibration 3 Thrusting Cock Ring Anal Dildo chính là cái...
Bestvibe Glans: Trải nghiệm cực khoái toàn diện cho vùng nhạy cảm