Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

[nguyenphuong]

Cuối năm 2012 số dư tài khoản 421 cty mình lỗ 24 triệu,do chi phí tiếp khách, hoa hồng...cty mình vượt 10% nên khi quyết toán số lỗ còn 22tr.Cho mình hỏi đầu năm 2013 mình làm bút toán chuyển lỗ như thế nào, bao nhiêu và mình cố thể điều chỉnh số dư trên 421 bằng với tờ khai quyết toán thuế TNDN được không.
Mình cảm ơn nhiều nha.

View more random threads:

• Làm sổ theo hình thức nhật ký chung gồm những sổ gì
• công ty sắp tạm ngừng hoạt động
• Hỏi về nhập khẩu có chiết khấu
• Kê khai qua mạng
• Định khoản nộp thuế TNDN tạm tính.
• GIẤY ĐI ĐƯỜNG
• ưu nhược của đại lý bao tiêu
• Ký cược
• tiền mua đất đổ nền thì giải quyết sao đây?
• Hạch toán tk515 của 1 tháng 2 lần

[minhlan5]

Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

Nguyên lý chung :
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

1/Về mặt sổ sách kế toán bạn làm như sau: Trường hợp của bạn kết chuyển như sau:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước=24.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=24.000.000

2/Chi phí quảng cáo bị khống chế theo:

THÔNG TƯ ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Chương II
PHƯƠNG PHÁP VÀ CĂN CỨ TÍNH THUẾ
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập.

= > Bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2012 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=24.000.000-22.000.000=2.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

= > Số lỗ còn lại của công ty bạn năm 2012 = 22.000.000 số lỗ này là căn cứ để bạn làm chuyển lỗ sau này nếu công ty làm ăn có lãi
Giả sử năm 2013 công ty làm ăn có lãi = 50.000.000 => số lỗ được chuyển = 22.000.000

Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD:
= > sau khi bạn điền song ở phụ lục chuyển lỗ này thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]= 22.000.000 triệu lỗ từ các năm 2012 chuyển sang



Các căn cứ chuyển lỗ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012​

Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
​

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

[hungvukcr1]

Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

Em cảm ơn anh Xinh nhiều!!!

[sonseoer001]

Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

Vậy số dư trên TK 4211 cuối kỳ của bảng CDPS( khi trong năm có các khoản chi phí không hợp lý) sẽ khác với phụ lục chuyển lỗ của thuế TNDN đúng không anh? Vì theo em hiểu thì trên sổ sách ta kết chuyển sang 4211: 24 triệu( gồm cả chi phí hợp lý và không hợp lý) còn trên tờ phụ lục chuyển lỗ thì chỉ được nhập 22 triệu?

[bentremegumi]

Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

Vậy số dư trên TK 4211 cuối kỳ của bảng CDPS( khi trong năm có các khoản chi phí không hợp lý) sẽ khác với phụ lục chuyển lỗ của thuế TNDN đúng không anh? Vì theo em hiểu thì trên sổ sách ta kết chuyển sang 4211: 24 triệu( gồm cả chi phí hợp lý và không hợp lý) còn trên tờ phụ lục chuyển lỗ thì chỉ được nhập 22 triệu?

Đúng rồi bạn vì TK 421 không theo dõi số liệu trùng với quyết toán thuế TNDN.

[benhvienaau]

Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

Vậy số dư trên TK 4211 cuối kỳ của bảng CDPS( khi trong năm có các khoản chi phí không hợp lý) sẽ khác với phụ lục chuyển lỗ của thuế TNDN đúng không anh? Vì theo em hiểu thì trên sổ sách ta kết chuyển sang 4211: 24 triệu( gồm cả chi phí hợp lý và không hợp lý) còn trên tờ phụ lục chuyển lỗ thì chỉ được nhập 22 triệu?

em cũng đang thắc mắc cái này, vậy khoản chênh lệch 2tr kia thì xử lý thế nào ạ?

[martinivu]

Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

Đã bị đánh thuế 25%
= > Bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2012 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=24.000.000-22.000.000=2.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

em cũng đang thắc mắc cái này, vậy khoản chênh lệch 2tr kia thì xử lý thế nào ạ?

[hungnt021849]

Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

Cách hiểu của bạn đã Chuẩn không cần chỉnh
Tặng bạn:

Vậy số dư trên TK 4211 cuối kỳ của bảng CDPS( khi trong năm có các khoản chi phí không hợp lý) sẽ khác với phụ lục chuyển lỗ của thuế TNDN đúng không anh? Vì theo em hiểu thì trên sổ sách ta kết chuyển sang 4211: 24 triệu( gồm cả chi phí hợp lý và không hợp lý) còn trên tờ phụ lục chuyển lỗ thì chỉ được nhập 22 triệu?

[calebss]

Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

Đã bị đánh thuế 25%
= > Bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2012 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=24.000.000-22.000.000=2.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Bác chudinhxinh cho em hỏi chút, giả sử thuế TNDN phải nộp trên BCTC là A, do có 1 số chi phí bị loại nên thuế TNDN phải nộp trên tờ khai quyết toán TTNDN cuối năm = B (cái này khác A), vậy thì khoản chênh lệch (= B-A) sẽ được hạch toán như thế nào ạ?

[seosgnl001]

Ðề: Chuyển lỗ đầu năm như thế nào?

Trường hợp 1: B-A>0
Tờ khai quyết toán TNDN A1 = -10.000.000, chi phí bị loại trong năm = 15.000.000 = B4 = của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Với sổ sách kế toán và kế toán thì lỗ -10.000.000 nhưng vơi thuế thì =-10.000.000+15.000.000=5.000.000 = > Thuế TNDN năm phải đóng là = 5.000.000x25%= 1.250.000
Nợ 8211/ có 3334=1.250.000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211=1.250.000
Khi nào nộp thuế:
Nợ 3334/ có 111,112=1.250.000

+Trường hợp 2: B-A<0
Tờ khai quyết toán TNDN A1 = -10.000.000, chi phí bị loại trong năm = 5.000.000 = B4 = của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Với sổ sách kế toán và kế toán thì lỗ -10.000.000 nhưng vơi thuế thì =-10.000.000+5.000.000=-5.000.000 = > Thuế TNDN năm phải đóng là = 0 vì đang lỗ=-5.000.000
Nếu năm sau làm ăn có lãi thì số lỗ được chuyển là=-5.000.000 phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD chứ ko phải =-10.000.000
Ko cần hoạch toán thêm gì cả

Bác chudinhxinh cho em hỏi chút, giả sử thuế TNDN phải nộp trên BCTC là A, do có 1 số chi phí bị loại nên thuế TNDN phải nộp trên tờ khai quyết toán TTNDN cuối năm = B (cái này khác A), vậy thì khoản chênh lệch (= B-A) sẽ được hạch toán như thế nào ạ?