Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

[duannd]

Trong năm 2013 bên thuế có đến thanh tra công ty mình năm 2011 và 2012. Kế quả thanh tra như sau:

Thuế GTGT phải nộp tăng thêm 163.505.014 Đ (do loại các chi phí không hợp lý hợp lệ)
Thuế TNDN phải nộp tăng thêm 29.012.905 Đ ( '' )

Công ty mình đã nộp các khoản trên

Vậy mình phải làm bút toán điều chỉnh thế nào ?

View more random threads:

• Thanh toán cho khách hàng
• Có hay không bút toán cấn trừ trong kế toán????
• Hàng NK Phi mậu dịch có hạch toán vào TK711 ??
• Mua xe cá nhân.
• KẾ TOÁN THÀNH PHẨM
• Hoá đơn GTGT trong xuất khẩu hàng hoá
• Chi phí công trình
• Giúp mình hạch toán 2 nghiệp vụ phát sinh sau đây với!!!?
• GIÚP ĐỠ GHI MẪU ĐỂ CHỐT SỔ BHXH
• chuyển nhượng công ty

[dangngoclinh247]

Ðề: Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

Bạn cứ hạch toán như bình thường thôi. VAT thì đưa vào khoản mục VAT, thuế TNDN thì đưa vào 821 và 334. Lúc nộp tiền thì xách nộp rồi 111/112 và 3334 là được thôi.

[viet1234]

Ðề: Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

Bạn cứ hạch toán như bình thường thôi. VAT thì đưa vào khoản mục VAT, thuế TNDN thì đưa vào 821 và 334. Lúc nộp tiền thì xách nộp rồi 111/112 và 3334 là được thôi.

Mình không hiểu tại sao lại đưa vào 821? Trong khi năm 2012, 2011 đã kết thúc, mình nghĩ là sử dụng tài khoản 4211 chứ. Mình xin trình bày rõ văn bản thanh tra thuế như sau:

Tổng chi phí bị loại: 165.788.032, trong đó chi phí khấu hao tài sản: 6.273.000, chi phí mua mua ngoài: 159.400.740
Do chi phí bị loại làm lợi nhuận tăng lên 165.788.032, tính ra số thuế TNDN phải nộp thêm là: 29.012.905
Đồng thời thuế GTGT phải nộp tăng thêm: 163.505.014

Mình hạch toán như sau, không biết có đúng hay không, mọi người xem lại giúp mình:

Loại 1 khoản chi phí 165.788.032, trong đó chi phí khấu hao tài sản: 6.273.000, chi phí mua ngoài: 159.400.740

N214: 6.273.000
N811: 159.400.740
C4211: 165.273.000

Thuế TNDN phải nộp thêm: 29.012.905

N4211/C3334: 29.012.905

Thuế GTGT phải nộp thêm: 163.505.014

N811/C3331: 163.505.014

[saobang68]

Ðề: Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

hóng xemmmmmm ..............

[ngohuutri]

Ðề: Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

cái này ngu à !!!! SR nha bạn

[tuyetbanggia]

Ðề: Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

Mình không hiểu tại sao lại đưa vào 821? Trong khi năm 2012, 2011 đã kết thúc, mình nghĩ là sử dụng tài khoản 4211 chứ. Mình xin trình bày rõ văn bản thanh tra thuế như sau:

Vẫn dùng 821 bạn ạ. Bạn có thể xem lại tài TK421, 821, 911 sẽ rõ hơn

[anhngoctmy]

Ðề: Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

bạn tham khảo theo hướng dẫn của bộ tài chính
Cổng thông tin Bộ Tài chính

Xin cho hỏi về phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ điều chỉnh thuế TNDN của doanh nghiệp sau khi có quyết định truy thu thuế của cơ quan Thuế. Cụ thể: Năm 2009 DN tôi phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, tôi đã định khoản Nợ TK 4211; Có TK 333.4 như vậy đúng hay sai? Nếu đúng như trên thì xin hỏi tại sao số dư TK 4211 lại giảm trong khi thực chất phải tăng.
Trả lời:

1. Năm 2009, Doanh nghiệp của Quý Độc giả phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, Quý Độc giả định khoản Nợ TK 4211; Có TK 3334 là chưa phù hợp với quy định của Chuẩn mực kế toán số 29.

2. Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu được thực hiện như sau:

2.1 Điều chỉnh trên sổ kế toán năm 2010:
- Điều chỉnh giảm Số dư Có đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Có). Hoặc
- Điều chỉnh tăng Số dư Nợ đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Nợ).
- Điều chỉnh tăng Số dư Có đầu năm của Tài khoản 333: 10 triệu đồng.

2.2 Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính năm 2010.

- Số liệu ở Chỉ tiêu “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại tăng 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.
- Số liệu ở Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại giảm 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.

Đồng thời, phải trình bày các thông tin như: số liệu báo cáo trước điều chỉnh và sau điều chỉnh, nguyên nhân sai sót và các thuyết minh kèm theo trên Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2010./.

[duydiem6868]

Ðề: Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

Chắc mình phải tham khảo thêm mới được.:thodai:

[GemMylove]

Ðề: Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

- Thuế GTGT truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 163.505.014
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.= 163.505.014

- Thuế TNDN truy thu thêm :
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 29.012.905
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp.= 29.012.905
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112=.= 29.012.905+163.505.014



Tham khảo thêm:
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------​

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------​

Công văn Số: 13521/CT-TTHT
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)​

Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112

KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Nguyễn Đình Tấn​

Trong năm 2013 bên thuế có đến thanh tra công ty mình năm 2011 và 2012. Kế quả thanh tra như sau:

Thuế GTGT phải nộp tăng thêm 163.505.014 Đ (do loại các chi phí không hợp lý hợp lệ)
Thuế TNDN phải nộp tăng thêm 29.012.905 Đ ( '' )

Công ty mình đã nộp các khoản trên

Vậy mình phải làm bút toán điều chỉnh thế nào ?

[jenifer]

Ðề: Mọi người giúp xử lý bút toán điều chỉnh

Sao cách của bạn Chudinhxinh với phongvan khác nhau quá, mình chẳng biết nên làm cách nào luôn?

Như vậy nên điều chỉnh số đầu năm hay dùng bút toán điều chỉnh? Cho mình hỏi bạn Chudinhxinh là công ty bên mình bị loại 1 khoản chi phí không hợp lệ: 165.788.032, trong đó CPKH: 6.273.000 và chi phí mua ngoài: 159.400.740. Với CPKH thì mình đã biết hạch toán, nhưng còn chi phí mua ngoài bị loại thì không điều chỉnh à?