E là sv năm 3, vẫn còn mơ hồ về cái xác định kết quả kinh doanh 911
Ví dụ: Chi phí mua hàng: 3000, thuế VAT 10% => Giá vốn ( gồm VAT): 3300
Xuất bán hàng, thu được 7000 và thuế VAT là 10% => Doanh thu ( gồm VAT): 7700
Em đang phân vân 1 trong 2 đáp án:
1. Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu và thuế không tách ra riêng biệt trên hóa đơn. Chờ đến cuối kỳ sẽ tính thuế GTGT theo tỷ lệ tính trên doanh thu. Như vậy, trong doanh thu đã có thuế GTGT rồi. Muốn xác định chính xác doanh thu thuần thì phải giảm trừ phần thuế GTGT nằm trong doanh thu ra.
=> Vậy là lúc xác định kết quả HĐKD thì DT thuần là 7000, 7000-3300= 3700x Thuế GTGT phải nộp 10%= 370. Và 3700 là lợi nhuận của cty phải k ạ ?
Và DN được nhà nước trả lại VAT lúc mua hàng là 300, tổng lợi nhuận của cty sau nộp thuế là 300+3700-370= 3630 ???
2. Theo công thức VAT trực tiếp:-( DT (gồm VAT) - Giá vốn (gồm VAT) )x Thuế VAT
=> 7700-3300=4400 x 10%= 440 là thuế VAT phải nộp của DN
Vậy DT ở đây là DT thuần phải k ạ ? Tại sao e nghe cô giáo nói là Thuế VAT theo pp trực tiếp là khoản giảm trừ DT ? Nếu là khoản giảm trừ DT thì phải trừ đi, sao lại có công thức trên ???