Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

[tranngoan]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Với những thông tin bạn đưa ra thì chưa đủ để biết bạn ĐK như vậy có đúng không, vậy bạn cho mình hỏi thêm.

Cái hóa đơn điều chỉnh đó là điều chỉnh giảm cái gì (giá, số lượng hay cả lượng cả giá)

Bạn tính giá hàng xuất kho theo PP nào

Nếu như phản ánh đủ 3 cái HĐ điều chỉnh ấy thì kho hàng của bạn có đủ để xuất cho giá vốn hàng bán năm 2008 hay không.

Việc cơ quan thuế quyết định ghi giảm chi phí giá vốn của năm 2008 chắc phải có lý do của họ vì vậy bạn cho thêm ít thông tin nhé.

Cảm ơn bạn!

Trên hóa đơn điều chỉnh giảm ghi nội dung là: "Điều chỉnh giảm giá theo BBXN ngày 26/12/08".

Trên hóa đơn không ghi số lượng, đơn giá mà chỉ ghi thành tiền, tiền thuế và cột tổng cộng.

Mình tính giá hàng xuất kho theo PP bình quân gia quyền.

Giá trị mặt hàng đó trong kho rất lớn so với giá trị điều chỉnh giảm.

Bạn giúp mình nhé!!!!!!!!!!!

[tuannguyenshoes49]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Cảm ơn bạn!

Trên hóa đơn điều chỉnh giảm ghi nội dung là: "Điều chỉnh giảm giá theo BBXN ngày 26/12/08".

Trên hóa đơn không ghi số lượng, đơn giá mà chỉ ghi thành tiền, tiền thuế và cột tổng cộng.

Mình tính giá hàng xuất kho theo PP bình quân gia quyền.

Giá trị mặt hàng đó trong kho rất lớn so với giá trị điều chỉnh giảm.

Bạn giúp mình nhé!!!!!!!!!!!

Như vậy là nó có ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán của năm 2008 cụ thể là làm giảm giá vốn --> tăng lợi nhuận chịu thuế và tăng thuế. Việc họ tính toán sao để cho ra được cái tỷ lệ phân chia là 69% cho năm 2008 và 31% cho năm 2009 còn phụ thuộc vào lượng hàng tiêu thụ và tồn kho của bạn.

Tỷ lệ họ tính ra mình không đủ cơ sở để khẳng định họ tính chính xác hay không nhưng việc họ phân bổ 1 phần cho năm 2008 là đúng rồi. Vì đã có biên bản thanh tra nên bạn chỉ cần tính khoản phạt đó vào chi phí khác của năm nay, nên điều chỉnh lại BC năm 2008 theo QĐ của đoàn thanh tra
Nợ 331: 1,1 tỷ
Có 1561: 1 tỷ
Có 133: 0,1 tỷ
Giảm giá vốn
Nợ 165/Có 632: 1tỷ * 69%
Sang đầu năm 2009 kết chuyển giá vốn đúng theo đơn giá đã giảm, như vậy TK 156 mới hết số dư và năm 2009 giá vốn chỉ giảm tương ứng với 31% của 1 tỷ đồng giảm giá hàng mua của năm 2008.
Nếu không điều chỉnh cho năm 2008 thì ở năm 2009 này bạn phải điều chỉnh giảm giá vốn 1tỷ đồng thì lại thêm thiệt hại.:runcamcap:

[513minh89]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Dòng màu đỏ em đọc mãi mà không hiểu anh ạ!
Hóa đơn điều chỉnh giảm liên quan tới giá vốn, thuế và nợ phải trả. Không ảnh hưởng tới chi phí anh ơi.

1)Khi mua hàng của CTY A em định khoản:
Nợ 156
Nợ 133
Có 331

2)Khi xuất hàng ra bán em ghi:
Nợ 632
Có 156

Đồng thời:
Nợ 131
Có 333
Có 511

3)Khi thanh toán tiền cho bên A em ghi:
Nợ 331
Có 112

4)Khi nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm của bên A em ghi:
Nợ 331
Có 333
Có 156

Như vậy thì đâu có liên quan gì đến chi phí.
Anh xem định khoản (4):
Vấn đề ở đây là em muốn ghi tăng TK 156 ( có nghĩa là ghi nợ TK 156 ) vào đầu năm 2009 mà không phải ghi có 331, vậy em phải ghi có TK nào thay cho 331.....Để "xác định lại giá vốn" (theo yêu cầu của mấy ổng) mà không ảnh hưởng đến công nợ giữa bên em và CTY A.
Vấn đề phạt thì không đến nổi.......Bởi vì VAT còn được khấu trừ rất cao........và phần thuế TNDN tạm ổn bởi vì từ ngày 30/12/2008 đến ngày 01/01/2009 không phát sinh nghiệp vụ (2)

Bạn không cần phải xác định lại giá vốn của năm 2008 nữa.
Bởi vì việc đó cán bộ thuế khi kiểm tra QT2008 đã làm và đã tính ra số thuế TNDN 2008 bạn tính thiếu cụ thể là: 1 tỷ x 69% x thuế suất thuế TNDN.
Tuy nhiên đến 2009 bạn lại tính thừa tiền thuế (vì giá vốn giảm của 2008 bị bạn dồn qua 2009).
Do đó họ chỉ yêu cầu bạn nộp phạt chậm nộp mà thôi.
Vì nếu bạn tính đúng thì lẽ ra năm 2008 bạn phải nộp thêm 1 tỷ x 69% x thuế suất thuế TNDN, nhưng số tiền đó mãi đến QT năm 2009 bạn mới nộp.

Ở đây thuế GTGT không ảnh hưởng gì cả, hóa đơn đầu ra đầu vào của bạn đều hợp lệ, hóa đơn đầu vào 12/2008 bạn có quyền kê khai vào 1/2009.

Trong trường hợp cổ đông cty có yêu cầu thì bạn mới phải lập lại BCTC2008 và BCTC2009.
Thường thì người ta không điều chỉnh gì cho 2 năm đã qua vì các sai lệch đó đã bù trừ nhau rồi.

[diemmy9x]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Dòng màu đỏ em đọc mãi mà không hiểu anh ạ!
Hóa đơn điều chỉnh giảm liên quan tới giá vốn, thuế và nợ phải trả. Không ảnh hưởng tới chi phí anh ơi.

1)Khi mua hàng của CTY A em định khoản:
Nợ 156
Nợ 133
Có 331

2)Khi xuất hàng ra bán em ghi:
Nợ 632Có 156

Đồng thời:
Nợ 131
Có 333
Có 511

3)Khi thanh toán tiền cho bên A em ghi:
Nợ 331
Có 112

4)Khi nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm của bên A em ghi:
Nợ 331
Có 333
Có 156

Như vậy thì đâu có liên quan gì đến chi phí.
Anh xem định khoản (4):
Vấn đề ở đây là em muốn ghi tăng TK 156 ( có nghĩa là ghi nợ TK 156 ) vào đầu năm 2009 mà không phải ghi có 331, vậy em phải ghi có TK nào thay cho 331.....Để "xác định lại giá vốn" (theo yêu cầu của mấy ổng) mà không ảnh hưởng đến công nợ giữa bên em và CTY A.
Vấn đề phạt thì không đến nổi.......Bởi vì VAT còn được khấu trừ rất cao........và phần thuế TNDN tạm ổn bởi vì từ ngày 30/12/2008 đến ngày 01/01/2009 không phát sinh nghiệp vụ (2)

Định khoản 2 đó em, vì đã kết chuyển giá vốn của hàng mua nhưng nay hàng mua bị giảm nên phải điều chỉnh giảm chi phí giá vốn đó.

[lehiep108]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Như vậy là nó có ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán của năm 2008 cụ thể là làm giảm giá vốn --> tăng lợi nhuận chịu thuế và tăng thuế. Việc họ tính toán sao để cho ra được cái tỷ lệ phân chia là 69% cho năm 2008 và 31% cho năm 2009 còn phụ thuộc vào lượng hàng tiêu thụ và tồn kho của bạn.

Tỷ lệ họ tính ra mình không đủ cơ sở để khẳng định họ tính chính xác hay không nhưng việc họ phân bổ 1 phần cho năm 2008 là đúng rồi. Vì đã có biên bản thanh tra nên bạn chỉ cần tính khoản phạt đó vào chi phí khác của năm nay, nên điều chỉnh lại BC năm 2008 theo QĐ của đoàn thanh tra
Nợ 331: 1,1 tỷ
Có 1561: 1 tỷ
Có 133: 0,1 tỷ
Giảm giá vốn
Nợ 165/Có 632: 1tỷ * 69%
Sang đầu năm 2009 kết chuyển giá vốn đúng theo đơn giá đã giảm, như vậy TK 156 mới hết số dư và năm 2009 giá vốn chỉ giảm tương ứng với 31% của 1 tỷ đồng giảm giá hàng mua của năm 2008.
Nếu không điều chỉnh cho năm 2008 thì ở năm 2009 này bạn phải điều chỉnh giảm giá vốn 1tỷ đồng thì lại thêm thiệt hại.:runcamcap:

Lúc đầu mình cũng nghĩ là phải điều chỉnh cuối năm 2008 và đầu năm 2009....nhưng theo luật thì năm 2009 đã bị thanh tra nên không thể điều chỉnh năm 2008 được!

Bạn không cần phải xác định lại giá vốn của năm 2008 nữa.
Bởi vì việc đó cán bộ thuế khi kiểm tra QT2008 đã làm và đã tính ra số thuế TNDN 2008 bạn tính thiếu cụ thể là: 1 tỷ x 69% x thuế suất thuế TNDN.
Tuy nhiên đến 2009 bạn lại tính thừa tiền thuế (vì giá vốn giảm của 2008 bị bạn dồn qua 2009).
Do đó họ chỉ yêu cầu bạn nộp phạt chậm nộp mà thôi.
Vì nếu bạn tính đúng thì lẽ ra năm 2008 bạn phải nộp thêm 1 tỷ x 69% x thuế suất thuế TNDN, nhưng số tiền đó mãi đến QT năm 2009 bạn mới nộp.

Ở đây thuế GTGT không ảnh hưởng gì cả, hóa đơn đầu ra đầu vào của bạn đều hợp lệ, hóa đơn đầu vào 12/2008 bạn có quyền kê khai vào 1/2009.

Trong trường hợp cổ đông cty có yêu cầu thì bạn mới phải lập lại BCTC2008 và BCTC2009.
Thường thì người ta không điều chỉnh gì cho 2 năm đã qua vì các sai lệch đó đã bù trừ nhau rồi.

Trường hợp của mình là DNTN. Nhưng bên thuế yêu cầu điều chỉnh BCTC cho đúng niên độ bạn ạ!

Định khoản 2 đó em, vì đã kết chuyển giá vốn của hàng mua nhưng nay hàng mua bị giảm nên phải điều chỉnh giảm chi phí giá vốn đó.

Dạ!
Hàng tồn kho bên em còn nhiều mà giá cả thị trường thì bấp bênh nên cty A xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho bên em để trợ giá cho lượng hàng tồn trong kho.......vậy mà tính vào thuế TNDN thì oan quá ........nhưng cũng đành chịu thôi anh ạ!

[giaitriso]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Dạ!
Hàng tồn kho bên em còn nhiều mà giá cả thị trường thì bấp bênh nên cty A xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho bên em để trợ giá cho lượng hàng tồn trong kho.......vậy mà tính vào thuế TNDN thì oan quá ........nhưng cũng đành chịu thôi anh ạ!

Oan gì đâu ạ.
Hàng còn trong kho chứ đã xuất bán đâu mà tính thuế TNDN
Muốn không đóng thuế thì chị đừng bán nữa là ổn

[xuantruong.seo]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Oan gì đâu ạ.
Hàng còn trong kho chứ đã xuất bán đâu mà tính thuế TNDN
Muốn không đóng thuế thì chị đừng bán nữa là ổn

Đơn vị bạn Nương tính giá hàng xuất kho theo PP bình quan gia quyền nên khi có hóa đơn ĐC giảm giá hàng mua vào thì sẽ làm cho đơn giá hàng mua giảm đi --> giá vốn cũng giảm theo làm tăng LN nên phát sinh thuế TNDN là đúng rồi. Không oan :xinloinhe:

Lúc đầu mình cũng nghĩ là phải điều chỉnh cuối năm 2008 và đầu năm 2009....nhưng theo luật thì năm 2009 đã bị thanh tra nên không thể điều chỉnh năm 2008 được!

Trường hợp của mình là DNTN. Nhưng bên thuế yêu cầu điều chỉnh BCTC cho đúng niên độ bạn ạ![

Hai câu trên của bạn thấy hơi mâu thuẫn. Cần xem cái biên bản thanh tra thuế xem họ truy thu bao nhiêu tiền thuế TNDN để xử lý cho phù hợp. Nếu họ chỉ phạt nộp chậm mà không thu ngay phần thuế TNDN của 1tỷ *69%*28% thì không cần điều chỉnh gì cả (theo cách của bác Muontennguoi)

Nếu họ thu ngay phần thuế trên và + thêm tiền phạt nộp chậm thì nên điều chỉnh lại BCTC năm 2008 và 2009 theo yêu cầu cơ quan thuế.

Dạ!
Hàng tồn kho bên em còn nhiều mà giá cả thị trường thì bấp bênh nên cty A xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho bên em để trợ giá cho lượng hàng tồn trong kho.......vậy mà tính vào thuế TNDN thì oan quá ........nhưng cũng đành chịu thôi anh ạ!

Việc hàng tồn kho bị giảm giá có thể lập dự phòng nhưng khoản này rất dẽ bị loại khi quyết toán thuế, vì vậy nếu không chắc chắn thì bạn không nên lập.