Cty nhập khẩu 1 lô hàng
- 20 bộ Mã hàng LGMP12D = 250 USD/bộ x 20 bộ = 5.000 USD,
- 30 bộ Mã hàng LGMP9E = 200 USD/bộ x 30 bộ = 6.000 USD.
Tổng số tiền: = 5.000 + 6.000 = 11.000 USD.
Trước đó:Ngày 1/5/2015 Công ty đã chuyển khoản thanh toán cho nhà cung cấp số tiền: = 11.000 x 20.000 = 220.000.00 (Tỷ giá ngày hôm đó là 20.000 VNĐ/USD).

Nhưng đến ngày10/5/2014 hàng mới về tới cảng. Tỷ giá ngày hôm đó lại là 21.000 VNĐ/USD. Dựa vào tờ khai hải quan, invoice thì công ty phải đóng các loại thuế sau thì mới lấy được hàng:
E định khoản sai:
- Ngày 1/5:
N331/C112: 220.000.000
- Ngày 10/5:
N156/C331: 220.00.000 (Vẫn tính tỷ giá khi thanh toán tiền, còn tỷ giá trên tờ khai là để tình thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu)
Hay em phải hạch toán như thế này:
N156: 231.000.000
C331: 220.000.000
C515: 11.000.000
Cách nào đúng: