Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

[hoanghuyabcd]

mọi ng cho em hỏi: tiền thuế nộp phạt do nộp chậm thuế thì hạch toán ntn ạ? em hạch toán tn đúng ko ạ?
Nợ 811/ Có 111
chi phí này ko tính vào cp hợp lý để tính thuế TNDN đúng ko ạ?

View more random threads:

• đơn vị tính
• thuế suất VAT khác nhau
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sai phải làm thế nào?
• HĐKT tháng 11 chưa xuất hóa đơn, qua tháng 12 mới xuất HĐ có được không?
• kế toán tổng hợp
• hóa đơn đầu vào của công ty xây dựng
• Giá vật tư trên hóa đơn thấp hơn rất nhìu so với giá vật tư trên thực tế , vậy hóa đơn này có hợp lệ
• Khoản chi này có đư vào được TK 6422 không ?
• hao hụt NVL - giúp mình với nhé !!!
• Định khoản

[phu1]

Ðề: Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

mọi ng cho em hỏi: tiền thuế nộp phạt do nộp chậm thuế thì hạch toán ntn ạ? em hạch toán tn đúng ko ạ?
Nợ 811/ Có 111
chi phí này ko tính vào cp hợp lý để tính thuế TNDN đúng ko ạ?

Theo mình nghĩ bạn hạch toán như thế là chưa chính xác. Vì tiền nộp phạt vi phạm hành chính về thuế không tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Nên DN tự bỏ tiền ra nộp phạt, vì thế bạn hạch toán N421/C111 nếu DN có lãi hoặc N411/C111 nếu DN không có lãi.

[bumchiu.lost]

Ðề: Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

Theo mình nghĩ bạn hạch toán như thế là chưa chính xác. Vì tiền nộp phạt vi phạm hành chính về thuế không tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Nên DN tự bỏ tiền ra nộp phạt, vì thế bạn hạch toán N421/C111 nếu DN có lãi hoặc N411/C111 nếu DN không có lãi.

em hạch toán Nợ 811/ có 111
Nhưng chi phí này khi quyết toánthuế TNDN thì loại bỏ chi phí này ra,
cuối kỳ kết chuyển : Nợ 911/ có 811
K/c vào số lãi lỗ trong kỳ: Nợ 4212/ có 911 đc ko ạ?

[sondongho83]

Ðề: Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

Công văn Số: 13521/CT-TTHT: TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112


KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Nguyễn Đình Tấn

---------- Post added at 02:54 ---------- Previous post was at 02:49 ----------

Cách 01: nếu năm tài chính trước ko có lãi =>tức đang lỗ
Khi có quyết định phạt
Nợ 811/ Có 3339=1.000.000
Khi đi nộp phạt
Nợ 3339/ có 111,112=1.000.000
Kết chuyển xác định lời lỗ bình thường
Nợ 911/ có 811= 1.000.000
Giả sử các cái khác không phát sinh:
Nợ 4212/ có 911 = 1.000.000
Cách 02: nếu năm tài chính trước đó có lãi => lấy lợi nhuận chưa phân phối sau thuế để chi tiền phạt
Khi có quyết định phạt
Nợ 4211/ Có 3339=1.000.000
Khi đi nộp phạt
Nợ 3339/ có 111,112=1.000.000


Căn cứ: THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

= > Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

[quanghnn]

Ðề: Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

mọi ng cho em hỏi: tiền thuế nộp phạt do nộp chậm thuế thì hạch toán ntn ạ? em hạch toán tn đúng ko ạ?
Nợ 811/ Có 111
chi phí này ko tính vào cp hợp lý để tính thuế TNDN đúng ko ạ?

Kể từ 1/7/2013 thì khoản tiền phạt chậm nộp tiền thuế không được coi là phạt xử lý hành chính. vì vậy theo chủ quan thì nó được tính vào chi phí hợp lý khi xác định chi phí tính thuế TNDN. ACE, chú ý theo dõi khi có c/v hướng dẫn thêm.

[thanducha]

Ðề: Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

Kể từ 1/7/2013 thì khoản tiền phạt chậm nộp tiền thuế không được coi là phạt xử lý hành chính. vì vậy theo chủ quan thì nó được tính vào chi phí hợp lý khi xác định chi phí tính thuế TNDN. ACE, chú ý theo dõi khi có c/v hướng dẫn thêm.

Công văn nào nói về vấn đề này vậy bạn? cung cấp cho bà con biết nữa

[nhadatso]

Ðề: Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

Công văn nào nói về vấn đề này vậy bạn? cung cấp cho bà con biết nữa

Theo luật quản lý thuế sửa đổi bổ sung có hiệu lực từ ngày 1/7/2013 có sửa đổi điều 45 về thứ tự thanh toán, trong đó tiền phạt chậm nộp (nay là tiền nộp chậm) không được coi là biện pháp xử lý vi phạm hầnh chính mà khi chậm nộp tiền thuế sẽ bị tính tiền chậm nộp. đây là quan điểm chu quan trên cơ sở lập luận. ace có cao kiến hoạc có v/b mới nào có liên quan thì up cho mọi người cùng xem

[tungbvit]

Ðề: Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

Mọi người cho em hỏi với! công ty em có 2 cái hóa đơn chi phí mua ngoài tháng 1: 420.909 và 379.091 + 2 hóa đơn vận chuyển tiền thuế 2.000.000
và hóa đơn tháng 2 tiền thuế là 484.182 và 515.818 đã kê khai, đến tháng 8 có công văn bên thuế báo hóa đơn không hợp lệ do công ty kia họ bỏ trốn, bên em đã làm tờ khai điều chỉnh nộp cho cq thuế, và có nộp tiền phạt vào ngân sách NN: số tiền như sau:
Thuế GTGT hàng san xuất kinh doanh kỳ tính thuế thá́ng 1 : 2.800.000
Thuế GTGT hàng san xuất kinh doanh kỳ tính thuế tháng 2: 1.000.000
Thuế TNDN của các đơn vị không hạch toán ngành kỳ tính thuế tháng 6: 7.618.970
Phạt do vi phạm hành chính thuế: 800.329

Em chưa biết định khoản cái này thế nào vì khi làm lại tờ khai điều chỉnh gửi bên Thuế bên em đã loại mấy cái hóa đơn sai phạm đó rồi ạ, mong các bác giúp em với ạ
điều quan trọng là thuế TNDN tháng 6 ik ạ, theo NKC em làm thì tháng 6 lỗ, nhưng chị KT trc lại hạch toán khoản này, hiện em cũng chưa biết xử lý làm sao. Mong các bác chỉ giùm em với. Em cảm ơn cả nhà ạ

[maianhbao]

Ðề: Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

Thuế GTGT
Nợ 811:
Có 3331:
Nợ 3331:
Có 111, 112:
Thuế TNDN:
Nợ 811:
Có 3334:
Nợ 3334:
Có 111, 112
Tiền phạt do vi phạm hành chính: (ko định khoản cũng đc) nếu đk thì phải loại bỏ vì nó ko phải là chi phí hợp lý tính thuế TNDN
Nợ 811/ Có 111, 112

---------- Post added at 08:50 ---------- Previous post was at 08:48 ----------

Kể từ 1/7/2013 thì khoản tiền phạt chậm nộp tiền thuế không được coi là phạt xử lý hành chính. vì vậy theo chủ quan thì nó được tính vào chi phí hợp lý khi xác định chi phí tính thuế TNDN. ACE, chú ý theo dõi khi có c/v hướng dẫn thêm.

bác NGANRD ơi, bác đọc ở đâu, vb nào thì share cho mọi ng với, thanks

[djendajca]

Ðề: Hạch toán tiền thuế phạt nộp chậm

e cung dang thac mac a

Mọi người cho em hỏi với! công ty em có 2 cái hóa đơn chi phí mua ngoài tháng 1: 420.909 và 379.091 + 2 hóa đơn vận chuyển tiền thuế 2.000.000
và hóa đơn tháng 2 tiền thuế là 484.182 và 515.818 đã kê khai, đến tháng 8 có công văn bên thuế báo hóa đơn không hợp lệ do công ty kia họ bỏ trốn, bên em đã làm tờ khai điều chỉnh nộp cho cq thuế, và có nộp tiền phạt vào ngân sách NN: số tiền như sau:
Thuế GTGT hàng san xuất kinh doanh kỳ tính thuế thá́ng 1 : 2.800.000
Thuế GTGT hàng san xuất kinh doanh kỳ tính thuế tháng 2: 1.000.000
Thuế TNDN của các đơn vị không hạch toán ngành kỳ tính thuế tháng 6: 7.618.970
Phạt do vi phạm hành chính thuế: 800.329

Em chưa biết định khoản cái này thế nào vì khi làm lại tờ khai điều chỉnh gửi bên Thuế bên em đã loại mấy cái hóa đơn sai phạm đó rồi ạ, mong các bác giúp em với ạ
điều quan trọng là thuế TNDN tháng 6 ik ạ, theo NKC em làm thì tháng 6 lỗ, nhưng chị KT trc lại hạch toán khoản này, hiện em cũng chưa biết xử lý làm sao. Mong các bác chỉ giùm em với. Em cảm ơn cả nhà ạ

---------- Post added at 02:41 ---------- Previous post was at 02:39 ----------

khi nop cham ke toan ben e th­uong hach toan luon No 421/ Co 112