Truy thu thuế GTGT khi còn đang được khấu trừ

[hoangchuot]

Ðề: Truy thu thuế GTGT khi còn đang được khấu trừ

Mình có một tình huống như thế này, rất khó xử mong các bác chỉ rùm cái:
Ps tháng 01/2011 là 0 đồng, tháng 01/2011 kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra 100 triệu do chưa xuất hoá đơn
tháng 10/2011 xuất hoá đơn chậm của tháng 01/2011 là 100 triệu và kê khai vào tháng 10/2011
Cơ quan thuế vào kiểm tra tháng 11/2011 và phát hiện kê khai doanh thu không đúng thời điểm nên chuyển DT về tháng 01/2011 làm cho tháng 01/2011 phát sinh tăng số thuế phải nộp 100 triệu
Tuy nhiên tháng 10/2011 Cty vẫn còn khấu trừ luỹ kế 200 triệu do các tháng từ 02/2011 đến 10/2011 có phát sinh âm lớn.
Cơ quan thuế định xử lý: truy thu 100 triệu, phạt 10%, phạt nộp chậm có đúng không?
P/s lưu ý là kê khai 100tr đã thực hiện vào tháng 10/2011 và trước khi CQT kiểm tra, và luỹ kế Cty vẫn được khấu trừ, chỉ có điều khi chuyển DT về tháng 01/2011 nó làm tăng thuế phải nộp của tháng 01/2011.

Mong mọi người cho ý kiến?

[aukid412]

Ðề: Truy thu thuế GTGT khi còn đang được khấu trừ

Bạn thảo khảo công văn số 1275/TCT-TTr ngày 14 tháng 04 năm 2011 của Tổng Cục Thuế V/v xử phạt vi phạm về thuế : "Trả lời công văn số 526/CT-TTHT ngày 28/01/2011 (công văn đính chính số 1129/CT-TTHT ngày 24/03/2011) của Cục Thuế về việc xử phạt vi phạm về thuế đối với trường hợp sau thanh tra, kiểm tra xác định: Doanh nghiệp đã kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra, kê khai không đúng thuế GTGT đầu vào, dẫn đến kê khai sai số thuế GTGT chưa được khấu trừ nhưng doanh nghiệp vẫn chưa phát sinh số thuế GTGT phải nộp (vẫn còn âm thuế GTGT), Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Điều 13 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 07/06/2007 của Chính phủ quy định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế quy định về: Xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn.
Điều 14 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP ngày 07/06/2007 của Chính phủ quy định về xử lý vi phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế có quy định về xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế …, theo đó: các hành vi vi phạm quy định tại Điều này bị phát hiện trong thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, nhưng không làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số thuế miễn, giảm thì chỉ bị xử phạt về hành vi vi phạm về thủ tục thuế.
Căn cứ quy định trên, trường hợp Cục Thuế qua thanh tra, kiểm tra phát hiện doanh nghiệp kê khai thiếu thuế GTGT đầu ra, kê khai không đúng thuế GTGT đầu vào, dẫn đến kê khai sai số thuế GTGT chưa được khấu trừ nhưng doanh nghiệp vẫn chưa phát sinh số thuế GTGT phải nộp (vẫn còn âm thuế GTGT) thì doanh nghiệp chỉ bị xử phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế."