Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

[bluedragon0702]

Cty mình đã hợp đồng với nhà thầu nước ngoài về việc phun trùng cho hàng hoá XK, với giá 8.238,15USD, thuế GTGT và TNDN Cty chịu, mình đã hạch toán chi phí này vào chi phí và ghi nhận nợ phải trả cho khách hàng rồi. Nhưng
- Theo TT 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008, thì phải tính thuế GTGT và TNDN phải nộp cho nhà nước.
- Vậy nhờ các bạn giúp mình cách tính thuế và cách hạch toán số thuế GTGT và TNDN.
Cảm ơn nhiều

View more random threads:

• Thủ tục in hóa đơn
• thắc mắc về kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp
• CƯỚC PHÍ TAXI
• thuế gtgt dịch vụ cho thuê ôtô
• Kê khai sai tên cty bán trên hoá đơn gtgt mua vào
• Ai bít chỉ dùm
• Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???
• Cách kết chuyển thuế GTGT
• thuế GTGT đầu vào và tiền nộp phạt chậm
• Hướng dẫn khai thuế GTGT đối với hóa đơn bị bỏ sót mới nhất 2014

[Hong_Linh]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Cho mình hỏi lại bạn "Thích Đủ Thứ"
- Ở phần 2. Xác định số thuế GTGT: là số 8.671,74$ hay là số 8.238,15$. Nếu lấy số 8.671,74$ thì là doanh thu tính thuế TNDN rồi. Cho mình hỏi lại là số nào?
Trong thông thư 05 thì chỉ nêu công thức tính thuế GTGT = Giá trị gia tăng x thuế suất GTGT

[5dimbig]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Ko là 8,238.15$ được. Phải là 8,671.74$. Đó là Doanh thu chưa bao gồm VAT để tính ra doanh thu tính thuế GTGT. Nó phải bao gồm thuế TNDN rồi. Phần giá trị gia tăng được tính bằng Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % GTGT trên Doanh thu.

[honglinh]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Cảm ơn bạn nhiều.
Tôi thấy trên TT05/2005 thị đúng theo cách của bạn rồi, sao trên 134/2008 thì Ví dụ cho cách tính không phải như vậy, chỉ lấy số giá trị trên hợp đồng chưa bao gồm thuế là (300.000USD+40.000USD)/(1-50%x10%)= Doanh thu chịu thuế GTGT.

[noithatkienan]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Chưa bao gồm là chưa bao gồm VAT nhưng đã bao gồm Thuế TNDN rồi.
- Bạn đọc kỹ đoạn trên của nó viết: "b1) Trường hợp theo thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế GTGT phải nộp thì doanh thu tính thuế GTGT phải được quy đổi thành doanh thu có thuế GTGT và được xác định theo công thức sau:...."

- Còn doanh thu tính thuế TNDN thì nó quy định: "Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp (nếu có) mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có)."

Như vậy doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu đã bao gồm thuế TNDN rồi nhưng chưa bao gồm VAT.
Có thể thấy ở đây doanh thu chưa bao gồm VAT bằng với doanh thu tính thuế TNDN.

[boyblackcats]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

3. Về hạch toán:
Mình lấy ví dụ thế này rồi bạn lắp số vào: Giả sử tiền phun trùng là 10đ, tiền VAT là 3đ, tiền thuế TNDN là 2đ. Tổng số tiền lẽ ra phải thanh toán cho nhà cung cấp là 15đ nhưng nộp thuế 5đ và chỉ phải chuyển trả 10đ. Hạch toán như sau:

3.1. Hạch toán số tiền phí khử trùng và thuế:
Nợ 641 - 13đ
Nợ 133 - 2d
Có 331 - 10đ
Có 3338 - 5đ ( Cả VAT và thuế TNDN nộp hộ)

3.2. Hạch toán thanh toán tiền hàng và tiền thuế:
Nợ 331 - 10đ
Nợ 3338 - 5đ
Có 111/112 - 15đ

Nhầm lẫn khấu trừ thuế TNDN, tính chi phí thuế GTGT! :xinloinhe: