Chào mừng đến với Diễn đàn Dân Kế Toán - Kế toán tổng hợp thực tế.
Trang 1 của 3 123 CuốiCuối
Kết quả 1 đến 10 của 25
  1. #1
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0

    Cách hạch toán chi phí thuế TNDN như thế nào vào mỗi quý?

    Mình có câu hỏi muốn hỏi các bạn .Mong các bạn giúp đỡ mình với nha.sau mỗi lần nộp thuế TNDN mình đk: Nợ:3334 và Có 111,112.và mình có kết chuyển vào TK 821 không.và các bạn chỉ dùm mình cách hạch toán chi phí thuế TNDN nhu thế nào vào mỗi quý và cuối năm tài chính.cám ơn các bạn nhiều nhiều.

  2. #2
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: chi phí thuế TNDN




    Trích dẫn Gửi bởi kimcuc88
    Mình có câu hỏi muốn hỏi các bạn .Mong các bạn giúp đỡ mình với nha.sau mỗi lần nộp thuế TNDN mình đk: Nợ:3334 và Có 111,112.và mình có kết chuyển vào TK 821 không.và các bạn chỉ dùm mình cách hạch toán chi phí thuế TNDN nhu thế nào vào mỗi quý và cuối năm tài chính.cám ơn các bạn nhiều nhiều.
    Tốt nhất đừng nên kết chuyển 821, cứ treo trên N3334, cuối năm mình quyết toán rồi hạch toán và kết chuyển 821 sẽ đơn giản hơn việc cứ mỗi quý phải đưa vào 821.

  3. #3
    Ngày tham gia
    Mar 2016
    Bài viết
    303
    Ðề: chi phí thuế TNDN

    Cty mình hàng quý cũng treo trên 3334 và cuối năm mới làm btoán kc sang TK 821

  4. #4
    Ngày tham gia
    Apr 2016
    Bài viết
    212
    Ðề: chi phí thuế TNDN

    bạn treo ở 333.4 cũng được cuối năm kết chuyển sau

  5. #5
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: chi phí thuế TNDN




    Trích dẫn Gửi bởi kimcuc88
    Mình có câu hỏi muốn hỏi các bạn .Mong các bạn giúp đỡ mình với nha.sau mỗi lần nộp thuế TNDN mình đk: Nợ:3334 và Có 111,112.và mình có kết chuyển vào TK 821 không.và các bạn chỉ dùm mình cách hạch toán chi phí thuế TNDN nhu thế nào vào mỗi quý và cuối năm tài chính.cám ơn các bạn nhiều nhiều.
    Bạn để cuối năm kết chuyển cho tiện.
    Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
    Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 111, 112,…
    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

  6. #6
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: chi phí thuế TNDN




    Trích dẫn Gửi bởi hangnghiem
    Bạn để cuối năm kết chuyển cho tiện.
    Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp
    hiện hành còn phải nộp, ghi:
    Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 111, 112,…
    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Bổ sung cái gì?Cuối năm hạch toán thì là hạch toán,trong năm đã hạch toán thì cuối năm mới bổ sung chứ!
    Trích TT20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006:




    Phương pháp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112,…

    2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112,…

    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

    3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
    + Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
    Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Khi nộp tiền, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112…

    + Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
    Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

  7. #7
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: chi phí thuế TNDN




    Nguyên văn bởi hangnghiem [IMG]http://**************/forum/skin/techcom/buttons/viewpost.gif[/IMG]
    Bạn để cuối năm kết chuyển cho tiện.
    Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
    Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 111, 112,…
    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Trích dẫn Gửi bởi dalatbuon
    Bổ sung cái gì?Cuối năm hạch toán thì là hạch toán,trong năm đã hạch toán thì cuối năm mới bổ sung chứ!
    Trích TT20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006:

    Phương pháp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112,…

    2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112,…

    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

    3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
    + Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
    Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Khi nộp tiền, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112…

    + Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
    Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
    nhờ các tiền bối xem giúp 2 đoạn có chữ màu hồng....không hiểu chúng khác nhau ở điểm nào ....????

  8. #8
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: chi phí thuế TNDN




    Trích dẫn Gửi bởi hangnghiem
    nhờ các tiền bối xem giúp 2 đoạn có chữ màu hồng....không hiểu chúng khác nhau ở điểm nào ....????
    Chúng khác nhau ở chỗ một cái là thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, một cái là số thuế TNDN phải nộp, gôm lại hai cái là một.

  9. #9
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: Cách hạch toán chi phí thuế TNDN như thế nào vào mỗi quý?

    Trước khi nộp thuế bạn hạch toán phần tính thuế TNDN phải nộp:
    Nợ 821
    Có 3334
    Sau đó, khi nộp thuế bạn hạch toán:
    Nợ 3334
    Có 1111/1112

  10. #10
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    Ðề: chi phí thuế TNDN




    Trích dẫn Gửi bởi hangnghiem
    nhờ các tiền bối xem giúp 2 đoạn có chữ màu hồng....không hiểu chúng khác nhau ở điểm nào ....????
    Nó khác nhau ở chỗ này nè




    Trích dẫn Gửi bởi hangnghiem
    Bạn để cuối năm kết chuyển cho tiện.

 

 
Trang 1 của 3 123 CuốiCuối

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •