Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

[thuongdo07]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Theo mình định khoản như sau:
N 821/C 3334: 12 500 000
Nếu lần trứơc1 chưa nôp thì lần này nộp là
N 3334/ C 111,112: 37 500 000
N 911/C 821 :12 500 000
N 421/ C 911: 37 500 000

[hoanglong]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Chênh lệch tạm thời: Là khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hay nợ phải trả trong Bảng Cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này. Chênh lệch tạm thời có thể là:
a) Chênh lệch tạm thời phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán; hoặc
b) Chênh lệch tạm thời được khấu trừ: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh các khoản được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.

Chênh lệch vĩnh viễn: là chênh lệch sẽ không được thu hối hoặc thanh toán trong tương lai.

Chi phí không hợp lý, hợp lệ là chênh lệch vĩnh viễn như mua hàng không hóa đơn.

[seovotinh]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Sau khi quyết toán thuế bạn chỉ cần điều chỉnh phần thuế TNDN tăng thêm( còn thiếu) thôi bạn a. Cụ thể tăng thêm 125000000, HT như sau:
Nợ TK 8211: 12.500.000
Có TK 3334: 12.500.000
khi nộp tiền , HT:
Nợ TK 3334: 12.500.000
Có TK 111(112): 12.500.000
bạn đưa vào 338 là sai đấy nhé.

[vivaclinic]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Nếu khi làm tạm tính bạn hạch toán thuế TNDN thiếu thì khi quyết toán bạn chỉ cần làm bút toán bổ sung như bạn duynguyen789 đã làm thôi. Nếu hạch toán thừa thì làm bút toán đảo là xong.

em định khoan lại nhé
thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Nợ tk 8211 :25.000.000
có tk 3334:25.000.000
kết chuyển thuế
Nợ tk 911 :25.000.000
có tk 8211:25.000.000
ghi nhận doanh thu
nợ tk 911 :75.000.000
co tk421 :75.000.000(vi doanh nghiệp có lãi)
khi phát sinh các khoản giảm chi phí không hợp lệ
ghi nhận các khoản chi phí được trừ
nợ tk *** :50.000.000
co tk 911:50.000.000
ghi nhận doanh thu tăng thêm
nợ tk 911 :50.000.000
co tk 421:50.000.000
nợ tk 8211: 12.500.000
có tk 3334:12.500.000
khi nộp thuế
nợ tk 3334 :37.500.000 (neu chua nop phan thue tren)
có tk 111 ,112:37.500.000

[dinhduongchobe]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?

Chênh lệch tạm thời: Là khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hay nợ phải trả trong Bảng Cân đối kế toán và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục này. Chênh lệch tạm thời có thể là:
a) Chênh lệch tạm thời phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán; hoặc
b) Chênh lệch tạm thời được khấu trừ: Là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh các khoản được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong tương lai khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc nợ phải trả liên quan được thu hồi hay được thanh toán.

Chênh lệch vĩnh viễn: là chênh lệch sẽ không được thu hối hoặc thanh toán trong tương lai.

Chi phí không hợp lý, hợp lệ là chênh lệch vĩnh viễn như mua hàng không hóa đơn.
-----------------------------------------------------------------------------------------


Khi xác định được thu nhập chịu thuế:
N8211:37.500.000
C3334:37.500.000

Lợi nhuận sau thuế = 100.000.000 - 37.500.000

----------------------
Xác định thêm khoản thuế TNDN phải nộp:
N8211: 12.500.000
C3334: 12.500.000
Tiến hành kết chuyển:
C8211: 12.500.000
N911: 12.500.000
C911: 12.500.000
N421: 12.500.000
(Bạn nên lưu ý lợi nhuận sau thuế ban đầu phải được kết chuyển C421/N911: 75.000.000đ).

[tuananhkt]

Ðề: Định khoản khi có sự chênh lệch giữa kế toán và thuế?




[QUOTE="duynguyen789"]Mình có ý kiến thế này:
Theo báo cáo kế toán:Tổng lợi nhuận trước thuế: 100.000.000
Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 8211: 25.000.000
Có TK 3334: 25.000.000
Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 25tr; Có 421/Nợ 911:75tr
Khi quyết toán thuế, chi phí giảm LNTT tăng thêm 50tr hạch toán phần tăng thêm:
Nợ TK 8211: 12,5tr
Có TK 3334: 12,5tr
Sau đó kc: Nợ TK 911/Có TK 8211: 12,5tr; Có 421/Nợ 911:throb::throb::throb: