được miễn thuế TNDN có hoạch toán không?

[loveUnature]

Cty mình nằm trong khu phi thuế quan, hàng quý có kê khai thuế TNDN, cuối năm có quyết toán thuế TNDN mà không phải nộp ( do được miễn thuế hoàn toàn).
vậy mình có hoạch toán khoản thuế này không và nếu có thì làm thế nào?

View more random threads:

• làm ơn cho em biết những ưu đãi cho Cty Sản Xuất Phần mềm
• Biên lai thu tiền
• Tờ khai thuế TNDN Qúy 1 bị sai ở chỉ tiêu 12?
• Điều chỉnh thuế TNDN sau quyết toán
• Tạm tính thuế TNDN sẽ làm thế nào
• Quy định ưu đãi thuế TNDN đối với thu nhập khác
• tạm tính Thuế TNDN từng quí bi sai, khai bổ sung ntn?
• đăng Ký Chuyển Lỗ - Chi Phí Hội Viên Golf
• định mức tiêu hao NVL
• xác định tỉ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu

[inhongdang]

Ðề: được miễn thuế TNDN có hoạch toán không?

1. Trong trường hợp được miễn 100% thuế TNDN đơn vị vẫn phải lập tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm. Trong tờ khai tự quyết toan thuế phải phản ánh đúng các chỉ tiêu doanh thu, chi phí... tổng thu nhập chịu thuế TNDN, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn. Như vậy, về kế toán, chi phí thuế TNDN hiện hành là bằng không. Nhưng trong trường hợp này vẫn có thể phát sinh chi phí hoặc thu nhập thuế TNDN hoãn lại do có phát sinh các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế hoặc chênh lệch tạm thời được khấu trừ (chênh lệch phát sinh do có sự khác biệt về thời điểm doanh nghiệp ghi nhận thu nhập hoặc chi phí và thời điểm pháp luật về thuế qui định tính thu nhập chịu thuế hoặc chi phí được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế).

Bạn cần tham chiếu qui định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 17 – “Thuế thu nhập doanh nghiệp” và hướng dẫn tại Thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính về xác định và ghi nhận chi phí (hoặc thu nhập) thuế TNDN hoãn lại.