Mình có mấy bài tập này không biết giải làm sao. Nhờ các bạn giúp đỡ.
Bài 1:
Trích số liệu trong kỳ tính thuế, công ty XNK A nhập khẩu 60.000 lít rượu trên 40 độ theo giá CIF quy ra tiền Việt là 42.000 đ/lít. Công ty đã bán 65% rượu trên cho nhà máy rượu B với giá bán là 110.000 đ/lít thanh toán qua ngân hàng, phần còn lại bán cho các công ty thương mại với giá 126.500 đ/lít.
Nhà máy rượu B đưa toàn bộ số rượu trên 40 độ đã mua vào sản xuất được 96.000 lit rượu hoa quả và đóng thành chai dung tích 750 ml. Nhà máy rượu B đã trực tiếp xuất khẩu 40% số chai rượu hoa quả sản xuất được theo giá FOB, quy thành tiền Việt là 160.000 đ/chai; 60% số rượu hoa quả còn lại tiêu thụ nội địa, với giá bán chưa thuế GTGT là 156.000 đ/chai. Trong quá trình xuất khẩu có 200 chai rượu hoa quả bị hỏng và được công ty giám định xác nhận.
Yêu cầu: Hãy xác định các loại thuế công ty XNK A và nhà máy rươu B phải nộp. Biết:
• Thuế suất thuế nhập khẩu rượu trên 40 độ là 30%.
• Thuế suất thuế xuất khẩu rượu hoa quả là 2%.
• Thuế suất thuế TTĐB với rươu trên 40 độ là 60%.
• Thuế suất thuế TTĐB với rươu hoa quả là 20%.
• Thuế suất GTGT với các loại hàng hóa trên là 10%.
Bài 2:
Cho số liệu của một nhà máy sản xuất rượu trong năm như sau:
1. nhập khẩu 100.000 lít rượu trên 40 độ chưa đóng chai theo giá CIF, quy ra tiền Việt là 30.000 đ/lít, để sản xuất rượu hoa quả, đã sản xuất được 150.000 lít đóng trong chai 750 ml.
2. bán cho công ty thương mại 78.000 chai rượu hoa quả với giá bán chưa thuế GTGT tại nơi sản xuất là 96.000 đ/chai.
3. Biếu tặng 300 chai rượu hoa quả.
4. Giao cho đại lý bán lẻ 62.000 chai rượu hoa quả với giá bán chưa thuế GTGT là 106.800 đ/chai, tiền hoa hồng cho đại lý là 5% trên doanh số bán ra chưa thuế GTGT.
5. Trực tiếp xuất khẩu 32.000 chai rượu hoa quả theo giá FOB quy ra tiền Việt Nam là 99.500 đ/chai.
6. Bán cho khu chế xuất 8.000 chai rượu hoa quả với giá bán chưa thuế GTGT là 90.000 đ/chai.
7. Bán lẻ tại cửa hàng trưng bày và giới thiệu sản phẩm của nhà máy 15.000 chai rượu với giá bán chưa thuế GTGT là 106.800 đ/chai.
Yêu cầu: Hãy xác định các loại thuế mà nhà máy phải nộp. Biết:
• Thuế suất thuế TTĐB đối với: Rượu trên 40 độ là 65%, rượu hoa quả là 20%.
• Thuế suất thuế nhập khẩu rượu là 30%.
• Thuế suất thuế xuất khẩu rượu là 2%.
• Thuế suất thuế GTGT là 10%.
• Đại lý tiêu thụ được 90% số lượng rượu hoa quả. Đại lý nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.