Bài tập 1:Khi kiểm toán báo cáo tài chính kết thúc 31/12/200N, kiểm toán viên

phát hiện các sai phạm sau đây tại công ty A (công ty áp dụng tính thuế GTGT

theo phương pháp khấu trừ, thuế thu nhập doanh nghiệp 25%)

1. Trong năm, công ty quyết định khen thưởng cho một số nhân viên có thành

tích xuất sắc bằng một số sản phẩm. Được biết số sản phẩm này có giá vốn

50 triệu đồng, kế toán của công ty đã không hạch toán.

2. Trong năm công ty thanh lý một tài sản cố định thuộc bộ phận quản lý doanh

nghiệp, số phế liệu được thu hồi có giá tri 30 triệu đồng đem về nhập kho.

Kế toán ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp.

3. Mua 1 TSCĐ trị giá chưa thuế GTGT 10%: 40triệu, đã thanh toán bắng TM,

phục vụ cho QLDN, kế toán không ghi tăng TSCĐ, mà ghi tăng trực tiếp

vào CFQLDN.

4. Hàng mua đang đi đường kỳ trước về nhập kho, trị giá bao gồm cả thuế

GTGT 10%: 132tr, kế toán kiểm nhận và nhập kho:

Nợ TK 156 120tr

Nợ TK 133 12tr

Có TK 151 132tr

5.DN chấp nhận giảm giá 2% cho lô hàng bán có giá trị 200.000.000 chưa có

thuế VAT 10% . Kế toán bỏ quên không phản ánh.

Yêu cầu: Nêu ảnh hưởng của các sai phạm đến bảng CDKT, BCKQKD và lập bút

toán điều chỉnh.