Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

[obsking]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

khi phát hiện sai xót kê khai hóa đơn trùng thì bạn phải điều chỉnh tờ khai thuế gtgt và trên sổ sách kế toán. hóa đơn này không chỉ ảnh hưởng đến phần thuế gtgt mà còn có cả chi phí nữa. nếu chỉ nộp tiền mà không điều chỉnh như bạn thì trên tờ khai và sổ kế toán không khớp, hơn nữa tk 133 còn treo nợ

[duydiem6868]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

bạn cho mình hoàn thuế gì ? thuế gtgt hay thuế tncn. sau đó mình chỉ cho bạn hướng giải quyết

[dichvuseo001]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

mình nộp lại tiền hoàn thuế gtgt bạn ah.

[hoanggiang212]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

cảm ơn bạn ga kabia đã trả lời.
mình đã làm tờ khai điều chỉnh cho số thuế gtgt bị kê trùng để nộp lại ngân sách.
đến khi làm bút toán nộp lại số tiền hoàn thừa này thì mình bị lúng túng.

mình vừa tìm thấy một bạn (ketoanly) trả lời ở topic khác như thế này:

" khi đề nghị hoàn và nhận được kết quả hoàn bạn đã hạch toán:
nợ tk 111;112
có tk 133
sau khi phát hiện sai sót, bạn điều chỉnh bổ sung tờ khai và theo số trên tờ khai, hạch toán tăng số phải nộp:
n 811: 12tr
c 3331: 12tr
khi nộp tiền thuế:
n 3331: 12tr
c 111; 112 :12tr
??? tại sao lại nợ tk 811/ có 3331: bởi theo luật thuế gtgt nếu số thuế đầu vào không được hoặc không đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thì hạch toán vào nguyên giá hoặc chi phí (trường hợp này tôi chon cp) " .

xin mọi người cho ý kiến.

top khác là trường hợp khác, tóp này là trường hợp khác...
trường hợp này là do kê khai sai (có thể coi là lận tiền thuế) chứ không phải là kê khai hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ làm tăng số thuế đc hoàn!

[hoangyenchipi]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

1. khi có quyết định hoàn thuế và nhận đc tiền hòa thuế:
nợ tk 112
có tk 133
lý kk, sau nv này thỳ 133 =0
2. khi phát hiện sai sót phải kê khai điều chỉnh bổ sung cho tháng có tờ khai bị đồng thời hạch toán bút toán điều chỉnh tại thời điểm điều chỉnh (vd: tờ khai tháng 3/2014 sai sót và tháng 7/2014 mới phát hiện thì tại tháng 7/2014 điều chỉnh bổ sung cho tháng 3/2014 và hạch toán điều chỉnh trên sổ sách cũng trong tháng 7/2014). căn cứ tờ khai bổ sung hạch toán:
nợ tk 133
có tk 3331
còn cái này tăng cả 133 và 333 , là tăng cả đầu ra và đầu vào là sao ạ
lý kk xem lại chỗ này ???
3. khi nộp lại vào nsnn số được hoàn do kê khai sai:
nợ tk 3331
có tk 112; 111
như vậy là trên tài khoản 133 sẽ làm giảm số thuế được hoàn, trên tài khoản 3331 sẽ làm tăng số phải nộp. lưu ý tính thêm số chậm nộp phát sinh do kê khai sai.

...........

[khuvucmuabannhadat]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

nếu không hạch toán vậy thì em hạch toán sao để cho tk 133 khớp số sách kê khai thuế nè ????

[yurycandy]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

:xinchao: cảm ơn anh chị

=> em thấy 133 nếu làm thế này vẫn dư mà :xinloinhe:

điều chỉnh nó hết dư liền em ạ

[nqtmht]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

đúng thế, sau nv 1 thì số thuế còn được khấu trừ trên tài khoản 133 là bằng o tức là đã chuyển hết sang số được hoàn! nhưng đó mới chính là "cái tội". (tội là kê double hóa đơn dẫn đến làm tăng số thuế còn đc khấu trừ, được hoàn) chứ trên thực tế nếu kê khai đúng số thuế được hoàn sẽ nhỏ hơn chứ không phải 700.000.000đ. mà số được hoàn phải nhỏ hơn thì ở đâu đó trong các kỳ khai trước đó số phải nộp sẽ thực tế lớn hơn chứ không phải là số đã kê khai....
như vậy tại nv 2:
nợ tk 133
có tk 3331
hạch toán như thế để làm giảm số được hoàn (tạm trả 12.000.000đ về số còn được khấu trừ) chứ không có ý nghĩa là tăng số còn được khấu trừ như các nghiệp vụ hạch toán thuế gtgt mua vào khi mua hhdv. và khi đã trả số kê sai 12.000.000đ về đúng vị trí, nó lại được đối ứng với tk 3331 để làm tăng số phải nộp theo đúng trình tự kê khai điều chỉnh bổ sung... rồi từ 3331 khi mang tiền đi "bái đền" vd chuyển qua ngân hàng thì tiền trong tài khoản sẽ giảm và ghi có tk 112 như nv 3!!!
ý nghĩa của "câu chuyện" này là: " con nhỡ tay lấy lố của ông mất 12 triệu nay con xin trả lại ông"!!!??? thế có hợp lý không hả khỉ? hôm nay có chuyện buồn và bây giờ thì + thêm hơi hơi bực rồi đó nh!

buồn là chuyện của bạn, đừng vì buồn mà bực mình, đừng vì bực mình mà tỏ ra nguy hiểm trong khi hướng dẫn người khác thiếu như vậy. mà hướng dẫn thiếu trong kế toán là dẫn tới sai đó. với bài của bạn chưa giải quyết được việc là số dư trên 133 khớp với tờ khai sau khi điều chỉnh.
bạn nghĩ sao khi người ta nói là kê khai trùng, kê khai trùng nhưng hạch toán có trùng không, tức là ghi nợ 133 trùng không. chưa có dữ kiện này mà đã hướng dẫn người ta thì tớ bái phục.
tiếp đến là tại thời điểm hoàn thuế đó, số dư đầu tháng (hoặc quý) của tờ khai có trùng với số dư của tk 133 không? nếu trùng thì sao, nếu lệch thì sao.
bạn còn chưa chú ý một việc nữa là khi mình đề nghị hoàn mà thời gian hoàn thì lâu (2 tháng chẳng hạn) thế thì trong thời điểm đó số dư của tk133 lệch với số dư trên tờ khai, mình giải quyết cái đó thế nào.
lắm yếu tố lắm bạn à
để trả lời thì bạn nên đóng khung những dữ kiện lại rồi mới trả lời thì sẽ có suy nghĩ chính xác hơn.

bạn đừng buồn nhé!

[dtphong_1989]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

không biết không nói, biết không nói, thế mới gọi là biết?

topic này, theo mht nên đóng tại đây. mọi người đọc và sẽ có câu trả lời cho riêng mình. hãy bỏ qua cái tôi, cái bản ngã của mình sẽ thấy mọi việc nhẹ nhành hơn mà.

[b][color=#800080]ơ, anh mht ơi... ko có mùi sát khí đâu ạ :sorrynha:

[tuan0908622086]

ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

giải quyết số dư trên tài khoản 133
từ sai sót là kê trùng lắp hóa đơn mua vào ta có thể giả định 2 trường hợp:
1. đồng thời kê khai, hạch toán trùng lắp cả trên tờ khai và cả trên sổ sách:
khi đó muốn xử lý đúng thì chỉ việc hoặc là xóa bút toán trùng (nếu phần mềm kế toán cho phép chức năng này) hoặc hạch toán trên phiếu tổng hợp bút toán ngược lại với bút toán nhập trùng.
1. chỉ kê khai trùng trên tờ khai mà không hạch toán trùng:
khi đó trên sổ sách không cần phải điều chỉnh gì thêm cho tới khi nhận được tiền hoàn thuế và kê khai bổ sung.
điều dễ nhận thấy là qua cả hai khả năng trên thì đều có một điểm chung là chắc chắn trên tờ khai sẽ có số thuế còn được khấu trừ tại kỳ lập hồ sơ hoàn thuế trên chỉ tiêu [41] tờ khai 01/gtgt là 700.000.000đ, giá trị này khi hoàn tất thủ tục, nộp hòa sơ hoàn thuế chuyển sang chỉ tiêu [42] => số còn khấu trừ chuyển kỳ sau = 0 đ. đồng thời vào thời điểm đó thì trên sổ sách kế toán số dư nợ trên tài khoản 133 = (700.000.000 - 12.000.000) = 688.000.000đ (đây cũng là con số chính xác được hoàn)
· như vậy có phải khi nhận được tiền hoàn thuế thể hiện thông qua bút toán n 112/c 133 = 700.000.000 đ. sẽ làm cho tài khoản 133 lập tức có số dư có 12.000.000đ? (có lẽ đây cũng chính là dấu hiệu để người đi hỏi phát hiện ra họ đã sai ở đâu đó)
· và như vậy muốn điều chỉnh sai sót nếu không lập tờ khai bổ sung và không dựa vào đó cùng với chứng từ báo có tiền hoàn thuế để hạch toán như các bút toán (n 133/c 3331…) thì phải làm sao?. khi đó phần dư có tk 133 do hoàn lố tiền thuế trên sổ với bút toán vừa lập sẽ tự bù trừ hết khi xử lý cuối kỳ!
· có thể vẫn còn cách làm khác là “mượn” một vài bút toán qua các tài khoản trung gian… nhưng với tôi chỉ cần như vậy là đủ cả về bản chất lẫn yêu cầu và dấu hiệu rằng người cần hỏi ko còn thắc mắc thì có lẽ ít nhiều… “thuốc có tác dụng”.

p/s: cách đây vài ba năm trong một chương “hài táo quân” tôi thực sụ ấn tượng khi nghệ sỹ chí trung sử dụng cụm từ “ ngu mà còn làm ra vẻ nguy hiểm” và hôm nay cũng thế!
không khó để nhận ra “ga sẹo” bạn là một trong các mod… của diễn đàn nên nếu bài viết của bạn nhằm vào nơi tôi với tư cách cá nhân tôi xin cảm ơn bởi tôi là người biết cầu thị! còn nếu đó là tư cách của một quản trị viên xin hãy làm ơn xóa nick “ketoanly” hộ tôi!
các thành viên khác xin hiểu cho lý một điều nhỏ rằng lý với một số bạn có thể đã gặp nhau, có thể mới chuyện trò qua điện thoại nên đôi khi trong các top chúng tôi nói cùng nhau “thứ ngôn ngữ” nghe thấy “gai gai, ghê ghê” song đó mới là hòa khí, thân thiện mới là “xì tai” của chúng tôi chứ ko phải đang giao chiến gì đâu!

với tư cách cá nhân và với tư cách là mod, tớ xin lỗi vì tớ đã dùng các ngôn từ "nguy hiểm" => tớ cũng cầu thị.

trở lại bài tiếp nhé:

bạn trả lời chưa đúng ở chỗ là bạn hạch toán nợ 133/có 3331 rồi hạch toán nợ 3331/có 112 (số tiền thuế trùng)

rút gọn lại là bạn hạch toán nợ 133/có 112 (số tiền thuế kê khai trùng) . bạn hạch toán như thế này không có tác dụng gì cả bởi nó chưa thể hiện là bạn sai khi kê khai trùng. cuối tháng vẫn thấy một cục ở trên 133. cẩn thận khi kết chuyển thuế gtgt cuối kỳ lại vác sang khấu trừ ở 3331 thì chả có tác dụng gì cả. bởi bạn nộp tiền thuế gtgt đó rồi bạn khấu trừ nó thì bằng hòa, y như kiểu nộp thuế gtgt khâu nhập khẩu rồi về khấu trừ.
bạn hiểu ý diễn giải của tớ ở chỗ này chứ ạ!

với bài của bạn này mình sẽ trả lời theo phương án sau:
có một câu bạn ý nói trong bài là :" nhưng có một vấn đề là khi mình định khoản như vậy thì khi xem sổ cái tk 133 và thuế đầu vào 133 của mình sẽ bị chênh lệch 12.000.000 đ ". từ câu này mình có thể khẳng định đến 90% là bạn vừa kê khai trùng, vừa hạch toán trùng. nguyên nhân lệch này là do chính bạn đã hạch toán thêm nợ 133 số tiền 12 triệu này. để hạch toán đúng bạn nên hạch toán (tớ hạch toán theo cách của bạn nhé) như sau:

- tiền thuế hoàn về thì bạn hạch toán nợ 112/có 133 (phương pháp của bạn, không sai nhưng không khoái cách này)
do kê trùng thì mình phải xét lại bút toán hạch toán trùng đó và điều chỉnh. ví dụ hồi xưa hạch toán nợ 133/có 331 trùng 2 lần thì nay điều chỉnh như sau:

- tăng số tiền thuế gtgt phải nộp do hoàn thừa đồng thời giảm số tiền phải trả người bán do hạch toán trùng hồi xưa
nợ tk331/có tk3331 số tiền thuế gtgt (các tài khoản khác mình không bàn ở đây).

- khi nộp thuế đó thì hạch toán nợ tk3331/có tk112 (số tiền trùng)
cách này tớ không động chạm gì đến tk 133 nhé. như vậy thì 133 và tờ khai sẽ khớp và phản ánh đúng bản chất

hết phim mời đồng bào về nghỉ.

đó là với phương pháp của bạn, với mình thì quy trình làm với thuế gtgt hoàn thì mình sẽ làm như thế này.

- khi công ty thực hiện hoàn thuế gtgt thì tại thời điểm đó mình sẽ hạch toán
nợ 1388/có 133 (đối tượng 1388 là cục thuế, còn khoản mục theo dõi thì là tiền thuế gtgt hoàn) khi này trên tờ khai số chuyển kỳ sau sẽ bằng 0 và bằng đúng số dư của tài khoản 133, tháng tháng tiếp theo vẫn hạch toán và kê khai bình thường. điểm hay của phương pháp này là số dư của tài khoản 133 và tờ khai thuế gtgt bao giờ cũng bằng nhau (kể cả các tháng sau khi chưa được hoàn thuế gtgt), tiện cho việc kiểm tra. số tiền hoàn thuế sẽ nằm ở riêng khoản mục tại 1388, tiện cho việc theo dõi và xử lý khi cơ quan thuế có quyết định hoàn số tiền không đúng với số đề nghị hoàn (trường hợp này là phổ biến khi hoàn thuế).
- khi tiền hoàn thuế về mình sẽ hạch toán nợ 112/có 1388. trường hợp chênh lệch thì mình sẽ căn cứ biên bản kiểm tra hoàn thuế để xử lý trên tài khoản 1388. bởi vì hồ sơ hoàn thuế là khoản mục riêng nên hạch toán trên này sẽ thuận tiện nhất.