Chào mừng đến với Diễn đàn Dân Kế Toán - Kế toán tổng hợp thực tế.
Trang 4 của 9 Đầu tiênĐầu tiên ... 23456 ... CuốiCuối
Kết quả 31 đến 40 của 81
  1. #31
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn




    Trích dẫn Gửi bởi gã sẹo
    với tư cách cá nhân và với tư cách là mod, tớ xin lỗi vì tớ đã dùng các ngôn từ "nguy hiểm" => tớ cũng cầu thị.

    trở lại bài tiếp nhé:

    bạn trả lời chưa đúng ở chỗ là bạn hạch toán nợ 133/có 3331 rồi hạch toán nợ 3331/có 112 (số tiền thuế trùng)

    rút gọn lại là bạn hạch toán nợ 133/có 112 (số tiền thuế kê khai trùng) . bạn hạch toán như thế này không có tác dụng gì cả bởi nó chưa thể hiện là bạn sai khi kê khai trùng. cuối tháng vẫn thấy một cục ở trên 133. cẩn thận khi kết chuyển thuế gtgt cuối kỳ lại vác sang khấu trừ ở 3331 thì chả có tác dụng gì cả. bởi bạn nộp tiền thuế gtgt đó rồi bạn khấu trừ nó thì bằng hòa, y như kiểu nộp thuế gtgt khâu nhập khẩu rồi về khấu trừ.
    bạn hiểu ý diễn giải của tớ ở chỗ này chứ ạ!

    với bài của bạn này mình sẽ trả lời theo phương án sau:
    có một câu bạn ý nói trong bài là :" nhưng có một vấn đề là khi mình định khoản như vậy thì khi xem sổ cái tk 133 và thuế đầu vào 133 của mình sẽ bị chênh lệch 12.000.000 đ ". từ câu này mình có thể khẳng định đến 90% là bạn vừa kê khai trùng, vừa hạch toán trùng. nguyên nhân lệch này là do chính bạn đã hạch toán thêm nợ 133 số tiền 12 triệu này. để hạch toán đúng bạn nên hạch toán (tớ hạch toán theo cách của bạn nhé) như sau:

    - tiền thuế hoàn về thì bạn hạch toán nợ 112/có 133 (phương pháp của bạn, không sai nhưng không khoái cách này)
    do kê trùng thì mình phải xét lại bút toán hạch toán trùng đó và điều chỉnh. ví dụ hồi xưa hạch toán nợ 133/có 331 trùng 2 lần thì nay điều chỉnh như sau:

    - tăng số tiền thuế gtgt phải nộp do hoàn thừa đồng thời giảm số tiền phải trả người bán do hạch toán trùng hồi xưa
    nợ tk331/có tk3331 số tiền thuế gtgt (các tài khoản khác mình không bàn ở đây).

    - khi nộp thuế đó thì hạch toán nợ tk3331/có tk112 (số tiền trùng)
    cách này tớ không động chạm gì đến tk 133 nhé. như vậy thì 133 và tờ khai sẽ khớp và phản ánh đúng bản chất

    hết phim mời đồng bào về nghỉ.

    đó là với phương pháp của bạn, với mình thì quy trình làm với thuế gtgt hoàn thì mình sẽ làm như thế này.

    - khi công ty thực hiện hoàn thuế gtgt thì tại thời điểm đó mình sẽ hạch toán
    nợ 1388/có 133 (đối tượng 1388 là cục thuế, còn khoản mục theo dõi thì là tiền thuế gtgt hoàn) khi này trên tờ khai số chuyển kỳ sau sẽ bằng 0 và bằng đúng số dư của tài khoản 133, tháng tháng tiếp theo vẫn hạch toán và kê khai bình thường. điểm hay của phương pháp này là số dư của tài khoản 133 và tờ khai thuế gtgt bao giờ cũng bằng nhau (kể cả các tháng sau khi chưa được hoàn thuế gtgt), tiện cho việc kiểm tra. số tiền hoàn thuế sẽ nằm ở riêng khoản mục tại 1388, tiện cho việc theo dõi và xử lý khi cơ quan thuế có quyết định hoàn số tiền không đúng với số đề nghị hoàn (trường hợp này là phổ biến khi hoàn thuế).
    - khi tiền hoàn thuế về mình sẽ hạch toán nợ 112/có 1388. trường hợp chênh lệch thì mình sẽ căn cứ biên bản kiểm tra hoàn thuế để xử lý trên tài khoản 1388. bởi vì hồ sơ hoàn thuế là khoản mục riêng nên hạch toán trên này sẽ thuận tiện nhất.
    bác gã sẹo ơi. công ty e cũng gặp trường hợp tương tự nhưng:

    1. kê khai trùng năm n, đã được hoàn thuế như chủ topic. t7/ n + 1, phát hiện sai sót và thực hiện kê khai điều chỉnh giảm số vat đc khấu trừ 12.000.000 đồng.

    2. kiểm tra phát hiện hạch toán trùng nv: n 154: 120.000.000; n 1331: 12.000.000/ c 331: 132.000.000. chi phí sxkd đã đc kết chuyển sang giá vốn công trình xd.

    3. năm n lãi: 55.000.000 đồng

    em đã hỏi kiểm toán và được hướng dẫn điều chỉnh vào năm n như sau:

    nợ tk 331: 132.000.000
    c tk 421: 120.000.000 x 75%
    c tk 3334: 120.000.000 x 25%
    c tk 3331: 12.000.000
    ( thuế suất thuế tndn 25%)

    điều chỉnh như vậy có được không? em đang phân vân quá, mong bác chỉ giáo.

  2. #32
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

    love bon chen chút. nếu là love làm thì love sẽ có 2 cách làm như sau:
    cách 1.
    nhận tiền hoàn:
    nợ 112
    có 133
    trả lại tiền hoàn:
    nợ 133
    có 111, 112
    => tất toán tk 133, khỏi qua bút toán nợ 33311/có 133. vậy cho gọn lẹ, dễ hiểu

    cách 2:
    nhận tiền hoàn:
    nợ 112
    có 133
    phát hiện kê khai trùng và khbs điều chỉnh. (kiểm tra sổ sách thấy như vậy)
    nợ 133
    có 338
    trả lại tiền hoàn:
    nợ 338
    có 111, 112

    p/s: thu hồi thuế gtgt đã hoàn không phải nộp vào chương, tiểu mục (1701) mà nộp vào tài khoản thu hồi tại kho bạc. nên tiền này không được xem là tiền thuế đầu ra 33311,

  3. #33
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

    dạ đúng vậy đó anh!
    nhưng theo cách lý luận của em nếu gỉả sử trong t7/2014 mình đồng thời vừa phát hiện, điều chỉnh (cả tờ khai, cả sổ sách) và hoàn trả tiền thuế hoàn sai thì chỉ cần trưng tờ khai bổ sung thuế gtgt mà trên đó thấy xuất hiện số chênh lệch âm (12.000.000) là số còn được khấu trừ, được hoàn có lẽ cũng không phải là không thể chấp nhận! (số còn được khấu trừ, được hoàn mà âm thì cũng có nghĩa là số phải nộp sẽ dương sẽ phải nộp..., có thể hơi rối nhưng nhìn chung trên sổ cái của từng tk cho cả năm cũng không đến nỗi nào)

    p/s: anh em mình nên dừng tại đây thôi, xét cho cùng trường hợp này nó cũng chỉ như một bài tập tình huống của một lớp học nào đó chứ trên thực tế công việc có khi cả đời anh hoặc em chắc gì đã gặp phải mà có đi chăng nữa thì cũng chả đến mức phải ầm ĩ thế này đâu.
    chúc anh sức khỏe (pqhung091965)!

  4. #34
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    2
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn




    Trích dẫn Gửi bởi ketoanly
    ....
    p/s: anh em mình nên dừng tại đây thôi, xét cho cùng trường hợp này nó cũng chỉ như một bài tập tình huống của một lớp học nào đó chứ trên thực tế công việc có khi cả đời anh hoặc em chắc gì đã gặp phải mà có đi chăng nữa thì cũng chả đến mức phải ầm ĩ thế này đâu.
    chúc anh sức khỏe!
    hihi, mình có cái may mắn là đã gặp trường hợp này cách đây mấy năm nên mới tham gia tí, vấn đề mình đặt ra cũng từ thực tế này .

    @love you, chính vì khi trả lại tiền hoàn thuế mình không ghi vào tm 1701 nên tôi mới đặt vấn đề về sự bất cập của bút toán 133/3331.

  5. #35
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    10
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn




    Trích dẫn Gửi bởi pqhung091965
    hihi, mình có cái may mắn là đã gặp trường hợp này cách đây mấy năm nên mới tham gia tí, vấn đề mình đặt ra cũng từ thực tế này .

    @love you, chính vì khi trả lại tiền hoàn thuế mình không ghi vào tm 1701 nên tôi mới đặt vấn đề về sự bất cập của bút toán 133/3331.
    thật ra nếu đúng thì không có nộp theo chương, tiểu mục. mà nộp thẳng vào kho bạc cấp tỉnh bằng tài khoản được chỉ định trên quyết định thu hồi. ngòai ra có 1 chút ngoại lệ thế này, love đã làm rồi nên chia sẽ luôn;

    hồi xưa hoàn xong, phát hiện trùng nên tự làm khbs rồi tự xách tiền đi nộp trả lại theo tiểu mục 1701 luôn. nhưng vẫn không an tâm nên chạy xuống cục thuế hỏi thì được hướng dẫn là: làm cv xin thu hồi => sau đó thuế lập biên bản => thuế ra quyết định thu hồi và kêu nộp vào tk thu hồi. lúc này thấy lo lắng vì mình đã nộp trước vào 1701 rồi. tiếp tục hỏi thuế làm sao với số đã nộp lại trước đó. => thuế tư vấn là: làm cv xin chuyển từ 1701 sang tk thu hồi ==> xong,

    cục thuế bình dương,

  6. #36
    Ngày tham gia
    Nov 2015
    Bài viết
    0
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

    dựa vào hóa đơn bạn hạch toán trên phần mềm trước sau đó mới kết xuất phần 133 và 3331 ra để làm hồ sơ hoàn thuế. như vậy bạn đã nhập hóa đơn đó 2 lần, nó có thể là hàng hóa, vật tư,... ví dụ ở đây là vật tư và bạn đã định khoản 2 lần nợ 133, 152/có 111,112,331
    - đương nhiên khi phát hiện sai bạn phải chỉnh sửa ngay trên phần mềm kế toán bút toán điều chỉnh ngược lại nợ 111,112,331/có 133,152
    - khi nhận tiền hoàn thuế: nợ 112/có 133
    - khi nộp lại tiền thuế trùng : nợ 133/có 111,112 là ok
    do ở trên bạn chưa có bút toán điều chỉnh ngược nên sổ cái mới bị lệch 12tr

  7. #37
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

    để tìm ra ánh sáng chân lý thì sẽ mất thời gian và trải qua không ít chông gai, nhất là các topic về nghiệp vụ như thế này.

    mình cũng không muốn bon chen nhưng theo dõi topic này và cũng xin có 1 số ý kiến:

    1. tại thời điểm t7, khi phát hiện sai sót, đơn vị thực hiện kê khai điều chỉnh? cái này là do đơn vị tự làm hay thuế hướng dẫn? nếu thuế không phát hiện, không yêu cầu thu lại thì điều chỉnh làm gì? và "chỉ thực hiện kê khai bổ sung trước khi cq thuế có quyết định kiểm tra" và ở đây thuộc diện " kiểm trước hoàn sau => đã có quyết định kiểm tra.

    2. thuế là thuế, kế toán là kế toán. tất cả đều có văn bản hướng dẫn => sai thằng nào thì điều chỉnh thằng đó. với trường hợp hạch toán sai, trùng thì chỉ cần xem nv hạch toán sai, trùng và hủy hoặc điều chỉnh:

    vd: t1 năm n hạch toán trùng nv n 642, n 133/ c 111 có 2 cách xử lý:

    1. hủy bút toán số.....ngày.........do hạch toán trùng: ( cái này theo mình nên ghi âm: n 642, n 133: (-)/ c 111: (-).

    2. xem ảnh hưởng bởi sai sót để xử lý trả nó về trạng thái hiện có: vd với nghiệp vụ trên: tiền mặt giảm => tiền và tương đương tiền giảm => điều chỉnh tăng tm; chi phí qldn tăng => lợi nhuận chưa phân phối giảm => điều chỉnh tăng; thuế vat được khấu trừ tăng => thuế và các khoản phải thu của nhà nước tăng => điều chỉnh giảm ( trong trường hợp đã được hoàn thì có thể chuyển qua 3331 chỉ tiêu: thuế và các khoản phải nộp nn)

    3. ở đây chúng ta chỉ tranh luận về theo các văn bản hướng dẫn của thuế, kế toán. còn cách hạch toán, điều chỉnh thì mỗi người có thể thực hiện khác nhau miễn đúng là được ( miễn khi thuế ktra ok, đáp ứng được yêu cầu quản lý, cách quản lý của mình).

    vd: ở bài gã sẹo chuyển số thuế gtgt đề nghị hoàn sang 138 nhưng ở đơn vị tôi: hệ thống tài khoản chia nhỏ: 1331: thuế gtgt hàng hóa, dvu (13311; 13312..), 1332: thuế gtgt tscđ (13321: mua sắm; 13322: xdc8-); 1333: thuế gtgt đề nghị hoàn (13331: thuế gtgt đủ điều kiện hoàn; thuế gtgt không đủ điều kiện hoàn) rồi hạch toán loanh quanh qua các tiểu khoản 133 cũng theo dõi được giống như qua 138. tuy lòng vòng nhưng vẫn phải dựa vào hệ thống tk cũ, sổ sách cũ..

  8. #38
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn

    em cũng xin bác sẹo nghe các em nói đừng lại là thượng sách hjhjhjhj các bác đưa hết mọi cách rồi hãy để chủ tóp tự quyết định không cần "giết gà phải dùng dao mổ lợn" hjhjhj
    em tặng bác 1 chai nhâm nhi cho vui nhé hjhjhj

    [/img]

  9. #39
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    0
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn




    Trích dẫn Gửi bởi khiemnb
    em cũng xin bác sẹo nghe các em nói đừng lại là thượng sách hjhjhjhj các bác đưa hết mọi cách rồi hãy để chủ tóp tự quyết định không cần "giết gà phải dùng dao mổ lợn" hjhjhj
    em tặng bác 1 chai nhâm nhi cho vui nhé hjhjhj

    [/img]
    "bác sẹo" anh gọi vậy, em có lên gọi là "cụ sẹo" ko anh khiêm :chuyengivay::chuyengivay::chuyengivay:

  10. #40
    Ngày tham gia
    Aug 2015
    Bài viết
    3
    ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn




    Trích dẫn Gửi bởi khiemnb
    cứ đè ra sờ khám ắt biết to hay nhỏ
    è è rờ với sờ ko thấy đâu pác nhé, bác khỉ em nói bậy ạ

 

 
Trang 4 của 9 Đầu tiênĐầu tiên ... 23456 ... CuốiCuối

Quyền viết bài

  • Bạn Không thể gửi Chủ đề mới
  • Bạn Không thể Gửi trả lời
  • Bạn Không thể Gửi file đính kèm
  • Bạn Không thể Sửa bài viết của mình
  •