-
08-16-2014, 07:00 AM #31
Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 0
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
Gửi bởi gã sẹo
1. kê khai trùng năm n, đã được hoàn thuế như chủ topic. t7/ n + 1, phát hiện sai sót và thực hiện kê khai điều chỉnh giảm số vat đc khấu trừ 12.000.000 đồng.
2. kiểm tra phát hiện hạch toán trùng nv: n 154: 120.000.000; n 1331: 12.000.000/ c 331: 132.000.000. chi phí sxkd đã đc kết chuyển sang giá vốn công trình xd.
3. năm n lãi: 55.000.000 đồng
em đã hỏi kiểm toán và được hướng dẫn điều chỉnh vào năm n như sau:
nợ tk 331: 132.000.000
c tk 421: 120.000.000 x 75%
c tk 3334: 120.000.000 x 25%
c tk 3331: 12.000.000
( thuế suất thuế tndn 25%)
điều chỉnh như vậy có được không? em đang phân vân quá, mong bác chỉ giáo.
-
08-16-2014, 07:00 AM #32
Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 0
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
love bon chen chút. nếu là love làm thì love sẽ có 2 cách làm như sau:
cách 1.
nhận tiền hoàn:
nợ 112
có 133
trả lại tiền hoàn:
nợ 133
có 111, 112
=> tất toán tk 133, khỏi qua bút toán nợ 33311/có 133. vậy cho gọn lẹ, dễ hiểu
cách 2:
nhận tiền hoàn:
nợ 112
có 133
phát hiện kê khai trùng và khbs điều chỉnh. (kiểm tra sổ sách thấy như vậy)
nợ 133
có 338
trả lại tiền hoàn:
nợ 338
có 111, 112
p/s: thu hồi thuế gtgt đã hoàn không phải nộp vào chương, tiểu mục (1701) mà nộp vào tài khoản thu hồi tại kho bạc. nên tiền này không được xem là tiền thuế đầu ra 33311,
-
08-16-2014, 07:00 AM #33
Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 0
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
dạ đúng vậy đó anh!
nhưng theo cách lý luận của em nếu gỉả sử trong t7/2014 mình đồng thời vừa phát hiện, điều chỉnh (cả tờ khai, cả sổ sách) và hoàn trả tiền thuế hoàn sai thì chỉ cần trưng tờ khai bổ sung thuế gtgt mà trên đó thấy xuất hiện số chênh lệch âm (12.000.000) là số còn được khấu trừ, được hoàn có lẽ cũng không phải là không thể chấp nhận! (số còn được khấu trừ, được hoàn mà âm thì cũng có nghĩa là số phải nộp sẽ dương sẽ phải nộp..., có thể hơi rối nhưng nhìn chung trên sổ cái của từng tk cho cả năm cũng không đến nỗi nào)
p/s: anh em mình nên dừng tại đây thôi, xét cho cùng trường hợp này nó cũng chỉ như một bài tập tình huống của một lớp học nào đó chứ trên thực tế công việc có khi cả đời anh hoặc em chắc gì đã gặp phải mà có đi chăng nữa thì cũng chả đến mức phải ầm ĩ thế này đâu.
chúc anh sức khỏe (pqhung091965)!
-
08-16-2014, 07:00 AM #34
Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 2
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
Gửi bởi ketoanly
@love you, chính vì khi trả lại tiền hoàn thuế mình không ghi vào tm 1701 nên tôi mới đặt vấn đề về sự bất cập của bút toán 133/3331.
-
08-16-2014, 07:00 AM #35
Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 10
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
Gửi bởi pqhung091965
hồi xưa hoàn xong, phát hiện trùng nên tự làm khbs rồi tự xách tiền đi nộp trả lại theo tiểu mục 1701 luôn. nhưng vẫn không an tâm nên chạy xuống cục thuế hỏi thì được hướng dẫn là: làm cv xin thu hồi => sau đó thuế lập biên bản => thuế ra quyết định thu hồi và kêu nộp vào tk thu hồi. lúc này thấy lo lắng vì mình đã nộp trước vào 1701 rồi. tiếp tục hỏi thuế làm sao với số đã nộp lại trước đó. => thuế tư vấn là: làm cv xin chuyển từ 1701 sang tk thu hồi ==> xong,
cục thuế bình dương,
-
08-17-2014, 07:00 AM #36
Junior Member
- Ngày tham gia
- Nov 2015
- Bài viết
- 0
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
dựa vào hóa đơn bạn hạch toán trên phần mềm trước sau đó mới kết xuất phần 133 và 3331 ra để làm hồ sơ hoàn thuế. như vậy bạn đã nhập hóa đơn đó 2 lần, nó có thể là hàng hóa, vật tư,... ví dụ ở đây là vật tư và bạn đã định khoản 2 lần nợ 133, 152/có 111,112,331
- đương nhiên khi phát hiện sai bạn phải chỉnh sửa ngay trên phần mềm kế toán bút toán điều chỉnh ngược lại nợ 111,112,331/có 133,152
- khi nhận tiền hoàn thuế: nợ 112/có 133
- khi nộp lại tiền thuế trùng : nợ 133/có 111,112 là ok
do ở trên bạn chưa có bút toán điều chỉnh ngược nên sổ cái mới bị lệch 12tr
-
08-18-2014, 07:00 AM #37
Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
để tìm ra ánh sáng chân lý thì sẽ mất thời gian và trải qua không ít chông gai, nhất là các topic về nghiệp vụ như thế này.
mình cũng không muốn bon chen nhưng theo dõi topic này và cũng xin có 1 số ý kiến:
1. tại thời điểm t7, khi phát hiện sai sót, đơn vị thực hiện kê khai điều chỉnh? cái này là do đơn vị tự làm hay thuế hướng dẫn? nếu thuế không phát hiện, không yêu cầu thu lại thì điều chỉnh làm gì? và "chỉ thực hiện kê khai bổ sung trước khi cq thuế có quyết định kiểm tra" và ở đây thuộc diện " kiểm trước hoàn sau => đã có quyết định kiểm tra.
2. thuế là thuế, kế toán là kế toán. tất cả đều có văn bản hướng dẫn => sai thằng nào thì điều chỉnh thằng đó. với trường hợp hạch toán sai, trùng thì chỉ cần xem nv hạch toán sai, trùng và hủy hoặc điều chỉnh:
vd: t1 năm n hạch toán trùng nv n 642, n 133/ c 111 có 2 cách xử lý:
1. hủy bút toán số.....ngày.........do hạch toán trùng: ( cái này theo mình nên ghi âm: n 642, n 133: (-)/ c 111: (-).
2. xem ảnh hưởng bởi sai sót để xử lý trả nó về trạng thái hiện có: vd với nghiệp vụ trên: tiền mặt giảm => tiền và tương đương tiền giảm => điều chỉnh tăng tm; chi phí qldn tăng => lợi nhuận chưa phân phối giảm => điều chỉnh tăng; thuế vat được khấu trừ tăng => thuế và các khoản phải thu của nhà nước tăng => điều chỉnh giảm ( trong trường hợp đã được hoàn thì có thể chuyển qua 3331 chỉ tiêu: thuế và các khoản phải nộp nn)
3. ở đây chúng ta chỉ tranh luận về theo các văn bản hướng dẫn của thuế, kế toán. còn cách hạch toán, điều chỉnh thì mỗi người có thể thực hiện khác nhau miễn đúng là được ( miễn khi thuế ktra ok, đáp ứng được yêu cầu quản lý, cách quản lý của mình).
vd: ở bài gã sẹo chuyển số thuế gtgt đề nghị hoàn sang 138 nhưng ở đơn vị tôi: hệ thống tài khoản chia nhỏ: 1331: thuế gtgt hàng hóa, dvu (13311; 13312..), 1332: thuế gtgt tscđ (13321: mua sắm; 13322: xdc8-); 1333: thuế gtgt đề nghị hoàn (13331: thuế gtgt đủ điều kiện hoàn; thuế gtgt không đủ điều kiện hoàn) rồi hạch toán loanh quanh qua các tiểu khoản 133 cũng theo dõi được giống như qua 138. tuy lòng vòng nhưng vẫn phải dựa vào hệ thống tk cũ, sổ sách cũ..
-
08-18-2014, 07:00 AM #38
Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
em cũng xin bác sẹo nghe các em nói đừng lại là thượng sách hjhjhjhj các bác đưa hết mọi cách rồi hãy để chủ tóp tự quyết định không cần "giết gà phải dùng dao mổ lợn" hjhjhj
em tặng bác 1 chai nhâm nhi cho vui nhé hjhjhj
[/img]
-
08-18-2014, 07:00 AM #39
Banned
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 0
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
Gửi bởi khiemnb
-
08-18-2014, 07:00 AM #40
Junior Member
- Ngày tham gia
- Aug 2015
- Bài viết
- 3
ðề: định khoản: nộp lại tiền hoàn thuế gtgt đã được hoàn
Gửi bởi khiemnb
? Trứng rung Lovense Lush 4 – Biểu tượng mới của khoái cảm hiện đại Trong thế giới đồ chơi dục tình cao cấp, Lovense Lush 4 đã mau chóng khẳng định vị thế đặc biệt của mình. Không chỉ được hàng...
Sở hữu ngay Lovense Lush 4 – Bí quyết tăng khoái cảm nàng nào cũng thích