thuế VAT đầu vào được khấu trừ

[dienlanhhongphuc]

có 1 nghiệp vụ như sau
mua vào 150 sản phẩm a hóa đơn gtgt ghi chép đúng quy đinh, giá chưa có thuế gtgt là 4.100.000đ/ sp.
(50 sản phẩm được thanh toán chuyển khoản cho người bán, số còn lại trả bằng tiền mặt) . tính vat đầu vào được khấu trừ.

bài làm của nó như sau:
vat đầu vào được khấu trừ
50 x 4.100.000 x 10%= 20500000.

em không hiểu tại sao là lấy 50 triệu để tính vat đầu vào, vẫn biết là có luật ghi " điều kiện khấu trừ thuế gtgt đầu vào: có chứng từ thanh toán qua ngân hàng với giá trị dvhh mua vào ghi trên hóa đơn trên 20 triệu đồng theo giá đã có thuế gtgt"
nhưng nếu không có câu 50 sản phẩm được thanh toán chuyển khoản đó thi mình vẫn dùng 150 triệu đó để tính vat đàu vào, vậy mà đây lại dùng 50 triệu thôi. mong mọi người giúp em thắc mắc này với ạ!

View more random threads:

• Thực tập kế toán
• help! thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng nhập khấu
• sơ đồ luân chuyển chứng từ
• ACE giúp e cái này với ạ
• tài liệu và đề thi liên thông
• Tư vấn giúp em với ạ
• Học cao học kế toán
• Vốn chủ sở hữu
• mọi người giúp em định khoản phần kế toán tiền vay và thanh toán với :((
• Gấp lắm lắm. Phân biệt giúp em với ạ :(

[dangnguyencctv]

ðề: thuế vat đầu vào được khấu trừ

em ơi đúng rùi đó. nếu hoá đơn trên 20tr thanh toán bằng tiền mặt thì ko được khấu trừ vat. mà đề bài ghi là 100 sp thanh toán bằng tiền mặt thì ko được khấu trừ rùi chỉ được khấu trừ 50sp thui

[trangnt]

ðề: thuế vat đầu vào được khấu trừ

em đã đọc thông tư 06/2012/tt-btc nhưng lại chưa đọc hết. hóa đơn có tổng giá thanh toán >20tr mà e thanh toán bằng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế gtgt đầu vào. nếu thanh toán 1 phần bằng tiền mặt, 1 phần qua ngân hàng thì chỉ được khấu trừ số thuế tương ứng với phần thanh toán qua ngân hàng thôi nhé.

[seonghe]

ðề: thuế vat đầu vào được khấu trừ

thuế nhập khẩu vật tư có được đưa vào chi phí được trừ không ạ

[vmb_thaibui]

ðề: thuế vat đầu vào được khấu trừ

thuế nhập khẩu vật tư có được đưa vào chi phí được trừ không ạ

thuế nhập khẩu vật tư thì cho vào nguyên giá vật tư đó chứ còn đưa vào chi phí nào nữa :nongqua:

[nhanmaket]

ðề: thuế vat đầu vào được khấu trừ

vậy là phải thanh toán qua ngân hàng và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng trên 20 triệu trở lên mới được khấu trừ. vậy nếu mình mua hàng trị giá 100 tr nhưng mua trả góp hàng tháng mỗi lần 10 triệu thì có được khấu trừ trong tháng đó không ạ

[thanhvan]

ðề: thuế vat đầu vào được khấu trừ

vậy là phải thanh toán qua ngân hàng và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng trên 20 triệu trở lên mới được khấu trừ. vậy nếu mình mua hàng trị giá 100 tr nhưng mua trả góp hàng tháng mỗi lần 10 triệu thì có được khấu trừ trong tháng đó không ạ

hàng mua trả góp thì giá tính thuế gtgt vẫn theo giá bán trả một lần chưa có thuế gtgt của hàng hoá đó, không bao gồm khoản lãi trả góp, trả chậm.
đơn vị vẫn được khấu trừ thuế gtgt miễn sao khi đến hạn thanh toán hợp đồng có đầy đủ chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên

tham khảo thêm điểm c, khoản 2, điều 15 trong tt06/2012/tt-btc (ngày 11/01/2012):
điều 15. điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
c) đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua từ hai mươi triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế gtgt đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. sau khi cơ sở kinh doanh đã điều chỉnh giảm số thuế gtgt đầu vào đã khấu trừ tương ứng với giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, cơ sở kinh doanh mới có được chứng từ chứng minh việc thanh toán qua ngân hàng thì cơ sở kinh doanh được khai bổ sung.
trường hợp đã quá hạn thanh toán chậm trả theo quy định trong hợp đồng, cơ sở kinh doanh không thực hiện điều chỉnh giảm theo quy định nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra tại trụ sở, cơ sở kinh doanh có đầy đủ chứng từ chứng minh đã thanh toán qua ngân hàng thì nếu việc không điều chỉnh giảm không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị xử phạt vi phạm về thủ tục thuế, nếu việc không điều chỉnh giảm dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế được hoàn thì cơ sở kinh doanh bị truy thu, truy hoàn và xử phạt theo quy định của luật quản lý thuế.