Anh chị giúp em kế toán thuế TNDN này với!huhu

[betterlife]

bt thuế tndn:dntm a khấu hao tscđ theo phương pháp đường thẳng, nộp thuế tndn với thuế suất 25%, có tài liệu sau (đvt: 1000 đồng)
1. theo báo cáo năm n:
- dtkt: 880.000 - cpkt: 790.000
- đầu năm n đưa vào sử dụng ở bộ phận qldn một tscđ nguyên giá 240.000, thời gian khấu hao theo kế toán là 3 năm, theo quy định của cơ quan thuế là 2 năm.
- chi phí ko có chứng từ hợp pháp và chi quảng cáo vượt mức quy định 12.000
2. theo báo cáo năm n+1:
- dtkt: 870.000 - cpkt: 775.000
- lãi từ góp vốn liên doanh đc chia 16.000
3. theo báo cáo năm n+2:
- dtkt: 960.000 - cpkt: 855.000
- chi nộp phạt vi phạm hành chính 4.000
yêu cầu:
1. xđ chênh lệch giữa lnkt và lntt từng năm n, n+1, n+2
2. định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến chi phí thuế tndn.

View more random threads:

• Báo cáo thực tập nợ phải thu phải trả
• mọi người cho m nhờ định khoản hộ vs ạ
• kế toán vốn bằng tiền!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
• Mức khá hao hàng năm
• Hỏi về kinh nghiệm làm kế toán
• Khi nhập hàng phát hiện thừa 1 số ccdc
• Các vấn đề cơ bản về kế toán và phần mềm kế toán MH miễn phí
• Làm kế toán trên excel
• Bài tập kế toán quản trị sản lượng hòa vốn .
• hoach toán TGTK tại TCTC

[tai facebook]

ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu

1, xác định lnkt, lntt
* lnkt= dtkt- cpkt
* lntt= dtkt- cptt
- lnkt thì đơn giản, em tự tính
- lợi nhuận thực tế:
+) tại năm n:
lntt= 88.000-79.000-12.000 (vì cp quảng cáo vượt mức ko đc tính vào cp hợp lí)
+) tại năm n+1:
lnkt= lntt vì số tiền lãi được chia ko đc tính vào tn để tính thuế tndn
+) tại năm n+2:
lntt= lnkt- 4.000( cp phạm hành chính ko đc tính vào cphl)
2, các bút toán:
các bút toán tổng quát:
khi xác định lãi:
nợ 911: lntt
.......có 421:lntt
xác định chi phí thuế tndn:
nợ 821: lntt
........có 3334: lntt
nộp thuế tndn vào nsnn:
nợ 3334: lntt
......có 112:lntt
*) ngoài ra e có thẻ định khoản những nv liên quan như:
ví du.: cp quảng cáo bình thường e sẽ đk là :
nợ 641
nợ 1331
.....có 111,112
nhưng ở đây là cp quảng cáo vượt mức, theo quy định tại tt123/2012/ tt-btc thì nó bị loại ra khỏi cp được trừ khi tính thuế tndn. và nó sẽ được tính vào giá vốn. nợ 632/ có 641, có 1331

[nabet68]

ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu

1, xác định lnkt, lntt
* lnkt= dtkt- cpkt
* lntt= dtkt- cptt
- lnkt thì đơn giản, em tự tính
- lợi nhuận thực tế:
+) tại năm n:
lnkt= 880.000-790.000+12.000 (vì cp quảng cáo vượt mức ko đc tính vào cp hợp lí)=102.000
ban đầu kế toán hạch toán n8211/c3334=102.000*25%=25.500
khấu hao tscd: thuế tính 2 năm(120.000) kế toán tính(80.000) thì chênh lệch 40.000.
lnct=880.000-790.000-40.000+12.000=62.000*25%=15.500
chênh lệch ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại. n243/c8212=10.000
+) năm n+1
lnkt=870.000-775.000=95.000
trong đó lãi từ góp vốn liên doanh=16.000
lnct=95.000-16.000+40.000=119.000
chi phí thuế=29750
chi phí thuế tndn n8211/c3334=95.000*25%
chênh lệch thuế và kế toán trong ghi nhận khấu hao tscđ=40.000 n243/c8212=10.000
+) năm n+2
lnkt=960.000-855.000-4.000=101.000
nhưng chi phạt không được tính vào chi phí chịu thuế= đó là chênh lệch vĩnh viễn.
lnct=105.000
định khoản n8211/c3334.

[gameonline10]

ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu

ok. mình nhầm. ngố quá. phải +12.000. trời ạ. cứ thế này thể nào đi thi lại chả rớt. nản với mình quá

---------- post added at 08:41 ---------- previous post was at 08:39 ----------

mấy cái chỗ ko đc trừ thì phải công nó vào lntt, biết là thế mà đãng trí quá!

[maukimtan]

ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu

cái năm n+1 thì 40.000 là khấu hao chênh lệch tiếp theo hả chị?còn trong lnkt=dt-cp=88-79 chứ chị,sao lại +12 vào vì đây chỉ là lnkt thôi mà,đâu có phải là lntt:-(

[muasamonline070507]

ðề: anh chị giúp em kế toán thuế tndn này với!huhu

lợi nhuận thực tế= dtkt- cp hợp lí
cp hợp lí = cpkt - chi phí ko hợp lí
ở đây, 12.000 là cp quảng cáo vượt mức. theo thông tư 123, nó ko phải là cphl. vì vâạ phải trừ nó ra khỏi cphợp lí. hay:
cphl năm n= 790.000-12.000= 778.000
-> lntt= 880.000-778.000= 102.000
em xác định đc lãi là 102.000 sẽ đk như sau:
nợ 911:102.000
......có 421: 102.000
sau đó e xác định số thuế phải nộp là:
nợ 821: 102.000*25%
.....có 3334: 102.000*25%
khi nôp tiền vào nsnn:
nợ 3334: 102.000*25%
........có 112: 102.000*25%
các năm sau làm tương tự
nếu lỗ thì em phải chuyển lỗ, nhưng ở đây các năm đều lãi nên e ko cần quan tâm đến việc đó!