Chi phí thuế TNDN

[vipkongtu]

MÌnh vẫn chưa hiểu cách hạch toán tài khoản 821 - Chi phí thuế TNDN lắm.
Mọi người chỉ dẫn giùm nhé.
Giả sử doanh thu : 2.000.000
Cp(chưa có chi phí thuế TNDN) : 1.000.000
vậy lợi nhuận trước thuế TNDN của mình là = 2.000.000-1.000.000=1.000.000
===>thuế TNDN phải nộp = 1.000.000x25%x70%=175.000(thực hiện giảm 30% thuế TNDN phải nộp theo TT03/2009).
Trong kỳ cty mình đã tạm nộp thuế TNDN tạm tính là 500.000
Vậy phải định khoản kế toán như thế nào cho đúng, và có liên quan đến TK 821, 911, 3334 như thế nào?
Rất mong các bạn giúp đỡ.
Chân thành cảm ơn.

View more random threads:

• Thời điểm hạch toán chi phí
• Chi phí thuế TNDN hiện hành
• Nộp chậm tờ khai!
• Hạch toán miễn thuế TNDN
• Cho mình hỏi về các khoản chi phí trích trước?
• Quý 3 phát sinh thuế TNDN, nhưng DN được miễn thuế
• Tính chi phí Quý IV
• Kỳ tính thuế 15 tháng!
• chỉ tiêu 13 & 14 trên tờ khai thuế TNDN là gì?khi nào thì điều chỉnh tăng giảm ln
• hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tinh q1/2010

[deathnote]

Ðề: Chi phí thuế TNDN

gửi bạn chế độ kế toán hướng dẫn hạch toán TK821
"1- Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…

2- Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,…
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành."

[bomhao]

Ðề: Chi phí thuế TNDN

phần mà DN được giảm trừ thì bạn tính sau, ghi bằng tay ý.

[HappyMen2]

Ðề: Chi phí thuế TNDN

Mình có ý này các bạn thấy sao:
VD hàng quí bình quân mỗi quí 250.000: thì làm 4 lần như sau:
nợ 8211/ có 3334: 250.000; nợ 3334/có 111,112: 250.000
BT: k/c nợ 911/có 8211: 250.000 thì số dư sẽ hết
-khi cuối năm mà thuế TNDN phải nộp lớn hơn các quí thì thực hiện trích bổ sung tiếp vào tháng 12.
-khi cuối năm mà thuế TNDN phải nộp nhỏ hơn 500.000: nợ 3334/ có 8211: 500.000; k/c nợ 8211/ có 911: 500.000;
như vậy thường thì trong tháng 12/năm N có các cặp bút toán sau:
trích quí 4/N: nợ 8211/ có 3334: 250.000; nợ 3334/có 111,112: 250.000; BT: k/c nợ 911/có 8211: 250.000;
đồng thời hoàn lại: nợ 3334/ có 8211: 500.000; nợ 8211/ có 911: 500.000;
Nhìn có vẻ rất rối; tuy nhiên không thể bù trừ số tiền của cặp tk 911 và 8211 được, vì bù trừ thì nhìn vào sẽ không thấy được số thuế nộp thừa.